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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Staffing

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …respondents lower than 5): • a high percentage of control self assessment facilitations as a method to make up for staff vacancies in Belgium, Estonia, Germany… …Regulatory Code Control Framework Monitoring and Development Corporate Takeovers / Mergers Enterprise Risk Management Ethics Audits External… …Internal Control Testing / Systems Evaluation Investigations of Fraud and Irregularities Linkage of Strategy and Company Performance Management… …Estonia, Finland and Turkey; • a high percentage of outsourcing of control framework monitoring and develop- ment in Cyprus, Estonia and Finland; • a… …, Estonia and Poland; • a high percentage of outsourcing of internal control testing / systems evaluation in Estonia, Finland and Norway; • a high… …Privacy Policies Compliance with Corporate Governance and Regulatory Code Control Framework Monitoring and Development Corporate Takeovers /… …C ou nt ry Internal Control Testing / Systems Evaluation Investigations of Fraud and Irregularities Linkage of Strategy and Company… …co-sourcing of control framework monitoring and develop- ment in Belgium, France and Poland; • a high percentage of co-sourcing of corporate takeovers /… …co-sourcing of internal control testing / systems evaluation in Austria, Finland and France; • a high percentage of co-sourcing of investigations of fraud and…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung aktueller Maßnahmen zur Sicherung und Überwachung einer hohen Qualität in der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …probates Mittel, um die Öffentlichkeit und die anderen Stakeholder von den enormen Anstrengungen für eine umfassende Quality Control überzeugen zu können… …, Wolfgang: Quality Control. Maßnahmen zur Qualitätssicherung in der Wirtschafts- prüfer-Praxis. In: Der Betrieb 2000, S. 4. ___________________ 147 Vgl… …Control. In: Der Betrieb 2000, S. 333–337. Bewertung Interne Revision 163 Die Überwachung der Qualitätssicherungsmaßnahmen… …ausschließen. Die Internen Revisoren in Deutschland haben insofern mit Quality Assurance und Quality Assessment zwar in Anlehnung an Quality Control und… …bis heute aber als deutlich geringer zu beurteilen als die Wirksamkeit von Quality Control und Peer Review, die innerhalb eines vergleichbaren… …wesentliche Fragestellungen: 1. Heißt das aber gleich, dass zu einer vollständigen Übertragung der etablierten Methoden zur umfassenden Quality Control aus… …Control und Peer Review im Mittelpunkt dieser Ausführungen. Gleichwohl macht eine umfassende Problem- lösung eine Kombination der betriebswirtschaftlichen… …Praxis noch keine anwendbaren Konzepte und Methoden für umfassende Quality Control und Peer Review in der Internen Revision von der Wissenschaft zur… …der Internen Revi- sion im Zusammenhang mit Quality Control und Peer Review bisher eher als Do- mäne der Juristen angesehen und noch nicht als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Auditors: Fraud Interviews – An Inquiry Guide

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …how it believes the internal control structure serves to prevent and detect material misstatements due to fraud? If so, what was reported?… …committee on the company’s internal control? Has management discussed any specific concerns about fraud or significant control weaknesses with you? What… …company’s IT internal control? How do you believe the IT internal control structure serves to prevent or detect material misstatements due to fraud? Please…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll Run

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …approved according to the dual control principle (e. g., by signature) by the authorized person (e. g., line manager and responsible party from HR)… …prior to being entered in the payroll system. (Note: a dual control process is not always possible in smaller organiza- tions. This should be offset by… …paid as calculated? • Obtain information about bo- nus programs (basis – process description, capturing, control, taxes and pay-out). • Review to… …. Gross and net values should be shown. Values should be compared to those of the previous month. The purpose of this control step is to check values… …for review purposes? Note: the system in use should ideally include control fea- tures/reports. • Are the quantity of bank transfers, the quantity…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Das Three Lines of Defence-Modell

  Ein mögliches Rahmenwerk für die Positionierung der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Senior Management 1st Line of Defence 2nd Line of Defence 3rd Line of Defence Business Frontline Internal Control Measures Management Control Risk &… …Compliance Financial Control Security Risk Management Quality Inspection Compliance Auditors & Directors Internal Auditing Die Ebene des Senior…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Prüfen in disruptiven Zeiten

  Interne Revision neu denken
  

  Ralf Herold

  …remote und digitalen Prüfansatzes bewährt: Webex (Give Control, Grant Remote Control), MS-Teams (Request Control, Allow). Virtuelle Standortbesichtigung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Neue Entwicklungen bei Sarbanes Oxley – Änderungen im Prüfungsstandard Nr. 2

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …, muss dies zwangsläufig auch einen Einfluss auf sämtliche „Kontrollmaßnahmen“ hinsichtlich der Kontrollgestaltung (design of control), der… …Kontrolldurchführung (operation of control) und Dokumentation der Kontrolldurchführung einer Firma haben. Periodische „SOX-Bestätigungen“ sämtlicher Teilbereiche und… …. „Remarks of Charles D. Niemeier on the Proposed Auditing Standard on an Audit of Internal control over Financial Reporting“ PCAOB Open Meeting December 19…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Merkmale einer funktionsf

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Annahme des Auftrags offen zu legen. 4.1.6 Spannungsverhältnis: Unabhängigkeit versus Control Self Assessment Den allgemeinen Kostensenkungsprogrammen… …Zusammenhang intensiv über Control Risk Self Assessments, Control Self Assessments und Self-Auditing diskutiert.466 Unabhängig von der Bezeichnung ist al- 463… …internen Kontrollsystems ist, stellt ein Control Self Assessment (CSA) einen turnusmäßigen oder aperiodischen Bestandteil des jewei- ligen internen… …Perspective on Control Self-As- sessment für den Berufsstand auf.470 Durch die veränderte Bezeichnung Control Self Assessment (CSA) er- folgt auch eine… …Anforderungen aus Sec. 404 SOA: „Management’s Assessment on In- ternal Control over Financial Reporting“ sowie als bankaufsichtsrecht- lich zugelassene Methode… …zur Identifikation der operationellen Ri- siken471 sind zwei aktuelle Beispiele hinsichtlich des Bedeutungsgewinns des CSA. Durch den Begriff Control… …Assessment (CCSA)472 an. Die berufsständischen Anforderungen hinsichtlich eines CSA sind im PA 2120.A1-2: Einsatz des Control Self Assess- ment zur… …, Risikobericht, S. 74. 472 Inhaltlich zu dieser Ausbildung vgl. Abschnitt 4.2.1 (Fachkompetenz). Self-Auditing Control Self Assessment CCSA CSA als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Welche Anforderungen stellt die Unternehmensleitung an die Interne Revision?

  Tobias Albrecht, Dr. Philipp Gaenslen

  …internal control“) verstanden.13) 2.2 Ansprüche der Unternehmensleitung an die Interne Revision aus berufsständischer Perspektive Die gesetzlichen… …. 13) Vgl. Securities and Exchange Commission (ed.): Commission Guidance Regarding Management’s Report on Internal Control Over Financial Reporting Under… …finden sich z. B. in den beiden COSO17) Frameworks „Internal Control – Integrated Framework“ 18) und „Enterprise Risk Management – Integrated… …International, Institute of Management Accountants, American Accounting Association. 18) COSO (ed.): Internal Control – Integrated Framework. Jersey City 1994… …. Dieses Internal Control Framework findet insbesondere aufgrund der Anforderungen des SOA bei der Mehrzahl der an US-Börsen notierten Unternehmen Anwendung… …. Siehe hierzu auch den aktuellen Entwurf: COSO (ed.): Internal Control – Integ- rated Framework. Guidance on Monitoring Internal Control Systems… …, control, and gover- nance processes.“ Deutsches Institut für Interne Revision e. V./The Institute of In- ternal Auditors (Hrsg.): Grundlagen der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Effiziente und effektive Interne Kontrollsysteme

  Oliver Bungartz

  …Studie mit dem Titel „Internal Control – Integrated Framework“ (sog. COSO-Report) wurde im September 1992 von dem Committee of Sponsoring Organizations… …seinem Report ein allgemein einsetzbares Konzept hinsichtlich der Gestaltung des „Internal Control System“ vorgeschlagen.4 Das COSO-Framework und das… …und Sicherung von Informationen sowie Art und Umfang der zu beachtenden rechtlichen Vorschriften) erfolgen. COSO definiert „Internal Control“ als… …Control System“ wurde im deutschsprachigen Raum mit „Internes Kontrollsystem (IKS)“ übersetzt. Besser umschrieben wird „Internal Control“ jedoch durch… …: IKS nach dem COSO-Modell6 In Ergänzung seines Rahmenkonzepts zur „Internal Control“ hat COSO 2004 ein „Enterprise Risk Management (ERM) Framework“… …Informationen zur Methodik der Selbstbeurteilung von Risiken und Kontrol- len in Organisationen (sog. Control Self-Assessment – CSA bzw. Risk Self-Assessment –…

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