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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur Korruptionsprävention

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Schmiergelderpressungen verbessern, z. B. durch öffentli- che Erklärungen und durch Offenlegung der Managementsysteme und internen Kontrollmechanismen sowie Ethik- und… …, wirksame und leistungsfähige Sys- teme des Risikomanagements und der internen Kontrolle. Artikel 10 (Öffentliche Berichterstattung): In der öffentlichen… …internen Kontrollsysteme, insbesondere die Praxis der Buchführung und Dokumentation, regelmäßig auf ihre Tauglichkeit zur Bekämp- fung von Korruption… …Arbeitsbedingungen zusammenhän- gen. Die Interne Revision kann – prozeßunabhängig – Aufgaben der Hell- und Dunkel- feldanalyse übernehmen.920 Prüfen der… …versucht, dem Einhalt zu gebieten, aber erschreckt von der Schwierigkeit der Ausführung, haben sie das Projekt stets fallen gelassen.“ Man solle das… …10 Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur Korruptionsprävention 10.1 OECD-Leitsätze für multinationale Unternehmen Mit der Ausgabe 2011 der… …internes Kontroll- system, damit Bücher, Aufzeichnungen und Konten nicht zum Zweck der Be- stechung oder Verschleierung von Bestechung verwendet werden… …payments) verbieten oder davon abraten; falls sie stattfinden, sollten sie in der Rechnungs- legung aufscheinen. 4. Einer hinreichend dokumentierten… …Sorgfaltspflicht hinsichtlich Einstellung und regelmäßige Kontrolle der Agenten nachkommen; sicherstellen, dass die Ver- gütung der Agenten angemessen ist und nur… …für legitime Dienstleistungen ge- zahlt wird. 5. Transparenz der Aktivitäten zur Bekämpfung von Bestechung, Bestechungs- geldforderungen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Hypothekenpfandbriefgeschäfts

  André Althof, Bernd Kaltwasser

  …Prüfungsuniversum der Internen Revision. 2 Grundlagen des Pfandbriefgeschäftes Neben dem Kreditwesengesetz mit den allgemeinen Vorschriften gelten für das Betreiben… …, um die Rechtmäßigkeit der betriebenen Pfandbriefgeschäfte zu gewährleisten. Die maßgeblichen Prüfungserfordernisse für die Interne Revision ergeben… …Refinanzierungsregisters nach dem Kreditwesengesetz sowie die Art und Weise der Aufzeichnung (RefiRegV), Grundlagen des Pfandbriefgeschäftes 159 � der Verordnung über… …gesellschaftsrechtlichen und wirtschaftlichen Grundlagen des zu prüfenden Kreditinstitutes stehen grundsätzlich im ein- leitenden Berichtsteil der Deckungsstockprüfung. Die… …Revision durch eine Stichprobenauswahl Einzelfallprü- fungen durchführen. Im Wesentlichen ist dabei auf das Neugeschäft seit der letzten Deckungsstockprüfung… …Marktwert � Datum der Wertermittlung Prüfung des Hypothekenpfandbriefgeschäfts 164 4.3 Grundlagen der Organisation Grundsätzlich steht die Aufbau- und… …Verschlechterung der Grundlagen für die Wertermittlung � Erhebliche Absenkung des Preisniveaus auf dem regionalen Immobili- enmarkt � Überprüfung des… …157 VI Prüfung des Hypothekenpfandbrief- geschäfts von André Althof und Bernd Kaltwasser 1 Einleitung Der Pfandbrief wird in Deutschland als… …Krisengewinner in der aktuell krisen- geplagten Finanzdienstleistungsbranche gesehen. Zur guten Stimmung auf dem Pfandbriefmarkt hat nicht zuletzt die… …bemerkenswerte Erfolgsgeschichte des Pfandbriefs beigetragen. Er gilt als bislang einzige originär deutsche Fi- nanzinnovation und hat nicht nur die Wirren der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Marktschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Compliance-Funktion. Auf dieser Basis gibt der Artikel Ansätze für die Prüfung durch die Interne Revision. 1. Insiderüberwachung, Führung eines Insiderverzeichnisses… …Interessenskonfliktpotentials ist es die Aufgabe der Compliance-Funktion, die internen In- formationsflüsse und -wege zu analysieren, vgl. auch MaComp 4 AT 6. Wo… …Regeln · ZIR 2/14 · 59 Marktschützende Überwachungshandlungen DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“* Mit dem Beitrag wird die… …Artikelserie „Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion“ – begonnen in ZIR 3/13 mit diversen Artikeln in den nachfolgenden ZIR-Ausgaben – fortgesetzt… …. Der nachfolgende Artikel widmet sich zwei bedeutenden marktschützenden Überwachungshandlungen: Insiderüberwachung und Führen eines Insiderverzeichnisses… …sowie Analyse von Finanzinstrumenten. Betrachtet werden hierbei die rechtlichen Anforderungen und Risiken sowie die daraus resultierenden Aufgaben der… …12–14 WpHG §§ 38, 39 WpHG Korrespondierende Verordnung Emittentenleitfaden der BaFin, Abschnitt III BaFin-Rundschreiben 4/2010 (MaComp) AT 6 Führung von… …Insiderverzeichnissen § 15b WpHG WpAIV vom 12. 8. 2008, § 16 WpHG Abschnitt 3 § 39 Abs. 2 Nr. 8 u. Emittentenleitfaden der 9 WpHG BaFin, Abschnitt VII Mitteilungs- und… …Veröffentlichungspflichten §§ 15 und 15a WpHG §§ 37b und c WpHG § 39 WpHG WpAIV vom 12. 8. 2008, Abschnitt 3 Emittentenleitfaden der BaFin, Abschnitte IV und V Europäische… …, Art. 6 Europäische Verordnung Tab. 1: Überblick über gesetzliche und regulatorische Anforderungen Insiderregeln wurden in der Marktmissbrauchsrichtlinie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Anlageberatung von Privatkunden – Aufgaben einer Compliance-Organisation

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Big Data für Wirtschaftsprüfer NEU! Goldshteyn/Gabriel/Thelen dshteyn/Gabriel/Thele Massendatenanalysen in der Jahresabschlussprüfung Grundlagen und… …für die Feststellung wesentlicher Fehler in der Rechnungslegung, für die Beurteilung des Internen Kontroll systems und für aussagebezogene… …. B. Produktmanagement) mit der CoF und ggf. mit der Rechtsabteilung abzustimmen. Die CoF hat sich zudem von der ordnungsgemäßen Umsetzung der internen… …sowie der Dienstleistung) auch die rechtlichen Grundlagen (z. B. Vertragsrecht sowie die Anforderungen des WpHG, KAGB und VermAnlG) der Anlageberatung… …Geeignetheitstests sind mit der CoF und ggf. mit der Rechtsabteilung abzustimmen. Die CoF hat sich zudem von der ordnungsgemäßen Umsetzung der internen Regelungen… …Regeln · ZIR 1/14 · 3 Die „geeignete“ Anlageberatung von Privatkunden – Aufgaben einer Compliance- Organisation DIIR – Arbeitskreis „Revision des… …Wertpapiergeschäftes“* Mit dem Beitrag wird die Artikelserie „Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion“ – begonnen in ZIR 3/13 mit diversen Artikeln in den… …wesentlichen Begrifflichkeiten sowie Parameter (beispielsweise für die Klassifizierung der Kunden oder die Qualifikation der Mitarbeiter). Gleichzeitig werden… …die Anforderungen auf die wichtigsten Prozessschritte in der Anlageberatung projiziert und dabei die gesetzlichen und regulatorischen Quellen angegeben… …, führten im Jahr 2007 zur Verabschiedung des Gesetzes zur Umsetzung der Richt linie über Märkte für Finanzinstrumente (MiFID) und der Durchführungsricht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die Organisation von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Bernd P. Mott, Frank Romeike

  …Instanz überwacht werden.5 Diese Funktion wird in der Regel von der Internen Revision wahrgenommen. Deren Aufgabe ist die Überprü- fung der vorhandenen… …Abbildung 4: Aufgaben der Internen Revision Die Organisation von Risikomanagementsystemen 583 – Zentrales Risikocontrolling: Das dezentrale… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 577 2.2.4 Überwachungsfunktion der Revision. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 579 2.2.5 Tabellarische Übersicht… …eines Überwachungssystems – Überwachung der Einhaltung der eingerichteten Maßnahmen und integrierten Kontrollen – Prüfung durch die Interne Revision auf… …sowie der geplanten Konzepte und Systeme auf ihre Effekti- vität und Effizienz. Die Interne Revision beurteilt also die Wirksamkeit bestehender… …Überwachungsfunktion der Revision Zu einem funktionsfähigen Managementsystem gehört immer auch die regelmäßi- ge „Selbstprüfung“. Dabei ist zu untersuchen, ob das System… …stattfindenden Untersuchungen integrieren. Entsprechende Schulungen der Mitarbeiter der Inter- nen Revision zum Verständnis für Risikomanagementsysteme sind daher… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 572 1.3.2 Definition der Risikofelder . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 572 1.3.3 Das Identifikationsverfahren für Risiken… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . 573 1.3.4 Zuordnung von Verantwortlichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 573 1.3.5 Überwachung der Risiken und Frühwarnsystem… …operativen Risikomanagementaufgaben in bestehende Managementsysteme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 583 3.1 Grundlagen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Anforderungen an Aufsichtsorgane von Kreditinstituten im Rahmen des dualen Führungssystems

  Reinhold Hölscher, Corina Dähne

  …Risiko- und eines Bilanzprüfungsausschusses gefordert. 59 Hier ist vor allem die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems und der Internen Revision zu… …, dessen Aufgabe die Kontrolle des Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des inter- nen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems, des internen… …die Aufgabe des Aufsichtsrates in der Überwachung der Geschäftsführung und in der Prüfung der Jahresrechnung, der Bilanzen und der Vorschläge zur… …Gewinnverteilung.1 Im Laufe der Zeit haben sich die Anforderun- gen an Aufsichtsorgane im Allgemeinen immer weiter erhöht. Inzwischen muss die Kontrolle nicht nur… …vorgenommen werden.3 Vor dem Hintergrund der besonderen Stellung der Kreditwirtschaft existieren bereits seit längerem branchenspezifische Normen für… …Aufsichtsorgane in Kredit- instituten, die insbesondere im Kreditwesengesetz (KWG) und in einem Merkblatt der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht… …. Insbesondere wurde dabei der § 25d in das KWG aufgenommen, der den vormals anzuwendenden § 36 Ab- satz 3 KWG ersetzt.5 Neben den branchenspezifischen… …Regelungen bestehen in der Kreditwirtschaft auch für Aufsichtsorgane rechtsformspezifische Normen. Je nachdem, ob es sich um eine Kreditbank, ein… …genossenschaftliches oder öffentlich-rechtliches Kredit- institut handelt, sind insbesondere das Aktiengesetz, das Genossenschaftsgesetz und die Sparkassengesetze der… …Länder zu beachten. Ziel dieses Beitrages ist es, einen Überblick über die Regelungen zur Zusam- mensetzung und den Aufgaben der Aufsichtsorgane in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Abgrenzung des Prüfungsgegenstandes bei EU Systemprüfungen

  Organisatorische versus inhaltliche Abgrenzung
  

  Marcel Bode

  …Datenanalyse in SAP ® Pre-Seminar am 25.06.2014 - Stichprobenverfahren in der Revision Die vollständige Agenda erhalten Sie unter… …vorzulegen, in der u. a. die methodischen Grundlagen beschrieben werden. 28 Vgl. Europäische Kommission (2007), S. 11. 29 Vgl. Europäische Kommission (2007), S… …Rahmen des Mehr-Ebenen-Governance-Systems der EU-Strukturfondsförderungen stellen die nationalen Prüfbehörden einen integralen Kontrollbaustein dar. Die… …Aufgaben der Prüfbehörden können – neben Organisationseinheiten auf Ministerialebene und Einheiten innerhalb Interner Revisionen von bundes-/landeseigenen… …Gesellschaften resp. Körperschaften – auch von privaten Unternehmen wie etwa Wirtschaftsprüfungsgesellschaften wahrgenommen werden. 1 Die im Aufgabenbereich der… …Prüfbehörden liegenden Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) Nr. 1083/2006 bilden eine wesentliche Grundlage zur Beurteilung der Recht- und… …Ordnungsmäßigkeit des zur Umsetzung der Kohä sionspolitik auf nationaler Ebene implementierten Verwaltungs- und Kontroll systems. Während Prüfungsumfang und… …Kontrollsysteme geeigneten Prüfungsansatz zu finden. Hierbei stehen sich mit der organisatorischen Abgrenzung einerseits und der inhaltlichen Abgrenzung… …andererseits zwei unterschiedliche strategische Ansätze gegenüber. Im vorliegenden Beitrag sollen diese Ansätze beschrieben und – auf Basis der Vor- und… …Nachteile der jeweiligen Ansätze – Abgrenzungsempfehlungen aufgezeigt werden. 1. Einleitung Im aktuellen Programmplanungszeitraum, welcher am 31. 12. 2013…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Bock [Criminal Compliance], 2011, S.594 Betriebswirtschaftliche Grundsätze 142 Internen Revision unterstützen lassen. Ein CCO kann aber auch… …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 132 4.5. Compliance-Organisation 4.5.1. Einleitung Das IDW hat in seinem Prüfungsstandard die Fragen der… …, vielmehr sind Fragen der organisatorischen Ausgestaltung von IKS bzw. RMS an unter- schiedlichen Stellen der Standards angesprochen. Wobei der Begriff… …ing environments.“420) Dies entspricht nicht der Begriffsverwendung des IDW PS 980, der hierunter die Aufbau- und Ablauforganisation mit ihren Rollen… …und Ver- antwortlichkeiten darstellt. Entsprechende Äußerungen zu ‚roles and responsibili- ties‘ sowie der Art und Weise, wie diese ihren Aufgaben… …nachkommen und hierzu kommunizieren, um die Zielsetzung des Unternehmens zu erreichen, befindet sich bei COSO bereits bei der Definition von ‚Internal… …Controls‘421. Im Rahmenwerk werden diese Faktoren dann durchgängig bei allen Komponenten angesprochen. Zusätzlich wird die Frage der Verantwortlichkeiten und… …Zuständigkeiten nochmals im Appendix B erörtert. Vor dem Hintergrund, dass gerade zu der Frage der orga- nisatorischen Ausgestaltung von Compliance – sowohl im… …Hinblick auf die Ablauf- wie auch die Aufbauorganisation – in den letzten Jahren zunehmende Diskussionen stattfinden422 und in der Praxis auch… …. Begriff der Organisation In Stellungnahmen, die das IDW zu seinem Entwurf eines Standards zur Prüfung vom CMS (IDW EPS 980) erhielt, wurde dem IDW z.B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Projektfinanzierungen

  Dr. Andreas Russ

  …schla- gend werden können. Im Rahmen einer Prüfung von Projektfinanzierungen ist vom Kreditanalys- ten der finanzierenden Bank sowie von der Internen… …heit von begrenzter Lebensdauer verstanden, bei der nicht auf die Bonität der Kreditnehmerin oder der Kreditnehmergruppe als Unternehmen abgestellt… …schäftsgegenstand des Nutznießers der Projektgesellschaft (sog. Sponsor). Projektfinanzierungen gehören zu den wachsenden Finanzierungsformen im Kreditgeschäft… …der Banken. Zahlreiche Infrastrukturprojekte in den Berei- chen (Erneuerbare) Energie, Wasser, Abwasser, Verkehr, Immobilien und Um- welt unterstützen… …eingegangen. Anschließend werden zentrale Risikokomponen- ten von Projektfinanzierungen beleuchtet. Im Beitrag wird der Frage nachge- gangen, wie mit den… …Besonderheiten von Projektfinanzierungen im Zuge der Analyse und Bewertung von Projektrisiken üblicherweise umgegangen wird. Die Überwachung laufender… …Mittelpunkt der konventionellen Kreditfinanzierung steht ein bereits am Markt etabliertes Unternehmen. Entscheidungskriterium für die Kreditbewilli- gung sind… …eine ausschließlich hierfür gegründete Projektgesellschaft, deren zu erwartende Projektcashflows das ausschlaggebende Kriterium zur Beurtei- lung der… …Kreditgewährung und zur Überprüfung der Finanzierung sind. Eine Gegenüberstellung der Strukturen einer konventionellen Kreditfinanzierung und einer… …fremdfinanziert sind, ist die Ausgestaltung des Kreditvertrags von besonderer Bedeutung. Im Kredit- vertrag werden die Rechte und Pflichten der Projektgesellschaft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …selbst diejenigen, die eine Compliance z.B. der Mitarbeiter erwarten. Zu diesen internen Regelungen gehören z.B. auch ethische Grundsätze, nach denen das… …Aktiengesellschaft, 2011/ 21; S. 784 (Holle [Rechtsbindung]) Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS 25 Betroffen Sanktionen Grundlagen (Beispiele)… …9 2. Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS 1. Einleitung 2. Bestimmung des Begriffs ‚Compliance‘ 3. Relevanz von Regeln 4… …Betrachtung der Thematik ‚Compliance‘ Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS 11 2.1. Einleitung Für die Einrichtung eines… …Compliance-Management-Systems gibt es kein ‚One-fits- all‘-Konzept. Vielmehr ist eine Vielzahl von Faktoren bei der Konzeption und Ein- richtung eines CMS zu berücksichtigen… …. Branche, Unternehmensgröße, geografi- sche Ausbreitung der Tätigkeit sind nur einzelne zu beachtende Einflussgrößen. Ein Versuch umfassend und konkret… …dabei den Notwendigkeiten der Bedin- gungen des Einzelfalls anzupassen sind. Dies soll durch die Herleitung von allge- mein gültigen… …betriebswirtschaftlichen Grundsätzen zur Einrichtung eines CMS ermöglicht werden. Auch diese benötigen aber einen Unterbau, der zunächst die allgemeinen Anforderungen an… …allgemeinen theoretischen Grundlagen zum Thema Compliance und CMS und grundsätzlichen Anforderungen zur Ausgestaltung eines CMS unterschieden werden. Die… …der Vereinheitlichung bei der Verwendung von Begriffen und tragen so zur Vermeidung von Missverständnissen bei. Ich stimme da Fredmund Malik zu, der…

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