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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Rahmenbedingungen, Strategien und Ansätze zum Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung

  Oliver Kruse

  …damit auch der Anla- gestrategie im Depot A) und schreibt wirkungsvolle interne Kontrollverfahren vor. Ein Ziel der MaRisk ist die Gewährleistung der… …risikorelevante Geschäft; die MaRisk enthal- ten zu diesem Zweck Bestimmungen über die Identifizierung, Beurteilung, Steue- rung, Überwachung und Kommunikation der… …benennen bzw. ___________________ 9 BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 1. 10 BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 1. 11… …BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 1. Oliver Kruse 1126 bestimmte Anlageformen ausschließen.12 Diese Vorgaben und Beschränkungen… …einzuordnen. Dabei ist zu beachten, dass die Risikotragfähigkeit des gesamten Instituts nach AT 4.1 Tz. 1 MaRisk gewährleistet bleibt. Der Auf- sichts- oder… …gemäß AT 4.3.2 Tz. 6 MaRisk vier- teljährlich in Schriftform über die aktuelle Risikosituation in Kenntnis zu setzen. Besondere Risiken und… …Verwaltungsrat hingegen ohne zeitliche Verzögerung zuzuleiten. Der AT 4.4.3 Tz. 2 MaRisk gibt dem Vorsitzenden des Aufsichtsorgans zudem das Recht, vom Leiter… …Zinsveränderungen am Markt. Das Ge- ___________________ 14�� Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), S. 83–84. 15�� Vgl. Bieg, H./Krämer, G./Waschbusch… …Fachkenntnisse der Mitarbeiter.22 Alle Kreditinstitute müssen gemäß AT 4.3.2 MaRisk geeignete Risikosteue- rungs- und -controllingprozesse einrichten, die die… …4.2 Tz. 5 MaRisk zur Einbeziehung des Aufsichtsgremiums in seine strategischen Überlegungen verpflichtet. Dies gilt ebenso für die Änderung einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Inhalt / Impressum

  …(insbesondere AktG, WpHG, KWG, MaRisk, MaComp) herangezogen. Management Best Practice Arbeitshilfen Einblicke in die Arbeit der Internen Revision der Versatel…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Linie die relevanten gesetzlichen und regulatorischen Grundlagen (insbesondere AktG, WpHG, KWG, MaRisk, MaComp) herangezogen. 1. Begriffsbestimmung und… …MaRisk darüber hinausgehende Anforderungen bestehen, werden diese explizit aufgeführt. Da die Anforderungen an die Compliance-Funktion aus * Benedikt Bösel… …Abschn. 10 InvMaRisk MaRisk AT 4.4.2 MaRisk Compliance-Funktion MaComp AT 6, BT 1 MaComp Compliance-Beauftrager Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute*… …, Berichterstattung * Anwendungsbereich § 25a Abs. 1 und 4 KWG sowie MaRisk auch für Wertpapierdienstleistungsunternehmen (§ 33 Abs. 1 Satz 1 WpHG, AT 7 MaComp) den… …Risikogehalt des jeweiligen Geschäfts die Öffnungsklauseln der gesetzlichen Regelungen angewendet werden können (§ 25a KWG i.V. m. AT 1 MaRisk bzw. § 33 Abs. 1… …Interne Revision wird durch die BaFin hingegen ausgeschlossen (BT 1.3.3.2 MaComp, AT 4.4.2 Tz. 3 MaRisk, s. auch Anschreiben zur MaRisk-Novelle 2012). Wird… …Defizitbehebung) verhindert werden. In AT 4.4.2 MaRisk wird vorgegeben, dass die CF die Identifizierung der wesentlichen rechtlichen Regelungen und Vorgaben, deren… …der CF darin, beratend tätig zu sein (§ 12 Abs. 3 Nr. 2 WpDVerOV). In AT 4.4.2 Tz. 1 MaRisk wird zudem die Be ratung der Geschäftsleitung durch die CF…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Buchbesprechungen

  …die Wechselwirkungen des § 19 Abs. 2 KWG zu anderen bankaufsichtlichen Vorschriften. Im Blickpunkt stehen verschiedene Anforderungen der MaRisk…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Inhalt / Impressum

  …Arbeitskreis MaRisk hat in einer internen Befragung die aktuelle Praxis zur Durchführung des Follow-up bei Kreditinstituten erhoben. Die wichtigsten Themenfelder… …werden an den Anforderungen der MaRisk gespiegelt und in ihrer Bedeutung für die Interne Revision gewertet. Neue Anforderungen an die Revision in Banken… …MaRisk ergeben sich neue prüferische Anforderungen, insbesondere in den Bereichen Eigenkapitalermittlung, Liquidität, Compliance, Limitsystem und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Follow-up-Prozess der Internen Revision in Kreditinstituten

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Berufsstand · ZIR 2/13 · 55 Follow-up-Prozess der Internen Revision in Kreditinstituten DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“* Der Arbeitskreis MaRisk hat in… …einer internen Befragung die aktuelle Praxis zur Durchführung des Follow-up erhoben. Die wichtigsten Themenfelder werden an den Anforderungen der MaRisk… …Arbeitskreises MaRisk eine Erhebung bei unterschiedli chen Institu ten verschiedener Sektoren und Betriebsgrößen durchgeführt. Die Ergebnisse dieser Erhebung… …festgestellten Mängel wird daher auch in den MaRisk BT 2.5 Tz 1 hervorgehoben. Dabei wird eine geeignete Überwachung der fristgerechten Beseitigung der Mängel –… …MaRisk hat sich bedingt durch den verbreiteten Einsatz von Standard-Revisionssoftware in den letzten Jahren ein berufsständischer Best-Practice- Ansatz für… …leitet den Bereich Quality & Business Management in Group Audit der Commerzbank AG. Die Autoren sind Mitglieder des Arbeitskreises MaRisk im DIIR e.V. Arne… …Erhebung innerhalb des Arbeitskreises MaRisk zeigt, dass der direkte Zugriff der geprüften Einheiten auf das Follow-up System – je nach eingesetzter… …der Internen Revision die Angelegenheit dem Überwachungsorgan zur Entscheidung vorlegen. Gemäß MaRisk BT 2.4 Tz 5 ist jedoch eine Risikoübernahme durch… …Vorsitzenden des Aufsichtsorgans darüber zu unterrichten. Eine Gegenstellungnahme wird entsprechend der Anforderung des BT 2.4 der MaRisk von allen Instifahren… …61 Gegenstellungnahmen nach BT 2.4 der MaRisk werden durchgängig zugelassen. Besteht ein Abstimmungsprozess mit der Compliance-Funktion hinsichtlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Neue Anforderungen an die Revision in Banken: Basel III und 4. MaRisk-Novelle

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller

  …Kreditinstituten zentral. Mit der Umsetzung von Basel III und den novellierten MaRisk ergeben sich neue prüferische Anforderungen, insbesondere in den Bereichen… …3. Kapitel befasst sich dann mit der aktuellen (vierten) Novelle der MaRisk, bevor das 4. Kapitel auf Auswirkungen auf die Interne Revision eingehen… …europäische Schuldenkrise weitere Bedenken in Bezug auf die Stabilität des Bankensektors hervorgerufen. Als unmittelbare Reaktionen darauf wurden die MaRisk in… …MaRisk Regeln · ZIR 2/13 · 65 Mit den regulatorischen Vorgaben aus Basel III und MaRisk steigen die Anforderungen an die Revisionsarbeit. Basel III besteht… …2/13 · Regeln Basel III und MaRisk einen antizyklischen Puffer. Der Kapitalerhaltungspuffer soll 2,5 % betragen. Solange er nicht vollständig aufgefüllt… …. Novelle der MaRisk von 2010 eine Unterscheidung zwischen den allgemeinen Anforderungen an das Liquiditätsrisikomanagement für alle Banken (BTR 3.1) und… …Vgl. auch W. Gruber (2012), S. 11. 2 Vgl. auch W. Gruber (2012), S. 12 ff. Basel III und MaRisk Regeln · ZIR 2/13 · 67 Die Leverage Ratio soll als… …derzeit geplant, sie bis 2018 umzusetzen. 3. Die 4. MaRisk-Novelle Wie bereits erwähnt, wurden die MaRisk mehrfach novelliert. Die jüngste vierte Neufassung… …: karriere@werhahn.de · www.werhahn-karriere.de Mit Risikocontrolling, Compliance und Interner Revision definieren die MaRisk „besondere Funktionen“. 68 · ZIR 2/13 ·… …Regeln Basel III und MaRisk darauf ab, einige internationale Entwicklungen, z. B. CRD IV, die EBA Richtlinien for Internationale Governance oder die CEBS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten

  Jan T. Saul, Gert Esser

  …, Risikocontrolling- Funktion, etc. 3. Verteidigungslinie: Interne Revision Im Rahmen einer Befragung der Mitglieder des Arbeitskreises- MaRisk des DIIR haben wir uns… …Defence- Modell findet sich inzwischen auch in der Novelle des KWG und den MaRisk wieder und wird im white paper des Baseler Ausschusses für Bankenaufsicht… …Risikosteuerungs- Prozesse Abb. 1: Interne Kontrollverfahren gemäß MaRisk Risikomanagement Risikotragfähigkeit Compliance- Funktion Risikocontrolling- Funktion… …Verteidigungslinie) wird unverändert durch die MaRisk definiert. Die Funktionen des Risikocontrollings werden in den MaRisk, zukünftig auch unter AT 4.4. „Besondere… …Funktionen“ (AT 4.4.1 „Risikocontrolling-Funktion“) aufgenommen und definiert. Unter dem Abschnitt AT 4.4.2 Compliance-Funktion wird in den MaRisk nunmehr… …BaFin im Anschreiben zur Neufassung der MaRisk vorgenommene Eingrenzung auf für die Compliance-Funktion unter Wesentlichkeitsaspekten relevante rechtliche… …Internen Kontrollverfahren werden dabei nach Interpretation der MaRisk vom 14. 12. 2012 und des CRD IV-Umsetzungsgesetzes (§ 25a; Entwurf der Bundesregierung… …vom 15. 10. 2012) unter Abb. 1 dargestellt. 3. Ergebnisse der Befragung der Mitglieder des Arbeitskreises MaRisk und Ausblick Zu den im Folgenden… …, Organisationseinheiten für das Testing von Schlüsselkontrollen Zusammenspiel Interne Revision und Compliance Berufsstand · ZIR 1/13 · 5 Der Arbeitskreis MaRisk hat eine… …: Durch die MaRisk Novelle wird ein Prozess der gegenseitigen Annäherung der Complianceoder der Sicherstellung aufsichtsrechtlicher Anforderungen in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Herausforderungen an die Interne Revision in Versicherungsunternehmen unter Solvency II

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, RA Dipl.-Betriebsw. (FH) Sven Wolff

  …Versicherungsunternehmen. Seit 2009 gelten die MaRisk VA, welche Teile dieser Anforderungen bereits enthalten. Einige Versicherer haben mittlerweile Erfahrun gen mit… …. Basel III und den MaRisk BA. Im fünften Kapitel werden die Ergebnisse zusammenfasst. 2. Überblick über europäische und nationale rechtliche… …, das auch auf die MaRisk VA eingeht. 1 Die Verabschiedung der Solvency II-Rahmenrichtlinie (Richt linie 2009/138/ EG vom 25. November 2009) erfolgte am… …Governance- System von Versicherungsunternehmen bereits zu einem großen Teil in der aktuellen MaRisk VA genannt und durch die BaFin konkretisiert wurden. Daher… …gilt es, diese aktuellen Anforderungen aus § 64 a VAG und den MaRisk VA ebenfalls mit in die Betrachtung einzubeziehen. 2 Regierungsentwurf zur 10… …Anforderungen an die Geschäftsorganisation (= Governance) von Versicherungsunternehmen werden in Punkt 7.2 der MaRisk VA konkretisiert. Bei einer aktuellen… …Verantwortlichkeiten, etc.) Doch auch nach Inkrafttreten der 10. VAG-Novelle werden die heute in den MaRisk VA gestellten Anforderungen an die Geschäftsorganisation vom… …Grundsatz weiterhin bestehen bleiben. Vergleicht man die allgemeinen Anforderungen an die Geschäftsorganisation aus den MaRisk VA mit den… …betrachteten MaRisk VA wird bereits seit 2009 ein Rahmen vorgegeben, mit dem schon Erfahrungswerte gesammelt werden konnten. Der Abschnitt 4.2 geht auf das Own… …Risk and Solvency Assessment (ORSA) ein, welches voraussichtlich im Rahmen der nationalen Umsetzung der Säule 2 die (ggf. bis dahin novellierten) MaRisk…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Vorgehen bei der Prüfung von Projekten zur Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …. Rahmenbedingungen bei einer Projektprüfung Die Interne Revision bewegt sich einerseits im Rahmen der Vorgaben der MaRisk und andererseits gemäß eigener Grundsätze für…