Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenwirken von Abschlussprüfung und Interner Revision

  Dr. Stefan Schmidt, Bernd Reimer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 648 2.3.2 Anforderungen an die Verwertung von Arbeiten des Abschlussprüfers durch die Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . 649 2.3.3… …Voraussetzungen verwerten. 2. Die Interne Revision ist als Bestandteil des Internen Kontrollsystems vom Ab- schlussprüfer im Rahmen der Feststellung und Analyse… …. COSO-Reports zugrunde. Danach setzt sich das Interne Kontrollsystem aus den Komponen- ten Kontrollumfeld, Risikobeurteilungen, Kontrollaktivitäten, Information… …Interne Revision die Aufgabe, un- abhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsleistungen mit dem Ziel zu erbrin- gen, einen Mehrwert für das Unternehmen… …zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Zu diesem Zweck führt die Interne Revision im Rahmen eines strukturier- ten Vorgehens… …Rechnungslegung zu ermöglichen.8 Die Ziele von Interner Revision und Abschlussprüfung unterscheiden sich deutlich: Während die Interne Revision die Beurteilungen… …von unternehmensinternen Steue- rungs- und Überwachungssystemen (interne Kontrollsysteme) nach generellen Festle- gungen durch die Unternehmensleitung… …für wesentliche falsche Angaben in der Rechnungslegung hat sich der Abschlussprüfer zudem einen Überblick über das rech- nungslegungsbezogene Interne… …Kontrollsystems durch die Interne Revision.10 Aus dieser Fokussierung von Interner Revision und Abschlussprüfung auf das Interne Kontrollsystem ergeben sich trotz… …unterschiedlicher Zielsetzungen Möglichkei- ten des Zusammenwirkens zum Nutzen (Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit) beider Funktionen. Die Interne Revision ist im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Enforcement

  Prof. Dr. Thomas Egner

  …Interne Revision und Enforcement Prof. Dr. Thomas Egner Lehrstuhlinhaber WHLWissenschaftliche Hochschule Lahr Lehrstuhl für… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 666 2.4 Integration in das internationale Enforcement System . . . . . . . . . . . 667 3 Auswirkungen des Enforcements auf die Interne Revision… …. . . . . . . . 668 3.1 Interne Revision und Rechnungswesen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 668 3.2 Mitwirkungsregeln… …KonTraG die interne Unternehmensüberwa- chung, die sich auch auf die Rechnungslegung bezieht, durch die Einführung von § 91 Abs. 2 AktG gestärkt. Danach hat… …überprüfen und auf Mängel bei der Umsetzung hinzuweisen. 1 Rieger 1928, S. 212. Interne Revision und Enforcement 664 Egner Abb. 1: Enforcement als… …Unternehmensinter- ner und anonymer Dritter aufgedeckt werden. Vgl. Ruhnke/Schwind 2006, S. 735. 5 Vgl. DPR 2005. 6 Vgl. Haller/Bernais 2005, S. 49. Interne… …Egner 667 interne Kontrollmechanismen zur Aufdeckung von Bilanzmanipulationen aufgebaut, die teilweise in den Aufgabenbereich der Internen Revision… …Standards Haller/Bernais 2005, S. 28–33. 14 Vgl. DPR 2007, S. 8 f. Interne Revision und Enforcement 668 Egner ob sich die SEC einem… …Interne Revision 3.1 Interne Revision und Rechnungswesen Die Kontrolle des Rechnungswesens stellt eine der Grundaufgaben der Internen Revi- sion dar… …Vergangenheitsorientierung, 15 Horváth 2006, S. 753. 16 Vgl. Knapp 2005, S. 43–47. Auswirkungen des Enforcements auf die Interne Revision Egner 669 2. Operational…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …Prüfungswesen 678 Hofmann Inhaltsverzeichnis 1 Einführung: Die Interne Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen?… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2 Deliktische Handlungen und Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2.1 Interne Revision und Employee Fraud… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2.2 Interne Revision und Top Management Fraud . . . . . . . . . . . . . . . . . 680 3 Bestandsaufnahme: Die Rolle der Internen Revision in… …. . . . . . . . . . . 689 Literaturverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 690 Einführung: Die Interne… …Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? Hofmann 679 1 Einführung: Die Interne Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? „We are the control experts… …erstmalig auf- grund von Prüfungen der Internen Revision auf begangene wirtschaftskriminelle Hand- lungen aufmerksam geworden. Damit steht die Interne… …es möglich, dass diese Fälle über so lange Zeit unentdeckt blieben? Warum hat die Interne Revision diese offensichtlichen Dinge nicht schon längst… …Corporate Governance Aspekten für wünschenswert erachtete Rolle der Internen Revision aufgezeigt werden. 2 Deliktische Handlungen und Interne Revision 2.1… …Interne Revision und Employee Fraud Deliktische Handlungen können definiert werden als „illegale Handlungen, die sich in vorsätzlicher Täuschung… …Nachteil, aber auch zum Vorteil des Unternehmens erfolgen; die Täter könnenMitarbei- ter oder Außenstehende sein. Wirken interne und externe Täter zusammen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Evaluation des Aufsichtsrates

  Dipl.-Kfm. Dr. Thies Lentfer

  …auch der Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebs- wirtschaft e. V. erste Überlegungen… …. 95; Werder 2005, Rn. 1132 zu Abschn. 5.6. 16 Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach- Gesellschaft für… …Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. 2006, S. 1630; bereits zuvor Seibt 2003, S… …eines Qualitätsmanagementsystems die Qualität für die zukünftige Tätigkeit gesichert werden, so muss sich die Evaluation in Anlehnung an die interne… …Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. 2006, S. 1630; Bernhardt/Witt 2003, S. 326. 36 Vgl… …. Lentfer 2005, S. 224–271. 37 Vgl. auch Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalen- bach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft… …ausführlich Lentfer 2005, S. 245–347; Lutter 1995, S. 298 f. 51 Vgl. insbesondere Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der… …EU-Kommission 2005, Rn. 8. 59 Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach- Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. 2006… …Seibt 2003, S. 2109; Bedenken äußernd jedoch Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für… …. DCGK 5.1.3. 74 Vgl. auch Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalen- bach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. 2006…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung von Controlling und Interner Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dipl.-Kfm. Patrick Velte

  …des Prüfungsobjektes „Controlling“ sich die Interne Revision zukünftig einstellen muss. Die Regulierungs- dichte hat auch in Bezug auf das Handels- und… …Intensivierung der Überwachung der Unternehmensleitung, die neben den internen Instanzen (Interne Revision, Auf- sichtsrat) von den externen Überwachungsträgern… …der Corporate Governance auf Controlling und Interne Revision 714 Freidank/Velte dem Blickwinkel des betriebswirtschaftlichen Überwachungsmodells… …. stellvertretend Healy/Wahlen 1999, S. 369. Einfluss der Corporate Governance auf Controlling und Interne Revision 716 Freidank/Velte Agenten erlangt. Diese zu… …Einzelnen Niemeier 2006, S. 181. 26 Vgl. BilReG. 27 Vgl. BilKoG. 28 Vgl. APAG. Einfluss der Corporate Governance auf Controlling und Interne Revision 718… …. auf das ent- scheidungsorientierte interne Rechnungswesen bezieht.40 Es ist zu beobachten, dass diese beiden Basissysteme, beeinflusst durch weltweite… …. 321; Günther 2003, S. 349. 39 Vgl. Günther 2003, S. 347. 40 Vgl. Deyhle 2001, S. 9. Einfluss der Corporate Governance auf Controlling und Interne… …Controlling und Interne Revision 722 Freidank/Velte tete Unternehmenssteuerung. Hierzu gehört auch die strategische Überwachung, die im Rahmen des Konzeptes… …Interne Über- wachungssystem in die Komponenten Controlle und interne Prüfung aufgespalten wer- den.60 Controlle als – in Abgrenzung zur Prüfung und… …Einfluss auf das interne und externe Reporting neh- men. 57 Vgl. Schäffer/Willauer 2003, S. 1 f.; Steinmann/Schreyögg 1986, S. 749 f. 58 Vgl…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Antikorruptionssystem im Industrieunternehmen

  Dipl.-Kfm. Dr. Peter Dörfler, Dipl.-Ökonom Norbert Gundlach, Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 756 4.1 Vorbemerkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 756 4.2 Interne Kommunikation… …Unterneh- mensführung. Der Beitrag soll am Beispiel von Volkswagen aufzeigen, wie der Korruption im Industrieunternehmen entgegengewirkt wird. Die Interne… …Antikorruptionsbeauftragter Als interne Koordinierungs- und Anlaufstelle für das Thema Korruption ist von Seiten des Unternehmens ein Antikorruptionsbeauftragter benannt… …entschieden, ob ein ausreichender Anfangsverdacht zur Stellung einer Strafanzeige bereits vorliegt oder ob zur Beantwor- tung dieser Frage interne… …Strafanzeigen gestellt. 4 Kommunikation 4.1 Vorbemerkungen Ein wesentliches Element bei der Einführung des Ombudsmannsystems war die interne und externe… …Kommunikation. Im Folgenden werden Ziele und Maßnahmen beschrieben, die im Laufe des Jahres nach Einführung umgesetzt worden sind. 4.2 Interne Kommunikation… …Inhalte waren dabei (in Stichworten): Kontakt, was ist Korruption, Fragen und Antworten, interne Regeln sowie interne Ansprechpartner. 3. Alle Manager des… …. Abgerundet wurde die interne Kommunikation im ersten Jahr mit Informationsver- anstaltungen für das Management. Künftig wird das Thema in Seminare und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group

  Dipl.-Kfm. Andreas Deppendorf

  …Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group Dipl.-Kfm. Andreas Deppendorf Leiter Konzernrevision Otto Group Hamburg 760 Deppendorf… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 763 2.3 Koordinator/Beirat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 763 2.4 Interne Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 768 4 Konzernrichtlinie „Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem in der Otto Group“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 768… …dramatisch erhöht hat. Außerdem führt das dynamisch wachsende E-Commerce Geschäft zu neuen Chancen aber auch zu intensivem Wettbewerb. Für die Interne… …interne Vor- gaben und Richtlinien sowie Kontrolle und Überwachung nur auf geringe Akzeptanz stoßen. Dies gilt insbesondere, wenn – wie z. B. in der Otto… …Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group 762 Deppendorf lichen Ausprägungen hinsichtlich Sortimenten, Zielgruppen und Vertriebskanälen. Die… …Koordinatorenprinzip wird erreicht, dass es im Konzernvorstand Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group 764 Deppendorf neben einer gesamthaften… …Herausforderungen des Marktes und der Wettbewerber reagieren zu können. 2.4 Interne Revision Revisionsaufgaben in der Otto Group werden im Wesentlichen wahrgenommen… …Konzernrevision erfolgt die Verabschiedung durch den Kon- zernvorstand. Als wesentliche Konzernrichtlinien sind zu nennen: 1. Mindestanforderungen an das Interne… …Währungsrisiko und 7. Interne Revision. Die Konzernrichtlinien stellen für die Konzernrevision eine wesentliche Prüfungs- grundlage dar. Der Leiter der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Versicherungsunternehmen

  Robert von Winter

  …eingetretenenVerän- derungen der Regelwerke und ihre mögliche Auswirkung für die Interne Revision erör- tert werden. Versicherungsunternehmen können in der Rechtsform… …Vertretung. Die oberste Vertretung kann als eine Versammlung aller Vereinsmitglieder angesehen werden. Eine explizite Gesetzesbestimmung, eine Interne… …festzustellen. Darüber hinaus hat die BaFin ein uneingeschränktes Auskunftsrecht in allen auf- sichtsrechtlichen Belangen. Die Interne Revision sollte somit auch… …das Interne Kon- trollsystem im Bereich der sog. internen Rechnungslegung risikoorientiert prüfen, um sicherzustellen, dass die an das… …Schlichtungsstelle fungiert. Da – wie schon ausgeführt – das Kundenvertrauen in der Versicherungswirtschaft einen besonderen Stellenwert besitzt, sollte die Interne… …die Interne Revision und die Wirtschafts- prüfer. Die Funktionsausgliederung ist inhaltlich in § 5 Abs. 3 Nr. 4 VAG geregelt.16 Der hier beschriebene… …Aus diesem Grunde sichert sich die BaFin entsprechende Prüf- und Eingriffsrechte. Die Interne Revision und derWirtschaftsprüfer müssen in der Lage sein… …beurteilen. Sowohl die ausgelagerte Funktion als auch die Überwachungsfunktion im auslagernden Unternehmen sind durch die Interne Revi- sion risikoorientiert… …Interne Revision des auslagernden Unterneh- mens kritisch prüfen, ob diese Prüfungen ihren Qualitätsanforderungen entsprechen. 2.2.6 Prüfungen durch die… …Beur- teilung der Aufbau- und Ablauforganisation und das Interne Kontrollsystem und kann sich andererseits gleichzeitig einen Eindruck über die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Teilbereiche der Organisation einer Internen Revision . . . . . . . . . . . 806 6.1 Qualitative und quantitative Anforderungen an interne Revisoren . . . 806… …mehr ob, sondern nur noch wie die Anforderungen am Besten umgesetzt werden können. Durch die Rundschreiben der Bankenaufsicht wurde die Interne Revision… …der Ban- ken in eine komfortable Lage versetzt. Es wurde nicht mehr einer Unternehmensfüh- rung überlassen, ob sie eine Interne Revision einführen soll… …oder nicht, sondern klare Vorgaben erforderten die Einrichtung der Internen Revision. Das bedeutete aber nicht, dass Interne Revision in einer Bank… …gleich Interne Revision einer anderen Bank ist. Zu breit sind die Möglichkeiten der organisatorischen Ausgestaltung und der Freiräume. Es sind eben „nur“… …Mindestanforderungen. Die Interne Revision hat einen weiten Entwicklungsprozess hinter sich – aber auch noch vor sich. Beispielhafte Aussagen in Prüfungsberichten… …Aufgabenum- fanges zu einer Erhöhung des Mehrwertes für eine Unternehmung kommt (vgl. Abb. 1). Jede einzelne Interne Revision kann ihren eigenen Standort… …wurde zur Basis der Revisionstätigkeit. Ein mehrjähriger Prüfungsplan – statisch angelegt – führte aber dazu, dass die Interne Revision sich permanent… …Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance genau diese fünf Aspekte in ihrem Umfeld zu bewerten und geeignete Maßnahmen zu ergreifen, wenn dabei… …Schwachstellen zu erkennen sind. Das Bankmanagement, die Interne und externe Revision sowie die Aufsichtsbehör- den müssen ihre Aufmerksamkeit auf die Stärkung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Öffentliche Unternehmen und Public Corporate Governance – Balanced Audit

  Paul Rieckmann

  …IT-gestützte Verfahren modernisiert. Rechnungshöfe, Rechnungsprüfer und Interne Revisionen zielen in ihren Prüfungen vor allem auf Wirtschaftlichkeit der… …nach Auskunft der relevanten Fachleute und des Arbeitskreises Interne Revision in öffentlichen Institutionen i. d. R. einen Anteil von über 10 % für… …herzustellen. Die Unternehmen sollen marktfähig sein, ohne die politische Sensibilität aufzugeben.“9 Für Interne Revisionen in öffentlichen Unternehmen spiegelt… …Interne Revision in öffentlichen Sektoren und Betrieben ist einerseits klassische Revision wie in den Unternehmen mit den Schwerpunkten Wirtschaftlichkeit… …markorientierten Ma- nagementfunktionen transformiert die Interne Revision in öffentlichen Betrieben in eine balancierende Revision – kurz eine abwägende Revision… …öffentlichen Interesse liegt, ist zugleich wirtschaft- lich. Interne Revision in staatlichen Gliederungen und öffentlichen Betrieben ist nicht unmittelbar… …erfassen. Beide unterliegen spezifischen Entwicklungsbedingungen und sind jeweils im histo- risch-gesellschaftlichen Kontext zu sehen. Für die Interne… …Maßnahmen unter Berücksichtigung der Wechselwirkungen. Die Systemprüfung10 als ein gewichtiger Entwicklungsschritt für die Interne Revision in den letzten 30… …. Interne Geschäftsprozesse/interne Systemteile sind z. B. Markt – Märkte – Trends, Konkurrenten, Lieferanten, Kunden aufgeteilt in Kun- densegmente…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen