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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Prüfung der CO₂-Emissionsberichterstattung durch die Interne Revision

  Ein Interview am Beispiel der BASF SE und der Robert Bosch GmbH
  

  Emil Lampe, Thomas Berger

  …BEST PRACTICE CO 2 -Emissionsberichterstattung EMIL LAMPE ˙ THOMAS BERGER Prüfung der CO 2-Emissionsberichterstattung durch die Interne Revision Ein… …Nething, die Robert-Bosch-Gruppe hat ihre CO 2 -Neutralität für das Jahr 2020 angekündigt und umgesetzt. War das der Auslöser für die Interne Revision, sich… …bewertet, aber in 2020 wollten wir vonseiten der dritten Linie sicherstellen, dass die Unternehmensaussagen zur CO 2 -Neutralität rich­tig, nachvollziehbar… …gesetzlichen Ziele und Maßnahmen innerhalb der Bosch-Gruppe weltweit, um die CO 2 - Neutralität sicherzustellen. Frau Dr. Kappler, der Produktionsprozess in der… …Chemieindustrie erzeugt naturgemäß viel CO 2 . Die BASF berichtet seit 2020 den CO 2 -Ausstoß im Geschäftsbericht als einen ihrer Leitindikatoren. Damit gibt die… …2030 CO 2 -neutral wachsen möchte, und dementsprechend wurden mit Beginn des Geschäftsjahres 2020 auch die gruppenweiten CO 2 -Emissionen als ein… …angebracht, die Effektivität der strategischen und auch der operativen Steuerung dieses gruppenweiten CO 2 -Emissionswerts zu bewerten und natürlich auch das… …damit ver- BOSCH „Seit 2020 ist die Bosch-Gruppe klimaneutral, keiner der weltweit über 400 Standorte hinterlässt mit seinen Aktivitäten (Scope 1 und 2… …Bezug von Grünstrom erweitern und – als letzte Option – unvermeidbare CO 2- Emissionen mit Kompensationsmaßnahmen ausgleichen. […] Insgesamt verbrauchten… …CO 2 (Vorjahr: 2,2 Mio. Tonnen) haben wir im Rahmen unserer CO 2-Neutralstellung kompensiert." Quelle: Bosch Nachhaltigkeitsbericht 2020 – factbook…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Prüfungshandlungen der Internen Revision

  Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht
  

  Thomas Lohre

  …wichtig ist, ihre Prüfungshandlungen dort auszuweiten, wo der größte Mehrwert zu generieren ist. 2. Herleitung eines spieltheoretischen Modells 2.1… …zunehmende Professionalisierung. 2 Dies führt jedoch nicht zwangsläufig zu einer besseren Personalausstattung der Internen Revision und von daher stellt sich… …, QAR-IT ist IT-Auditor bei der DATEV eG. 1 Vgl. Amling/Bantleon (2007), S. 25. 2 Vgl. Peemöller (2004), S. 151; Peemöller/Richter (2000), S. 87 f. 3… …DIIR/IIA (2009a), S. 1 4 DIIR/IIA (2009b), S. 2 5 Vgl. Holler/Illing (2006), S. 1. Spieltheoretischer Ansatz zur Prüfung Management · ZIR 4/11 · 207… …Prüfungshandlungen 0,0 V,B komplette Prüfung A,0 A,-SB Tab. 1: Auszahlungsmatrix bei vollkommener Information 11 Tab. 2: Wahrscheinlichkeiten für das… …Tabelle 2 aufgezeigten Lösung. 13 In unserem Fall randomisiert der Revisor seine Prüfungshandlungen (keine Prüfungshandlungen oder komplette Prüfung) derart… …(A 1 > A 2). 20 Die so entstehende Auszahlungsmatrix vom Revisor wird in Tabelle 4 zusammengefasst, wobei i angibt, von welchem Typ der Revisor ist… …Typ 1 handelt und entsprechend (1-p) um einen Manager von Typ 2. 22 Dass es sich um einen Revisor von Typ 1 oder Typ 2 handelt, wird in diesem Modell… …i) {pY 1 + (1 – p) Y 2} V Der erwartete Nutzen für einen Manager vom Typ j ist: YjB 5 1 – (X1 + X2) 6 – SjYjB X1 + X2 2 2 wobei Xi die… …ersten Gleichgewicht ist die Strafrate für eine finanzielle Schönung höher (S 2 ≥ 1) als im zweiten Gleichgewicht (S 2 < 1; S 1 > S 2). Das erste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Risikomanagement und Frühwarnsystem bei IT-Projekten

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …Projektmanagement hinweisen. 2. Risiko-Analyse-Matrix Im Fokus stand die dedizierte Auswahl von relevanten Risikokategorien (Zeilen) für die entsprechenden Phasen des… …Lebenszyklus (Spalten) eines IT-Systems. Als Ergebnis unserer Überlegungen entstand die folgende Risiko-Analyse-Matrix: 1 Projektgröße × × × × × × 2… …Auflistung aller Risikokategorien einschließlich der Beschreibung aller pro Risikokategorie relevanten Risikofaktoren wird im IT-Leitfaden des IIR 2 zu finden… …Unternehmens Mitarbeiterzahl: 240 Mitarbeiter/innen Jahresumsatz: 40 Mio. EUR Ergebnis vor Steuern: 2 Mio. EUR Risikokategorie Projektgröße (Detailbewertung)… …2–4 1 hoch mittel gering × 1 Bewertungsergebnis Schwellenwert bei 30 %: 1,5 (entspricht 30 % der 5 Risikofaktoren) hoch mittel gering × 2 3 Interne… …„hoch-Bewertungen“ (oben 2) größer ist als der Schwellenwert 1,5 (30 % der 5 Risikofaktoren). Die Bewertung wäre mittel, wenn vorherige Bedingung nicht erfüllt und nur… …Entwicklungen/Projekte, von denen dieses System abhängig ist: 2 oder mehr 1 0 hoch mittel gering × Abhängigkeit anderer Systeme von diesem Projekt Anzahl anderer Systeme… …bzw. Systementwicklungsprojekte, die von Ergebnissen dieses Projekts abhängig sind: 2 oder mehr 1 0 hoch mittel gering × 1 Bewertungsergebnis… …Schwellenwert bei 30 %: 2,7 (entspricht 30 % der 9 Risikofaktoren) hoch mittel gering × 2 5 168 Interne Revision 4 · 2004 Risikokategorie Einfluss auf die… …bei 30 %: 1,5 (entspricht 30 % der 5 Risikofaktoren) hoch mittel gering × 2 3 Risikokategorie Ressourcen (Detailbewertung) Risikofaktor Bewertungschema…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Aus der Arbeit des DIIR

  …IIA-Zertifizierungen In den Monaten Januar und Februar 2015 haben insgesamt 81 Kandidaten am CIA-Examen, 2 Kandidat am CFSA- Examen und 2 Kandidaten am CRMA- Examen… …teilgenommen. In diesen Monaten wurden 12 neue CIAs, 2 CFSA und 2 CRMAs zertifiziert. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examina…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Personalien

  …Geschäftsführung des Deutschen Institutes für Interne Revision gratulieren sehr herzlich: ◆ ◆ ◆ ◆ Herrn Adam Eitenmüller zum 75. Geburtstag (17. 2. 2008) Herrn Rudi…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Das geplante Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG)

  Eine kritische Diskussion aus Sicht der Internen Revision
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Bundesregierung noch kurz vor Weihnachten am 16. Dezember 2020 äußerst zeitnah einen Gesetzentwurf veröffentlicht. 2 Ferner hatten sich in den vergangenen Monaten… …, S. 436; Velte, P. (2020), StuB, S. 817. 2 Der Gesetzentwurf ist abrufbar unter… …Rechnungslegungsprüfung und die Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer zu stärken. Zudem soll § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG dahingehend ergänzt werden, dass der Aufsichtsrat… …nach § 107 Abs. 3 Satz 2 betreffen. Da der Prüfungsausschuss seit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) 3 explizit auch das IKS, RMS und das… …Pflege eines IKS, RMS und/oder Internen Revisionssystems nach § 91 Abs. 2 AktG verantwortlich ist. Nach traditioneller Lesart müsste der Vorstand den… …erweiterten Straf- und Bußgeldvorschriften für einen fehlerhaften Bilanzeid nach § 331a Abs. 1, 2 HGB-E (Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren und bis zu zwei… …wirksames IKS und RMS implementieren. Dieser neue Abs. 3 soll den bestehenden § 91 Abs. 2 AktG, der für sämtliche Aktiengesellschaften gilt, ergänzen. 2… …(KonTraG) 7 reagierte der nationale Gesetzgeber bereits im Jahre 1998 auf spektakuläre Unternehmensskandale mit der Einführung des § 91 Abs. 2 AktG. Dieser… …gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden“. Der Wortlaut des § 91 Abs. 2 AktG 4 Vgl. Velte, P. (2009), ZIR, S. 75 f.; Kropff, B. (2003), NZG, S. 366 ff… …Reichweite zu finden. Die betriebswirtschaftliche Lesart beinhaltet im Allgemeinen eine umfassende RMS-Interpretation des § 91 Abs. 2 AktG. 9 Im Gegensatz dazu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Prüfungsleitfaden für Marketingaktivitäten bei Produkteinführung

  IIR-Arbeitskreis �Revision des Vertriebs�

  …Betrachtung kritischer Felder in den Unterstützungsprozessen liegen. (Siehe auch Abbildung 2.) Der nachfolgende Leitfaden zu Marketingaktivitäten bei der… …Entwicklungsaktivitäten beschreibt. a) Marken-/Produktstrategie 1. Gibt es einen strategischen Produktplanungsprozess (z. B. Produktportfolio)? 2. Wer ist in diesen… …Unternehmensstrategie? b) Marktforschung 1. Werden Marktforschungsaktivitäten durchgeführt? Intern oder von extern bezogen? 2. Welche Methoden der Marktforschung finden… …Marken- und Produktstrategie? 2. Gibt es ein Rahmenheft mit folgenden Inhalten: ◆ Ergebnis der Analyse der Rahmen- und Umfeldbedingungen ◆ Segmentdefinition… …kommuniziert? 2. Organisatorische Rahmenbedingungen Grundsätzlich müssen Elemente des Projektmanagements im Produktentstehungsprozess verankert sein, um… …oder Projektorganisation) ? 2. Wie ist die Synchronisierung der Marketingfunktionen zu den übrigen Funktionen (Entwicklung, Produktion, Einkauf… …Abbildung 2: Beim Produktlaunch kommt es auf eine abgestimmte Kommunikations-/Einführungsstrategie an Interne Revision 6 · 2005 239 ---INTERNE REVISION---… …Prüfungsleitfaden für Marketingaktivitäten 2. Ist der zentrale Marketingplan termingerecht durch das Management verabschiedet und als verbindlich kommuniziert? 3. Ist… …Markteinführungsaktivitäten Kommunikation nach Außen 1. Gibt es einen Terminplan für die Kommunikationsaktivitäten an Endkunden und Öffentlichkeit? 2. Sind diese Aktivitäten… …Handel? 2. Sind diese Aktivitäten aufeinander abgestimmt? 3. Werden im Vorfeld der Markteinführung Aktivitäten wie z. B.: ◆ Informationen zur Jahresplanung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Wichtige und Aktuelle Themen der Internen Revision

  – Eine empirische Umfrage –
  

  Univ.- Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Dipl.-Ing. Veronika Bachmann, Dipl.-Kfm. David Luke

  …Abbildung 2. Nr. Thema Anzahl der Nennungen in % 1. IR und Risikomanagement 69,9 2. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) 68,1 durch die IR 3. IT… …von IR und externen Beratern 15,9 2. Prüfung des IKS durch die IR 68 26. IR in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) 15,0 3. IT-Tools für Interne… …. Berufsethik der IR 14,2 28. Revisionskulturen 12,4 29. Paradigmenwechsel der IR 11,5 30. IR und Insolvenz 8,0 Abbildung 2: 30 Themenbereiche, geordnet nach der… …Informationstechnologie Abbildung 1: Die 10 wichtigsten Themen für den Berufsstand der Internen Revisoren (Anzahl der Nennungen in %) 56 Interne Revision 2 · 2004 III. Mit… …2. IR und Risikomanagement 3. Internal Consulting durch die IR 4. Berichterstattung der IR 5. Zusammenarbeit von IR und Vorstand 6. (Messung des)… …5,3 5,5 5,5 5,5 5,8 5,9 6,2 1. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die IR 3,4 2. IR und Risikomanagement 3,5 10.Internationalisierung der… …IR 6,5 0 1 2 3 4 5 6 7 3. Internal Consulting durch die IR 5,3 4. Berichterstattung der Internen Revision (IR) 5,5 5. Zusammenarbeit von IR und… …unternehmensübergreifenden Projekten. ◆ Steuerungssysteme für die Leistungen der Internen Revision anhand qualitativer und quantitativer Kennzahlen. Interne Revision 2 · 2004… …Kreditinstitute 29 % Abbildung 5: Branchenverteilung 58 Interne Revision 2 · 2004…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2025

  Die Prüfung der DORA-Anforderungen (Digital Operational Resilience Act) durch die Interne Revision (Teil 3)

  DORA-Basispapier
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …DE/Meldung/2024/meldung_2024_12_17_Dokumentationsanforderungen_DORA.html (Stand: 26.01.2025) DORA-Relevanz Art. 6 Abs. 8 lit. a DORA Art. 6 Abs. 8 i. V. m. Art. 5 Abs. 2 lit. d DORA Art. 14 Abs. 3 i. V. m. Art. 6 Abs. 8… …lit. h DORA Art. 28 Abs. 2 DORA Art. 28 Abs. 2 i. V. m. Art. 6 Abs. 9 DORA Axel Becker ist Geschäftsführer der Regulartech-ITAudit- Consult GmbH, Weil… …Abs. 1 und 5 i. V. m. Art. 5 Abs. 2 lit. e DORA Art. 11 DORA i. V. m. Art. 5 Abs. 2 lit. e und Art. 8 DORA, Art. 24 RTS RMF Art. 14 Abs. 2 DORA Art. 25… …Abs. 1 DORA i. V. m. Art. 24 Abs. 2 DORA Art. 24 Abs. 5 DORA Art. 5 Abs. 2 lit. h DORA Art. 28 Abs. 2 und 10 DORA, Art. 1–11 RTS TPPol. 02.25 ZIR 63… …DORA-Relevanz Art. 3 RTS RMF Art. 4 RTS RMF i. V. m. Art. 9 Abs. 2 und 4 lit. c DORA Art. 6 und 7 RTS RMF i. V. m. Art. 9 Abs. 2 DORA Art. 8 RTS RMF i. V. m. Art… …. 9 Abs. 2 DORA Art. 9 Abs. 4 lit. f DORA Art. 13 RTS RMF Art. 14 RTS RMF Art. 15 RTS RMF Art. 16 Abs. 1 RTS RMF Art. 9 Abs. 4 lit. e DORA Art. 18 RTS… …RMF Art. 19 RTS RMF Art. 20 RTS RMF Art. 21 RTS RMF i. V. m. Art. 9 Abs. 4 lit. c DORA Art. 12 Abs. 1 lit. a und Abs. 2 DORA Art. 22 und 23 RTS RMF 1.4… …. 6 Abs. 5 DORA i. V. m. Art. 27 RTS RMF Art. 6 Abs. 6 und 7 i. V. m. Art. 5 Abs. 2 lit. f DORA Art. 8 Abs. 1 und 6 DORA Art. 8 Abs. 1, 4 und 6 DORA Art… …. 8 Abs. 5 und 6 DORA Art. 3 RTS RMF Art. 5 RTS RMF Art. 9 Abs. 4 lit. d DORA Art. 7 Abs. 4 RTS RMF Art. 8 RTS RMF i. V. m. Art. 9 Abs. 2 DORA Art. 9… …RTS RMF i. V. m. Art. 9 Abs. 2 DORA Art. 10 Abs. 1 und 2 RTS RMF i. V. m. Art. 9 Abs. 2 DORA Art. 10 Abs. 3 und 4 RTS RMF i. V. m. Art. 9 Abs. 2 DORA…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Hat sich das Berufsbild der IR in den letzten 5 Jahren verändert?

  Neuauflage einer empirischen Untersuchung, Soll-Profil und Ausblick
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Optimierungsvorschlägen, ◆ Beratung & Coaching, ◆ Selbständige Durchführung des gesamten Audit-Prozesses jeweils 8 Nennungen (total 32) 2 ◆ Prüfung von Wirtschaftlichkeit… …veröffentlichten Einschätzung 2 im Wesentlichen deckte, wurde die Entwicklung des Berufsbildes der Internen Revision im Zeitraum 1999–2003 als „Seitwärtsbewegung“… …. Zusammenfassend ergab das Persönlichkeitsprofil das in Abbildung 2 aufgezeigte Bild. Die Ergebnisse der aktuellen Stellenausschreibungen zeigen sowohl auf der… …30) 2 ausgeprägte und präzise Kommunikationsfähigkeit 13 Nennungen 3 ◆ hervorragendes strategisches, analytisches und konzeptionelles Denken ◆… …Fremdsprachenkenntnisse, insbesondere Englisch 11 Nennungen Kooperations- und Teamfähigkeit 10 Nennungen * Die Gesamtübersicht aller Nennungen ist der Anlage 2 zu entnehmen… …wurden in 2008 nicht genannt). Abbildung 2: Persönlichkeitsprofil für den Internen Revisor Soll-Profil Sicherlich stellt sich bei jeder Personalsuche, aber… …wird. Endnoten 1 Westhausen, Hans-Ulrich: Wie hat sich das Berufsbild der Internen Revision verändert?, in: ZIR, 5/2003, S. 218–222. 2 „In Deutschland… …dieses Berufs.“, Lück, Wolfgang, in: Frankfurter Allgemeine Zeitung, Sonderdruck, 19. 7. 1999, S. 2. 3 Vgl. Dr. Hahn, Ulrich: CBOK: Ergebnisse einer… …1 Leiter Revision 24.03.2008 x x x x x x 6 6 % 2 Leiter Interne Revision 09.02.2008 x x x x x x x x x x 10 10 % 3 Head of Internal Audit 23.02.2008 x… …% Nennungen 7 3 7 3 3 0 0 2 1 1 1 1 9 3 8 11 5 5 0 1 7 5 6 4 5 1 0 99 99 100 % 7 % 3 % 7 % 3 % 3 % 0 % 0 % 2 % 1 % 1 % 1 % 1 % 9 % 3 % 8 % 11 % 5 % 5…

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