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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aktuelle Aspekte der Prüfungsdurchführung – eine Dokumentation der Diskussionsrunden der CIA Tagung 2010

  Anke Brandner, Norbert Heydemann, Michael Schimpf

  …zwischen Fähigkeit, Gelegenheit und Motivation wurde die Frage aufgeworfen, welche präventiven Mechanismen sinnvoll sind und wie die Interne Revision diese… …, teilweise von Externen. Die Interne Revision sollte ihre Aufgabe aufgrund der Gefährdungssituation und den vorhandenen Kenntnissen festlegen. Durch Prüfungen… …von Prozessen und des IKS (funktional und IT-gestützt) trägt die Interne Revision zur Prävention bei. 2.1.2 Forensische Interviews führen… …Ausgangssituation: In der Prüfungsdurchführung hat die Interne Revision ihre Handlungen, Ergebnisse 1 Die Diskussionsrunden der Themen 7 und 16 (Prüfung von… …Interne Revision und den Aufsichtsrat ist nicht unmittelbar dem Grundthema „Prüfungsdurchführung“ zuzuordnen. Auf eine Darstellung in diesem Artikel wird… …. Dies ist neben unmittelbaren Kontrollen Aufgabe der Fachbereiche, zumal die Interne Revision ansonsten prozessintegrierte Kontrollaufgaben wahrnehmen… …nicht darstellbar. Es wird die Definition von Reaktionszeiten für die Interne Revision empfohlen. Continuous monitoring points sollten als Indikatoren… …Gesprächsführung ist im Regelfall eine positive Rolle der Internen Revision. Wenn die Revision als „Kettenhund“ auftreten muss, ist eine partnerschaftliche und… …Interne Revision erfolgen. Frage (die Antwort nach der Antwort ist oft die entscheidende). Ein Wir-Gefühl glaubhaft aufbauen („wir sitzen alle im gleichen… …. Interviewtechnik bei Polizei) ist die Stärkung der Glaubwürdigkeit wichtig. 2.5 Wer prüft die Geschäftsleitung – und wie? Ausgangssituation: Die Interne Revision ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aus der Arbeit des DIIR

  Volker Hampel

  …entnehmen Sie bitte unserer Internetseite (www.diir.de). 44 DIIR-Schriftenreihe Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …. Potenziale nutzen – Zukunft sichern Mit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) wird die Interne Revision zum unverzichtbaren Bestandteil in der… …Geschäftsführung, Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss. Erfahrene Experten zeigen Ihnen, welchen Beitrag die Interne Revision bei der Erfüllung der neuen Anforderungen… …und vieles mehr BilMoG und Interne Revision Auswirkungen der Regelungen zur Corporate Governance Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Revision e.V.. Erarbeitet von Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, Dr. Stefan Kullmann, Claudia Lazarz und Anja Unmuth 2010, 77 Seiten, Euro (D)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Informationen zum CIA-Examen November 2009, den CIA-Examina 2010 und der CIA-Tagung 2010

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Luft- und Raumfahrt e.V. Christoph Zuncke, Giesecke & Devrient GmbH Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. gratuliert allen erfolgreichen… …Kolleginnen und Kollegen, das IIA führt derzeit eine wichtige globale Befragung über den Berufsstand der Internen Revision durch. Dies nützt uns allen, da die… …Fragen wenden Sie sich bitte an das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. über info@diir.de. Mit den besten Grüßen Ihr Bernd Schartmann… …Sprecher des Vorstands DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Ihnen allen gratulieren wir sehr herzlich zu den bestandenen Prüfungen und… …auch die Mitarbeit in revisionsrelevanten Arbeitskreisen und die Publikation von Artikeln mit Bezug auf die Interne Revision oder Wissensgebiete, die mit… …„Revision und Zeitgeist“ Ein aktueller Blick auf das Spannungsfeld wirkungsvoller Revisionsmethoden und -techniken sowie von der Prüfung betroffener…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Aufgaben befasst sind. Für die Interne Revision werden „Ex-Ante-Prüfungen“ im Form von Projektbegleitungen favorisiert, ohne jedoch auf die einzelnen… …die Interne Revision werden verschiedene Erfolgsfaktoren aufgezeigt, die sich teils direkt oder indirekt aus den MaRisk ableiten lassen. Insgesamt ein…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Interne Revision sollte bei der Prüfung der Risikoidentifizierung folgende Aspekte beurteilen: Ist der Prozess der Risikoinventur zur Erhebung aller… …Steuerungsverfahren integriert? Prüfung unter ICAAP – Teil 2 Berufsstand · ZIR 6/10 · 269 Ein Schwerpunkt der Internen Revision liegt in der Prüfung des… …, Risikokennzahlen, Vorkalkulationsmodelle sowie Konditionenregelungen festgelegt werden. Prüfungsfragen für die Interne Revision sind hierbei: Ist die Ableitung der… …Entscheidungen Risiken in sich bergen und mit Risikodeckungsmasse abgesichert sein müssen, ist entscheidend. Die Interne Revision sollte hierbei einen Schwerpunkt… …-controllingprozesse einzurichten. Risikodeckungsmasse < < Risikokapital Die Interne Revision sollte auch die Prozesse zur Risiko-Berichterstattung in die… …dar und sind daher in die Prüfungshandlungen der Internen Revision einzubeziehen. 4. Prüfungsschwerpunkte Zusammengefasst gibt es für die Interne… …Revision zwei wichtige Prüfungsthemen i. S. d. ICAAP. Erstens: ist nachvollziehbar, wie die Bank das interne Konzept konsistent hergeleitet hat? Zweitens… …: ist die Interne Revision davon überzeugt, dass das mit dem ICAAP verbundene Ziel der Risiko- und Kapitalsteuerung funktioniert? Im Sinne eines… …die Vollständigkeit des Prüfungsvorgehens: Ist sichergestellt dass alle relevanten Aspekte durch die Interne Revision überprüft wurden/werden?… …, risikoorientierten Geschäftssteuerung. Auf Grund der Bedeutung und Tragweite des ICAAP für die institutsinterne Risikosteuerung ist auch die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Innenrevision in obersten Bundesbehörden

  Eine Standortbestimmung am Beispiel des Bundesministeriums des Innern
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …Beseitigung praktikable Vorschläge zu entwickeln. Dazu strebt die Innen revision einen offenen und fairen Dialog mit den geprüften Stellen an. Überall dort, wo… …aus gegebenem Anlass durchgeführt, zudem war die Interne Revision nicht mit einem eigenen Initiativrecht zur Entwicklung von Prüfthemen ausgestattet… …Internen Revision wirtschaftlich einzusetzen ist 4 , 3 Niedergelegt in der Revisionsordnung des BMI. 4 Für die Innenrevision abstrakt gesehen also dort, wo… …Bereich der Krisenreaktion (z. B. bei Terror anschlägen oder Naturkatastrophen) einher gehen können. Prüfungen der Internen Revision setzen hier mit dem… …dürfen nicht zu viele Prüfungen geplant sein, aber auch nicht zu wenige. Durch Ersteres würde die Interne Revision sich selbst einem unnötigen… …Anfangsverdachts seitens der Behördenleitung noch davon abgesehen würde, die Strafverfolgungsbehörden einzubinden. Eine Sonderprüfung der Internen Revision in einer… …Internen Revision kaum wünschenswert. Sie kann im Zweifelsfall zum äußeren Anschein der mangelnden Neutralität interner Ermittlungen führen. 5… …abschließende – Darstellung des Möglichen. 6. Mehrwert und Nutzen der Internen Revision Rotation Integritätsbewusstsein Ombuds- Person Sponsoringbeauftragte… …Personalkostensätzen der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Internen Revision. Was ist aber mit den abgewendeten Reputationsschäden des Ministeriums? Hier den Mehrwert… …hohen Nutzen der Internen Revision hervor. 176 · ZIR 4/10 · Berufsstand Innenrevision in obersten Bundesbehörden Risikobereich Mehrwert Mathematisch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Umsetzung der Anforderungen an die Verhinderung betrügerischer Handlungen in „kleineren Instituten“

  Sebastian Glaab, Alexa Heidelberg

  …ZKA, des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. und des Verbands der Auslandsbanken in Deutschland e.V. Neben den kulturellen und rechtlichen… …Prüfung der Präventionsmaßnahmen können unter Umständen die Interne Revision in „kleineren Instituten“ kapazitativ überfordern. 280 · ZIR 6/10 · Berufsstand… …Betrügerische Handlungen in „kleineren Instituten“ 7. Prüfung der Präventionsmaßnahmen durch die Revision Auch im Hinblick auf Prüfungen von Präventionsmaßnahmen… …gegen betrügerische Handlungen durch die Interne Revision und externe Prüfer ist eine deutlichere Verankerung des Grundsatzes der Proportionalität im… …Interne Revision und den externen Prüfer zu prüfen. Dies ist eine Herausforderung für den Prüfer, da ihm zur An ge messenheit der Maßnahmen keine… …& Co. KG Genthiner Straße 30 G D - 10785 Berlin 45 DIIR-Schriftenreihe Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …. Leitfaden zur Prüfung von Projekten Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR Standard Nr. 4 Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Ablauf einer projektbegleitenden Revision • Dokumentation der Prüfung • Best-Practice-Methoden in der Projektrevision Die übersichtliche Darstellung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Antikorruptionsbeauftragte in der öffentlichen Verwaltung

  Aufgabenwahrnehmung durch Interne Revision/Rechnungsprüfungsämter
  

  Dipl.-Kfm. Hans-Georg Nagel

  …nicht ausgewiesen wurde. In Anlehnung an die Grundsätze des Instituts für Interne Revision (heute DIIR) wurden (und werden nach wie vor) neben anderen… …Revision“, z. B. Bad Homburg v. d. H oder bezeichneten sie als „Wirtschaftsprüfung und Revision“ wie in Recklinghausen oder einfach „Prüfungsamt“ wie in… …in den Empfehlun gen für Interne Revisionen in der Bundesverwaltung vom 27. 12. 2007 Nr. 3 (4): „Der Internen Revision können Aufgaben der… …Information durch Dritte Interne Revision Information durch Mitarbeiter Abb. 1: Die Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen Quelle: Untersuchun gen zur… …20 25 Rechnungsprüfungsämter sind unter Interne Revision ausgewiesen Ein Grund für den relativ geringen Anteil von IR/ RPÄ an der erstmaligen… …IKS der Internen Revision zuzuschreiben sein. Um zu prüfen, ob die Ergebnisse einen höheren Anteil von IR/RPÄ an der erstmaligen Entdeckung von… …zur RL Nr. 5) besagen weiter, dass „die Ansprechperson ... bei getrennter Aufgabenwahrnehmung mit den Beschäftigten der Inneren Revision… …Innenrevision zum AKB für die Bezirksverwaltung ernannt wurde, hat er beim Institut für Interne Revision (DIIR) und vom Hamburger Dezernat Interne Ermittlungen… …Ansprechpersonen seitens der Pressestellen um die Erstellung von Antwortbeiträgen gebeten“ 25 . Kontrolle Zufall Hinweisgebersystem Interne Revision Ermittlungen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Nutzen forensischer Interviews bei Sonderuntersuchungen

  Optimale Informationsgewinnung und Vermeidung von Fehlern
  

  Dipl.-Kfm. Bernd Hoffmann, Dipl. Psych. Katrin Bohm, Dipl. Betriebswirt Alexander Wagner

  …etc. Im weiten Feld der Compliance werden Mitarbeiterbefragun gen von Compliance-, Rechts- und Sicherheitsabteilungen sowie der Internen Revision in… …, Compliance Officer, Mitarbeitern der Internen Revision, Betriebsräten und Linienvorgesetzten, aus. Unprofessioneller Umgang mit Hinweisgebern: Falsche… …Revision e. V. Revision der Beschaffung Prüfungsfragen für die Praxis Hrsg. vom DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im… …Compliance-Vorschriften erhöhen die Anforderungen bei einer Revision der Beschaffung ng erheblich. Der Leitfaden bündelt die Erfahrungen zahlreicher Experten aus… …unterschiedlichen Branchen zu einem Best-Practice-Ansatz und stellt Ihnen die vollständige Beschaffungsprozesskette aus der Sicht der Revision vor. Die vierte Auflage…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Beurteilung von Mängeln auf Grundlage der MaRisk in der Praxis

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …Revision“, ZIR 1/08. Mängelbeurteilung auf Basis MaRisk Arbeitshilfen · ZIR 1/10 · 33 Durch unterschiedliche Betrachtungswinkel lassen sich analytische… …der Risikolandkarte des DSGV. Siehe dazu auch den Artikel „Die Risikobewertung der Internen Revision“, ZIR 1/2008. 13 Die Risikolandkarte des DSGV ist… …auf Basis MaRisk Arbeitshilfen · ZIR 1/10 · 37 Die Klassifizierung von Risiken liefert der Revision eine wichtige Arbeitsgrundlage. gig von dem… …dabei, die Geschäftsleitung zu überzeugen, die von der Internen Revision festgestellten Mängel auszuräumen. Unter anderem ist auch das die Voraussetzung…

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