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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Risiken im SAP Berechtigungssystem erkennen und beseitigen

  Dr. Alexander Stendal

  …Komplexität der Berechtigungsausprägung zu suchen, sondern liegt häufiger an der organisatorischen Zuordnung der Verantwortlichkeiten im Unternehmen selbst… …Berechtigungen, und im speziellen SAP Berechtigungen, im Sicherheitsbewusstsein vieler Unternehmen nicht sehr weit oben angesiedelt sind. Die Wartung und Vergabe… …tigungen, die geprüft werden könnten, jedoch scheinen die obigen Schwerpunkte für die meisten Unternehmen ein ausreichendes Betätigungsfeld im Spannungsfeld…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Inhalt/Impressum

  …Überwacher im Unternehmen. Hier stehen im Wesentlichen Compliance Verstöße und Fraud - aspekte im Vordergrund der Berichterstattung. Wesentlich weniger, wenn… …die Felder zu beschreiben, die die Revision zukünftig bearbeiten könnte (wobei die Gewichtung von Unternehmen zu Unternehmen verschieden sein dürfte) um… …Ricken Datenanalysen sind heute ein zentraler Bestandteil des Werkzeugkastens der Internen Revision und werden in immer mehr Unternehmen eingesetzt. Große… …Die Meldungen über kriminelle Handlungen in deutschen Unternehmen häufen sich. Die Unternehmen sind konfrontiert mit Unterschlagung, Industriespionage… …, Täuschung, Korruption sowie Falschbilanzierung. Wie die Unternehmen diesen Vorfällen begegnen bzw. derartige Handlungen unterbinden – unter Einsatz der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …verknüpft sein. Optimal werden zur Überwachung solche Tätigkeiten genutzt, die im Unternehmen ohnehin durchgeführt werden und oft ohne wesentlichen… …sicherstellen, dass nicht nur die Funktion von fortlaufenden Überwachungsmaßnahmen, sondern Sinn und Zweck des gesamten IKS im Unternehmen verstanden, akzeptiert… …und „gelebt“ werden. Zunächst müssen alle Mitarbeiter im Unternehmen, die Verantwortung für einzelne Bereiche tragen, Kenntnis über die Zielsetzung der… …Risikosteuerung implementierten Kontrollen zu überwachen ist, muss im Unternehmen klar kommuniziert sein. Die Bedeutung von Internen Kontrollsystemen und deren… …die Verantwortung für das Monitoring grundsätzlich beim Management der Gesellschaft liegt. Weder das Unternehmen als solches, noch ein IKS oder RMS sind… …Controls. berücksichtigen, die letztlich für jedes Unternehmen individuell bestimmt werden müssen. Neben Fragen der Unternehmensorganisation und des… …jeweiligen Geschäftsfeldes wirken sich hier auch externe Einflüsse aus, z. B. Marktveränderungen. Ebenso können Veränderungen im Unternehmen, z. B… …Kontrolle sei ein Unternehmen dargestellt, dass monatlich eine körperliche Bestandsaufnahme der Vorräte in allen Filialen durchführt. Auf Konzern- Ermittlung… …eingesetzten Personen abhängig ist. Auch hier gilt, dass es keinen abschließenden Katalog von Faktoren geben kann, die für ein spezielles Unternehmen die… …notwendigen Informationen identifizieren. Jedes Unternehmen muss für jede identifizierte „Key Control“, deren Wirksamkeit es überwachen will, ermitteln, welche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …; Berufsgrundsätze; Professionalisierung; die Interne Revision in Unternehmen und Verwaltungen; das Deutsche Institut für Interne Revision) Füss, Roland: Die Interne… …Unternehmen in der Schweiz. In: Der Schweizer Treuhänder 2008, S. 938–942 (siehe auch http://www.irc.uzh.ch/fileadmin/down loads/forschung/… …; Erwartungen und künftige Bedeutung des IKS in mittelgroßen Unternehmen) DV Prüfungen/DV-gestützte Prüfun gen/ Informationstechnologie Borchert, Michael… …und Compliance; das Unternehmen im Strafprozess; Verhalten der Mitarbeiter des Unternehmens; Rechtmäßigkeit von Durchsuchung und Beschlagnahme… …; Einfluss von fehlerhaften Informationen auf die Urteilsbildung) Corporate Governance/Überwachung von Unternehmen Bönner, Arno; Rausch, Stephan: Ist… …Governance messbar? Zwei Messkonzepte für Unternehmen und Staaten im Vergleich. In: Zeitschrift für Corporate Governance 2008, S. 156–160. (Messung der… …Corporate Governance in Unternehmen; Bildung von Good-Governance-Indikatoren; Messkonzept der Weltbank; Praxisbeispiel von einem Unternehmen) Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …von Projektmanagementverfahren) Foth, Michael; Schreiber, Ottokar: Datenschutz im Unternehmen, Teil 3: Ansprache an den bDSB. In: PRev Revisionspraxis… …Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität im Unternehmen. In: Zeitschrift für Corporate Governance 2009, S. 176–184. (Wirtschaftskriminalität; dolose Handlungen… …Dienstleistungen und Corporate Governance) Kock, Martin: Compliance im Unternehmen – Ethisch sei der Mensch, hilfreich und gut! In: Zeitschrift für Wirtschaftsrecht… …2009, S. 1406–1412. (Unternehmensführung; Unternehmensethik; Compliance- oder Ethikrichtlinien im Unternehmen; Grenzen von Verhaltensregeln; einzelne… …Veränderungsmanagements; Akzeptanz für den Wandel; Nutzen eines professionellen Veränderungsmanagements) Corporate Governance/Überwachung von Unternehmen Compliance in der… …Kontrolle; Compliance und „Tone at the Top“; Befragungsergebnisse von Unternehmen und Finanzanalysten) Kumm, Nina: Fehlerfeststellung und… …; Organisation von Unternehmen; Beratungsansätze; Strategieberatung; psychoanalytische Organisationsberatung; Organisationsentwicklung/Change Management…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Lück, Berlin 2009, S. 365–388. (Selbstverständnis der Internen Revision; Image des Revisors in der Öffentlichkeit; Revisionsphilosophie von Unternehmen… …Wirth, S. 439–467. (Regulativer Rahmen der Internen Revision; Anforderungen an die Revision in einem globalen Unternehmen; Prüfungsphilosophie bei SAP… …kleinen und mittleren Unternehmen (KMU). In: Anforderungen an die Interne Revision: Grundsätze, Methoden, Perspektiven, hrsg. von Wolfgang Lück, Berlin 2009… …; Prüfungsqualität; Zusammenhang mit dem Internen Kontrollsystem und dem Risikomanagement) Corporate Governance/Überwachung von Unternehmen Becker, Wolfgang; Ulrich… …, Patrick: Corporate Governance in mittelständischen Unternehmen: Ein Bezugsrahmen. In: Zeitschrift für Corporate Governance 2008, S. 261–267… …. (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; spezifische Probleme mittelständischer Unternehmen; Operationalisierung und Auswirkungen guter Corporate Governance) Becker… …, Wolfgang; Ulrich, Patrick; Baltzer, Björn: Wie stehen mittelständische Unternehmen zur Corporate Governance? Aktuelle empirische Erkenntnisse. In… …. 153–184. (Unternehmensüberwachung; Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf deutsche Unternehmen und auf die Interne Revision; Steigerung der Effizienz des… …Revision; Stellung im Unternehmen; Modelle zur Einbindung der Internen Revision in ein Corporate Governance System, empirische Ergebnisse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Interner Revisor – Generalist oder Spezialist

  Dipl.-Wirtschaftsingenieur Dr. Heinrich Schmelter

  …andere Berufsgruppe im Unternehmen – alle Fachbereiche. In Kenntnis der unterschiedlichen Fachbereich-Spezifika können Prüfun gen wesentlich schneller… …Risk-Management-Kenntnisse Internal-Control und Risk-Management beinhalten spezielle Fachkenntnisse, die in den Unternehmen intern vorrangig – und fast ausschließlich – nur in… …sie als Revisions-Profis ihren Prüfungsbereich bzw. das gesamte Unternehmen sowohl als fundierter Prüfer als auch als kompetenter Berater souverän… …schnell einarbeiten können. In großen Unternehmen mit großen Revisionen empfiehlt sich auch eine spezielle Bau-Revision, die möglichst mit erfahrenen… …IT-Kenntnisse Revisions-Erfahrung Revisions- Methodik Internal-Control Risk-Management Nachdem in den Unternehmen praktisch alle Prozesse nur noch IT-unterstützt… …Berater sein. Nach mehreren Jahren im Unternehmen sollte er über generelle Unternehmens- und Prozesskenntnisse verfügen und den Finanzbereich im Speziellen… …Finanz-Prüfungsbereiche und -Prozesse erwartet werden. Hinsichtlich des Internal-Control muss er gemeinsam mit dem Revisionsleiter der beste Fach-Berater im Unternehmen… …und damit auch die Anforderungen an die Revisoren sind sehr stark von der jeweiligen Unternehmens-Größe und -Branche abhängig. In großen Unternehmen mit… …kleineren dezentralen Revisionen bei schwierigen Spezialprüfungen (z. B. im Treasury) unterstützen. Auch in Unternehmen ab ca. 10.000 Mitarbeitern mit… …technischen Prüfern sowie einem speziellen IT-Auditor. In noch kleineren Unternehmen bzw. Revisionsabteilungen sind die wenigen Revisoren zwangsläufig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Inhalt/Impressum

  …, die besonders in Unternehmen der Energiewirtschaft angewendet wird, ist die SAP Industrielösung IS-U (Utilities). An diesem Beispiel soll gezeigt werden… …179 Dipl.-Kfm. Thomas Lohre Die ständige Zunahme an Gesetzen, Verordnungen, Normen, Standards, Ver trägen, Richtlinien usw. führt bei Unternehmen zu… …ihre Sachkenntnis, Methodenwissen und Unabhängigkeit objektiv die Bestrebungen bei der IT-Compliance im Unternehmen beurteilen kann und somit potentielle… …Regelverstöße verhindern hilft. Darüber hinaus kann sie durch wertvolle Hinweise dabei helfen, dass IT-Compliance einen Wertbeitrag für das Unternehmen beisteuert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Zur Diskussion: Die „neue“ Rolle der Internen Revision – nur noch Erfüllungsgehilfe der WP für Compliance?

  Dipl.-Wirtschaftsingenieur Dr. Heinrich Schmelter

  …Compliance sein. Vorwort stärkt das interne Überwachungs- und Risikomanagementsystem der Unternehmen prüfen und dazu die unternehmensinternen Kontroll- und… …Prüf-Prozesse intensiver analysieren. Die geänderten Anforderungen an Unternehmen und WP haben auch mittelbaren – doppelten – Einfluss auf die Interne Revision… …gemacht werden soll. Hintergrund eines eventuellen Zielewandels sind neue externe Anforderungen an die Unternehmen. Nach vielen spektakulären… …Bilanzmanipulationen bei Enron und Worldcom haben die USA in 2002 für US-börsennotierte Unternehmen den Sarbanes-Oxley- Act verabschiedet 2 , der die Unternehmen und die… …haben die Unternehmen mit einem Ausbau ihrer Internal-Control-Systeme und insb. der Einrichtung eines systematischen Risikomanagementsystems entsprochen 3… …Funktionsausrichtung im Unternehmen erscheint das grundsätzliche Selbstverständnis der Internen Revision zum eigenen Weg in Frage gestellt. 1. Aktuelle Trends der… …. Hinsichtlich neuer Aufgaben der Revision ist zunächst festzustellen: Nachdem den Unternehmen in Deutschland mit dem KonTraG- Gesetz insbesondere die Einrichtung… …eines systematischen Risikomanagements vorgeschrieben wurde, ist der Internen Revision in vielen Unternehmen zumeist gemeinsam mit Controlling die… …Überwachung im Unternehmen eine aktivere Beratung und Prüfung des Internal Control übernimmt. Im Einzelfall muss die Interne Revision dazu zukünftig ggf. über… …Jahresabschlussprüfung hinaus – verstärkt Prüfungsaufträge zur Beurteilung des Internal-Control-Systems der Unternehmen. In Einzelfällen wurden in einigen deutschen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Foth, Michael; Schreiber, Ottokar: Datenschutz im Unternehmen – Teil 2: Ansprache an die „verantwortliche Stelle“. In: PRev Revisionspraxis 2009, S. 123–… …133. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Datenschutzes; das Unternehmen als „verantwortliche Stelle“; Daten und ihre Schnittstellen im… …Unternehmen; Kontrollen nach dem Bundesdatenschutzgesetz; Auftragsdatenverarbeitung) Jackson, Russell A.: In Times of Crisis. In: Internal Auditor, Dec. 2008, S… …; Rattmann, Lisa; Vozdecka, Petra: Handbuch Ermittlungen im Unternehmen: Verhalten gegenüber Staatsanwaltschaft, Steuerfahndung, Kartellbehörden, Stuttgart… …und Enforcement) Corporate Governance/Überwachung von Unternehmen Deneke, Christoph: Die Implementierung eines Prüfungsausschusses in die deutsche… …der Berichterstattung der 50 größten in Deutschland börsennotierten Unternehmen) Seibert, Ulrich: Finanzmarktkrise, Corporate Governance, Aufsichtsrat…

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