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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Systematische Entwicklung eines risikoorientierten Prüfprogramms durch die Nutzung der MOPTIC-Methode

  Die MOPTIC-Methode (Medium – Organisation – Performance – TIme – Control): Ein Ansatz zur systematischen Risikoerfassung durch die Beschreibung von
  

  Diplomkaufmann Robert Düsterwald

  …MOPTIC-Methode (Medium – Organisation – Performance – TIme – Control): Ein Ansatz zur systematischen Risikoerfassung durch die Beschreibung von Kontrolldimensionen… …Kontrolle (Ob?) Im Englischen kann diesen Kontrolldimensionen verkürzt der Name MOPTIC gegeben werden: Medium / Organisation / Performance / Time / Control… …. Medium Organisation Performanz (Time) Zeit (Control) Kontrolle Diese Kontrolldimensionen können zur Strukturierung der inhärenten Risiken innerhalb der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …Commission (COSO); Jersey, 1992; Internal Control – Integrat ed Framework; (in Abgrenzung zu anderen COSO Veröffentlichungen nachfolgend als COSO I zitiert). 3… …. 7. 2003: „The COSO Framework satisfies our criteria and may be used as an evaluation framework for purposes of management’s annual internal control… …evaluation and disclosure requirements.“ 5 Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission; Jersey, 2006; Internal Control over Financial… …ausführliche Guidance zu diesen Überwachungsaktivitäten veröffentlicht, die „COSO Guidance on Monitoring Internal Control Systems“ 7 (COSO Monitoring). Bei… …. 7 Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission; Jersey, 2009; Guidance on Monitoring Internal Control Systems; in Abgrenzung zu… …Kontrollen zwingend notwendig sind 12 . Hierbei ist die Frage, ob eine Kontrolle eine „Key Control“ ist, ebenfalls immer von den Gegebenheiten eines… …notwendigen Informationen identifizieren. Jedes Unternehmen muss für jede identifizierte „Key Control“, deren Wirksamkeit es überwachen will, ermitteln, welche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …transnationalen und nationalen Modellen) Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte Alali, Fatima; Grant, Gerry H.; Miller, Karen C.: IT Control Deficiencies… …und -methoden, hrsg. vom DIIR – Deutschen Institut für Interne Revision e.V., Berlin 2008, S. 168–175. (Prüfungsmethoden der Internen Revision; Control… …Self Assessment [CSA], Typen; Self Auditing; Praxisbeispiele zum Control Self Assessment; bisherige Erfahrungen bei der CSA-Einführung) Gillet, John W… …Behörde; Self Auditing; Control Self Assessment) Böcking, Hans-Joachim; Dutzi, Andreas: Die Rechnungslegung der Freien und Hansestadt Hamburg: Eine Analyse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Zur Diskussion: Die „neue“ Rolle der Internen Revision – nur noch Erfüllungsgehilfe der WP für Compliance?

  Dipl.-Wirtschaftsingenieur Dr. Heinrich Schmelter

  …Realisierung des Internal Control und die Einrichtung des Risikomanagementsystems prüft. Weil die Interne Revision aber auch selbst Bestandteil der internen… …Überwachung im Unternehmen eine aktivere Beratung und Prüfung des Internal Control übernimmt. Im Einzelfall muss die Interne Revision dazu zukünftig ggf. über… …erwartet, dass die Interne Revision nicht nur prüft, sondern auch die Organisation und Umsetzung des Internal Control aktiv mitge staltet. Dementgegen… …maßgeblich mitwirken23 , bei der Sicherstellung des Internal Control durch Beratung und Prüfung maßgeblich unterstützen, bei vermehrten Internal… …Control stärker geteilt und abgestimmt werden 27 . Die Interne Revision muss sich ggf. auch selbst einer Quality-Assurance-Prüfung durch die WP unterwerfen… …: „Pflicht“ ist die Beratung und Prüfung der Sicherstellung von Compliance bzw. Internal Control (und dabei – im Sinne von „mehr als Compliance“ – weiterhin…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx, Dipl.-Kfm. Matthias Korff, Dipl.-Kfm. Sebastian Kläne

  …Sponsoring Organizations of the Treadway Commission das „Internal Control – Integrated Framework“ (COSO-Report) vor. 8 Nach der Erstveröffentlichung wurde der… …COSO-Reports, das COSO-Framework, stellt ein strukturiertes Rahmenwerk für das interne Kontrollsystem dar. Hiernach wird unter „Internal Control“ ein Prozess… …das interne Überwachungssystem (Internal Control Report) vorgeschrieben. Darin ist die Verantwortung der Unternehmensleitung für die Existenz und… …Kontrollsystems durch die Unternehmensleitung zu beurteilen. Nach SOA Sec. 302 ergibt sich im Zusammenhang mit der Erstellung des Internal Control Reports eine… …Siehe z. B. auch Paetzmann, in: Freidank/Peemöller (2008), S. 24. 14 Siehe SEC, Management’s Reports on Internal Control over Financial Reporting and… …die Interne Revision. Nach dem SOA ist die Anfertigung eines Berichts über das interne Überwachungssystem (Internal Control Report) bei Unternehmen, die… …Control Reports leisten. Die internationale Berufsvereinigung der Internen Revisoren, das IIA, erlässt insbesondere mit dem Code of Ethics und den… …Revision: Quality Assurance Review, in: BB Beilage 3/2005, S. 8–13. COSO (Hrsg.): Internal Control – Integrated Framework, New York, 1994. COSO (Hrsg.)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …, Allg. / diverse Prüfungsobjekte Avellanet, Wayne A.: The COSO guidance on monitoring internal control. In: Internal Auditing (USA), March/April 2009, S… …Documentation Structure and Task-Specific Experience on Auditors’ Ability to Identify Control Weaknesses. In: Behavioral Research in Accounting 2009, S. 1–18…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2009 und den CIA-Tagungen 2009 und 2010

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Touche GmbH Steve Wilkens, Commerzbank AG Przemyslaw Zielinski Weiterhin haben folgende Teilnehmer das CCSA-Zertifikat (Certified Control Self Assessment)…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  DIIR-Kongress 2009 – Fachtagung für Interne Revision 15. und 16. Oktober 2009

  …EB Q: Control Self Assessment als komplementäre Audit Dienstleistung EB R: Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision EB S: Prüfung der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Revision Materialwirtschaft und Lieferantenstammdatenpflege unter SAP R/3

  Dr. Christoph Köster, Dr. Michael Ribbert, Prof. Dr. Franz Vallée

  …Objektive Setting Event Identification Risk Assessment Risk Response Control Activities Information & Communication rien Unternehmensziele, Komponenten und… …Komponente), welche sich anhand der Unternehmensziele für verschiedene Geltungsbereiche definieren lassen (siehe hierzu auch Abb. 2). COBIT (Control Objectives… …Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB. WPg. 1999, 16/99, S. 658 ff. ITGI. 2007. Control Objectives for Information and… …. Jahrgang, S. 709–718. COSO. 2008. Enterprise Risk Management – Internal Control – Integrated Framework – Executive Summary (Exposure Draft). www. coso.org…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Informationen zum CIA-Examen November 2008 und zur CIA-Tagung 2009

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Teilnehmer das CCSA-Zertifikat (Certified Control Self Assessment) durch die erfolgreich ab gelegte Prüfung im November 2008 er halten: Michael Cruickshank…