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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Integritäts- und Compliance-Management als Corporate Governance – konzeptionelle Grundlagen, Erfolgsfaktoren, Beitrag zur unternehmerischen Wertschöpfung

  Josef Wieland

  …Committee of Spon- soring Organizations of the Treadway Commission (COSO). Im Entwurf für eine Überarbeitung des „Internal Control – Integrated Framework“ vom…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen einer werteorientierten Compliance

  Stephan Grüninger

  …Constituencies, 1997, S. 4. 23 Blair, Ownership and Control, 1995. 24 Vgl.Grüninger, Vertrauensmanagement, 2001, S. 145. 25 Wieland/Fürst, in:Wagner/Seidel (Hrsg.)…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Treiber globaler Compliance-Trends – The end of the “flat world”

  Benno Schwarz
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Die juristische Betrachtung des Compliance Risk Assessments

  Ulrich Lembeck, Peter Dieners
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance vs. Exportkontrolle – oder die zwei Seiten einer Medaille

  Manuel Schwab

  …die Europäische KommissionMitglied. Das vierte und letzte Exportkontrollregime ist das MTCR, das Missile Techno- logy Control Regime.7 Gegründet von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  EU and U.S. Sanctions Compliance

  John E. Smith, Felix Helmstädter, Alexander Eisenfeld, Nicholas W. Kennedy

  …817Smith/Helmstädter/Eisenfeld/Kennedy * John E. Smith, former Director of the U.S. Treasury Department’s Office of Foreign Assets Control (OFAC)… …international law firmwhere he heads the EU national security practice with a focus on EU sanctions, export control and foreign investment control. *** Alexander… …third-country entity they own or control does not participate in activities that undermine EU trade sanctions – e.g., by allowing a recipient in Russia or Belarus… …benefit of such persons and (ii) an obligation to treat all funds and economic resources “belonging to, owned, held, or control- led” by such persons as… …respective entity.15 In relation to the concept of “control” (i.e., the ability to assert, and effective assertion of, decisive influence over the conduct of… …sanctions authorities, generally lead to an assumption of control by an EU Sanctioned Party, unless the contrary can be established on a case- by-case… …basis.17 Certain details regarding the ownership and control concept are still subject to considerable uncertainty, such as its application to the freezing… …a Union regime for the control of exports, brokering, technical assistance, transit and transfer of dual-use items (recast). 24 See, e.g., Art. 3 and… …Economic Affairs and Export Control (BAFA), the customs offices, the German Federal Bank (Bundesbank), the public prosecutor's offices as well as other local… …tions); 31 C.F.R. §515.329 (Cuban Assets Control Regulations); 31 C.F.R. §§510.214 and 510.327 (North Korea Sanctions Regulations). setzung), which was…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  The evolution and challenges for Compliance and Integrity Management in Latin America

  Fernando Cevallos

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 4.2 Theoretical compliance and integrity approaches to corruption control . . . . . . . . . . . . . . 6 4.3 Corruption-risk factors in Latin America… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 4.4.6 Andean region: corruption the real concern plus drug cartels war and control… …control the whole country, increasing the perception and the risks of bribery and corruption. In Central America, driven by unstable political challenges… …riots and murders in the 1087Cevallos 4. Evolution and challenges for Compliance in Latin America 3 4 prisons, allegedly control by the cartels… …private-corruption control in Latin America and describe the legal and cultural challenges that very often prevent compliance and integrity measures from taking root… …compliance and integrity approaches to corruption control Although links between the seemingly contending approaches of compliance and integrity have recently… …control creates inefficiency and, more importantly, regularly fails to produce desired behavioural objectives. Furthermore, legalism is inherently incapable… …regulatory frameworks, which may include codes of ethics and conduct; control, monito- ring and auditing systems; complaint mechanisms and channels… …increase in efforts to control corruption in the private sector and to promote compliance programs, national anti-corruption regimes are commonly… …real application; (3) adequate and effective control, monitoring and auditing systems that constantly and periodically exa- mine compliance with…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …Überwachungssystems gibt es nicht. In diesem Beitrag lehnt sich die Bestimmung des internen Überwachungssystems an das Internal Control- Konzept (COSO bzw. ERM) an und… …fehlerhafte oder gefälschte Berichte vermieden werden. Im COSO-Modell wird unter Internal Control ein Prozess verstanden, der keine absolute, sondern relative… …Sicherheit hinsichtlich der Erreichung der Unternehmensziele geben soll.16 Im Jahre 2004 wurde das “In- ternal Control  – Integrated Frame work“ um das… …Framework“ als Würfel:17 Abb. 4: Enterprise Risk Management 16 Vgl. COSO (1992). Der Begriff „Internal Control“ im COSO-Modell geht über den allgemei- nen… …Begriffsabgrenzung bzw. Übersetzung. Der „Internal Control“ Ansatz prägt damit ein weiter gefasstes Verständnis von Kontrolle bzw. Überwachung als im… …Deutschland wird für Internal Control auch fälschlicherweise die begriffliche Überset- zung „Internes Kontrollsystem“ verwendet. Nach Lück muss bei einem… …Internal Control- System vielmehr von einem internen Überwachungssystem gesprochen werden, da nur somit zum einen die organisatorischen Sicherungsmaßnahmen… …or illegitimate practices under the control of their employers, to persons or organizations that may be able to effect action“. Hie- raus können drei… …Ablauforganisation sowie die Einrichtung von Risikosteuerungs- und -control- lingprozessen hinsichtlich Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt der Ge-… …verbreitete Anwendung des sog. „Control Self Assessment“ oder „Control Risk Self Assessment“, also institutionalisierte Ver- fahren zur Selbstbeurteilung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …nach COSO (Quelle: COSO: Internal Control – Integrated Framework. Framework. September 1992, S. 15). 4 Vgl. The Committee of Sponsoring Organizations… …2.2 Schlüsselkontrollen (Key Risk Control) Bei der Prüfung der Angemessenheit und Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems legt die Aufsicht… …: Internal Control – Integrated Framework, http://www.coso.org. Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission: Enterprise Risk Management –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Beratungsaufträge der Internen Revision: Mehr Wert geht nicht

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …unterbrechungen. Ein weiteres Beispiel ist die Unterstützung von Control Self Assessments. Die Kompetenz der Internen Revision in diesem Bereich kann genutzt wer-…