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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Prüfungsplanung

  Rainer Billmaier

  …die Interne Revision macht und kennt der Revisor seine Vertreter, lässt sich viel einfacher das eine oder andere Hindernis vermeiden oder zumin- dest… …, der sich die Interne Revision bei einer Prüfung im Perso- nalbereich stellen muss. Sieht die Prüfungsplanung ganz nüchtern im oben genannten… …105 11. Prüfungsplanung Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision ist selbstverständlich Teil der allge- meinen Prüfungsplanung und richtet sich… …Prüfung der Organisationseinheit Personal. An dieser Stelle sei der Hinweis erlaubt, dass eine gute Beziehung der Internen Revision zu… …einzubeziehen. Wissen die Arbeitnehmervertreter Die Aufbauorganisation der Personalabteilung Aufgaben, Stellenplan, Qualifikationsmatrix… …Interne und externe Kommunikation, Internes Kontrollsystem, Risikoanalyse Geteilte Verantwortung (Fachbereiche und Führungskräfte) Datenschutz… …täglichen praktischen Arbeit heraus entstan- den und bietet der Internen Revision eine Vielzahl an Prüfungsmöglichkeiten.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Kommunikation der Internen Revisoren

  Bernd Schartmann, Thomas Keller

  …207 Thema 9 Interne Kommunikation der Internen Revisoren Bernd Schartmann Thomas Keller 1 Kommunikationszeitalter und Interne Revision (IR)… …13:14:21 Uhr IIR_Forum_6.indd 208 11.10.2005 13:14:21 Uhr 209 1 Kommunikationszeitalter und Interne Revision (IR) Durch verschiedene… …13:14:22 Uhr 212 2.2 Die Theorie der fünf Axiome Die Interne Revision befindet sich häufig in der Situation, gleichzeitig Sender als auch Empfänger zu… …Mitteilungscharakter). Die Interne Revision muß dies besonders berücksichtigen, da ihre Tätig- keit naturgemäß häufig kritischer betrachtet wird als die operativ täti-… …interne und externe Kom- munikation. Wie Abbildung 4 zeigt, kann die Interne Revision als in sich geschlossenes System betrachtet werden, das mit externen… …Kommunikationsformen der Internen Revisoren IIR_Forum_6.indd 215 11.10.2005 13:14:23 Uhr 216 Abb. 5: Kommunikationssystem Interne Revision Für viele… …, Rei- sekosten. Die Nutzung der wirtschaftlichen und zeitsparenden Vorteile dieser Technologien bieten sich jedoch auch für die Interne Revision an, z. B… …Internen Revision stellt sich fol- gendermaßen dar: Interne Kommunikation der Internen Revisoren IIR_Forum_6.indd 218 11.10.2005 13:14:23 Uhr 219… …konfigurierbaren, rollen- und regelba- sierten Berechtigungskonzepts zuzuweisen. 5 Zusammenfassung Für die Interne Revision bietet sich die Chance, auf der Basis… …Revisionsmanagementsystems gestützte und workflowbasierte Kommuni- kationsformen nicht unerheblich Effizienzvorteile erzielen. Auch in Zukunft wird die Interne Revision die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …die Vorgaben für die prozessabhängigen Kontrollen als auch für die Interne Revision als prozessunabhängige Prüfungsstelle geregelt. Abschnitt AT`4.4.3… …Ab- schlussprüfer zum Inhalt hat. Das IDW geht dabei von einer Prüfungsunterstüt- zung durch die Interne Revision aus und definiert die vom Vorstand… …Durchführung einer Aufbauprüfung voraus. In der Fachliteratur für die Interne Revision wurden bisher anstelle von Sys- temprüfungen auch die… …Prüfungsdurchführung Die Interne Revision hat die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risiko- managements im Allgemeinen und des Internen Kontrollsystems im Besonde-… …Überwachung des Internen Kontrollsystems nach den Ma- Risk eine zentrale Aufgabe der Revision als prozessunabhängige Unterneh- menseinheit dar. Die Interne… …Revision analysiert und bewertet das Interne Kon- trollsystem anhand von Systemprüfungen, formuliert Maßnahmen zur Effektivitätssteigerung und überwacht die… …Sicherungsmaßnahmen, Kontrollen) und prozess- unabhängige Überwachungsmaßnahmen (im Wesentlichen durch die Interne Revision). Der Prüfungsstandard 261 regelt die… …Vorstand Interne Revision Bemerkenswerte Mängel Zuständige Fachbereichsleiter Gesamtvorstand Wesentliche Mängel Zuständige Fachbereichsleiter… …MaRisk hat die Interne Revision die fristgerechte Beseitigung der bei der Prüfung festgestellten Mängel in geeigneter Form zu überwachen (BT`2.5 Tz.`1)… …Prüfungsverlauf durch die Fachabteilungen behoben werden können, muss die Interne Revision bei Feststellungen in den Abläufen der Geschäftsprozesse eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Verhältnis von Wertpapier-Compliance zu anderen Funktionen des Risikomanagements

  Lars Röh, Robert Oppenheim

  …den Aufgaben und der Rolle der Internen Revi- sion. – Die Berichtspflicht von Wertpapier- und MaRisk-Compliance an die Interne Revision verläuft jedoch… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10–33 3.1 Compliance, Risikomanagement und Interne Revision als aufsichtsrechtliche Kategorien… …Interne Revision? Wer berichtet an wen? Gibt es ein Rangverhält- nis zwischen Wertpapier-Compliance und Interner Revision, oder stehen beide Kontroll-… …Paper No. 11, Dezember 2015, S. 11 ff. 6 18 Vgl. Wiesemann, BaFin, Interne Revision: Erwartungen der Bankenaufsicht, 04. 03. 2014, abruf- bar unter… …Interne Revision bildet die dritte Verteidi- gungslinie. Sie hat die eingeführten Verfahren unabhängig auf ihre Wirksamkeit hin zu überprüfen.18 Das… …Compliance-Funktion mit der Internen Revision ist in diesem Modell ausgeschlossen, da die Interne Revision als dritte Verteidigungslinie die Effektivität der von der… …(2014), S. 502, 526. 21 37 Siehe dazu, dass außerhalb der Kreditwirtschaft die Interne Revision mangels gesetzlicher Vorgaben als eine primär… …Rechtsquellen für die Interne Revision 3.1.3.1 § 25a KWG und MaRisk Die Rechtsquellen für die Interne Revision sind ebenfalls die Vorschrift des § 25a Abs. 1 KWG… …Art. 24 Delegierte VO (EU) 2017/565 enthält konkrete Aufgabenzuweisungen für die Interne Revision (dort bezeichnet als „Innenrevision“), die als eine… …3.2.1 Ausgangspunkt: Wertpapier-Compliance, MaRisk-Compliance und Interne Revision als Teil des Risikomanagements Die Bestandsaufnahme der Rechtsquellen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Versicherungsunternehmen

  Robert von Winter

  …eingetretenenVerän- derungen der Regelwerke und ihre mögliche Auswirkung für die Interne Revision erör- tert werden. Versicherungsunternehmen können in der Rechtsform… …festzustellen. Darüber hinaus hat die BaFin ein uneingeschränktes Auskunftsrecht in allen auf- sichtsrechtlichen Belangen. Die Interne Revision sollte somit auch… …die Interne Revision und die Wirtschafts- prüfer. Die Funktionsausgliederung ist inhaltlich in § 5 Abs. 3 Nr. 4 VAG geregelt.16 Der hier beschriebene… …Aus diesem Grunde sichert sich die BaFin entsprechende Prüf- und Eingriffsrechte. Die Interne Revision und derWirtschaftsprüfer müssen in der Lage sein… …Interne Revision des auslagernden Unterneh- mens kritisch prüfen, ob diese Prüfungen ihren Qualitätsanforderungen entsprechen. 2.2.6 Prüfungen durch die… …Prozess von Versicherungsunterneh- men. Die Interne Revision kann durch ihre permanente Prüftätigkeit die Einhaltung auf- sichtsrechtlicher Vorschriften… …und eine angemessene Interne Revision zu sorgen, verdeutlicht werden.26 Das Gesetz kann – acht Jahre nach seiner Einführung – zwar schwerlich als Neue-… …, ist derzeit für das Jahr 2010 geplant. Die Unternehmen bereiten sich bereits intensiv auf die Umsetzung von Solvency II vor. Die Interne Revision ist… …Risikomanagement von Versicherungsunternehmen Eine zusammenfassende Regelung für das Risikomanagement und die Interne Revision im Versicherungsbereich, vergleichbar… …Interne Revision an das Audit Committee, nach deutschem Verständnis an den Vorstand oder den Vorstandsvor- sitzenden. Dessen Aufgabe ist es, den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Prüfung des rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems

  Dipl.-Kfm. Klaus Heese, Prof. Dr. Wolfgang Ossadnik

  …Interne Revision wird von prozessunabhängigen 1 IDW PS 261.19. 2 Modifiziert entnommen aus IDW PS 261.20. Prüfung des rechnungslegungsbezogenen Internen… …solchen Prüfung und Beurteilung ist u. a. das Interne Kontrollsystem, dessen Funktionsfähigkeit von der Internen Revision durch Maßnahmen des Operational… …Revision überwachte) Interne Kontrollsystem ist Gegenstand der Abschlussprüfung. Hierbei sind insbesondere die Bereiche des InternenKontrollsys- tems… ….: Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR), in: Lück, W. (Hrsg.): Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision. Aktuelle und zukünftige Schwer- punkte… …erfolgreicher Revisionsarbeit, Berlin 2006, S. 63–78. Heinold, M./Wotschofsky, S.: Interne Revision, in: Ballwieser, W./Coenenberg, A.G./ Wysocki, K. v. (Hrsg.)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 327 3.2 Verschaffung eines Überblickes über das Interne Kontrollsystem . . . 327 3.3 Prüfung des Aufbaus des Internen Kontrollsystems… …Kontrollsystems eines Unternehmens umfasst zum einen das Interne Steuerungssystem und zum anderen das Interne Überwachungs- system (vgl. Abb. 1). Abb. 1… …: Regelungsbereich des Internen Kontrollsystems2 Das Interne Steuerungssystem stellt Maßnahmen zur Steuerung von Aktivitäten im Unternehmen dar, während das Interne… …Überwachungssystem die Einhaltung dieser Maßnahmen überwacht. Das Interne Überwachungssystem besteht aus prozessinte- grierten und prozessunabhängigen… …ausgewiesen sowie bewertet werden.4 Dabei kann sich der Abschlussprüfer auf Feststellungen der Internen Revision stüt- zen, die diese aufgrund ihres…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten

  Martin Fröhlich

  …Darstellung der Geschäftsführung kann der Aufsichtsrat auch externe Spezialisten, die interne Revision oder den Ab- schlussprüfer mit gesonderten… …Prüfungsausschuss und Prüfungen durch interne Revision und Abschlussprüfer (Überwachung von Projekten). 2. Projektinitiierung Projekte werden entweder durch das… …qualitätsgesicherter Projektergebnistypen (Fachkonzepte, Gremienprotokolle etc.), – unabhängigen Begleitung und Prüfung durch die interne Revision und (bei grö- ßeren… …empfiehlt sich deshalb eine ergänzende Berichterstattung durch die interne Revision oder den Abschlussprüfer. Empirische Studien zeigen, dass die… …Berichterstattung durch Risikomanagement und interne Revision an den Vorstand Martin Fröhlich 976 zunehmend auch den Anforderungen an die Berichterstattung… …an Überwachungsor- gane genügen muss.17 4.2 Berichte der internen Revision Die MaRisk verpflichten die interne Revision, bei wesentlichen Projekten… …Seiten der internen Revision eine risikoorientierte Prüfungsplanung, eine entspre- ___________________ 17 Vgl. Köhler, A./Veen, P. van der (Interne… …. 18.6.2008 über Standards zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze, PS Nr. 4, S. 8. 22 Vgl. Köhler, A./Veen, P. van der (Interne Revision… …durch den Vorstand und ggf. die interne Revision und durch den Abschlussprüfer wesentliche Risiken für das Erreichen von einzel- nen Projektzielen oder… …Informationsquellen hierbei sind die Berichterstattung durch die Ge- schäftsführung und ergänzend durch die interne Revision und den Abschlussprüfer. Den Informationen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Baurevision - Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision mit Praxisfällen

  Kay Rothe, Clemens Kortmann

  …Revision und Anforderungen an eine Baurevision Nach den Grundsätzen der Internen Revision26) unterstützt die Interne Revi- sion die Unternehmensleitung… …Deutsches Institut für Interne Revision e.V.; Grundsätze der Internen Revision, S. 3. DIIR_Forum_7.indd 195 22.07.2008 10:42:00 Uhr 196… …, die von der Revision stichprobenartig auf Richtig- keit (formale und inhaltliche) überprüft wird. Wirtschaftlichkeit Zu den wesentlichen Aufgaben der… …Bannenberg, B., Schaupensteiner, W.: Korruption in Deutschland – Portrait einer Wachstumsbranche, Verlag C.H.Beck. Deutsches Institut für Interne Revision… …192 Revisionsmanagement 2.10 Baurevision – Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision mit Praxisfällen 2.10.1 Einleitung Laut… …Revision ist eine wirkungsvolle Maßnahme, mit der die Risiken bei Baumaßnahmen erheblich reduziert werden können. Im Folgenden werden die Vor- und… …. DIIR_Forum_7.indd 192 22.07.2008 10:41:59 Uhr 193 Baurevision – Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision Bei Bauvorhaben spielt es keine Rolle, ob… …Überwachungssystems einzurichten, damit den Fortbestand der Ge- sellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden. So sollte die Revision als internes… …Revision dem Vorstandsvorsitzendem unmittelbar unterstellt sein. Nur so ist eine un- abhängige Prüfung möglich und der Einfluss anderer Stellen vermeidbar… …Kompetenz ist eine entsprechende soziale Kompe- tenz unabdingbar. Vergleich ex post und ex ante Baurevision Ex post Revision – allgemein Bei einer ex post…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Internes Kontrollsystem Compliance - Gestaltungsmöglichkeiten zur Überwachung von Compliance-Grundsätzen, ‐Mitteln und ‐Verfahren

  Jens Welsch, Ute Foshag

  …Geschäftsstruktur des jeweiligen Unternehmens ab. Auf der dritten Compliance-Linie überprüft die Interne Revision turnusgemäß die Ange- messenheit und Wirksamkeit der… …Kriterien zur Tätigkeit der Internen Revision (Prozesse, IKS) abweichen. Für die Interne Revision gibt es Definitio- nen zur Prüfungstätigkeit, z. B. in Bezug… …Ziffer 8 MaComp und Eis: It takes two to tango, Compliance und Interne Revision: getrennt auftreten, vereint schlagen, in: pwc financial services, Ausgabe… …die- ser Kontrollmechanismen findet nur durch die Interne Revision statt. 3 Checklisten als Hilfsmittel einer strukturierten Überwachung und Bewertung… …institutsintern die Schnittstellen der Compli- ance-Funktion und der Internen Revision definiert werden. Die Compliance-Funktion und die Interne Revision sind Teil… …der internen Kontrollverfahren eines Instituts22 wobei jedoch die Compliance-Funktion, anders als die Interne Revision, auch Teil des Internen Kontroll-… …Bestandteil des zu über- wachenden Prozesses sind, die Interne Revision, die keinen Teil des Internen Kontrollsys- tems darstellt, prozessunabhängig… …oder mitgestalten.26 Die Interne Revision dagegen prüft die Geschäfts- vorgänge in den Instituten prozessunabhängig, risikoorientiert und in festgelegten… …Internen Revision gestützt werden (vgl. BT 1.2.1.2 Ziffer 3 der MaComp), wie sich auch die Interne Revision nicht ausschließlich auf die Ergebnisse der… …überwachenden Einheiten als auch auf Seite der überwachten Fachbereiche sollten die Interne Revision und die Compliance- Funktion auf Prüfungsergebnisse des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …rechtlicher Hinsicht praktische Relevanz für die Interne Revision, wie dies aus dem nachfolgend geschilderten Fall, der aus der Praxis der Verfasser stammt… …die Interne Revision war dies nicht aufgefal- len. Die Staatsanwaltschaft leitete ein Ermittlungsverfahren ein, bei dem es haupt- sächlich darum ging… …beschränkt. Diese Teilbereiche müssen dann aber von der Internen Revision ordnungsgemäß festgelegt werden. Nur wenn dies erfolgt ist, kann die Interne… …wird – auch gefährlich. Sie verkennt die Be- deutung des Instruments Massendatenanalyse im Rahmen des Einsatzes durch die Interne Revision. Es geht… …. Sie verhindert, dass die Interne Revision insbesondere bei Themen, die eine Überprüfung von Hunder- ten, ja vielleicht sogar Tausenden von… …Berufsständische Vorgaben Es ist deswegen auch nicht erstaunlich, wenn sich aus den berufsständischen Rege- lungen, die für die Interne Revision vorhanden sind… …, eine Vielzahl von Einzelheiten ___________________ 140. Gesellschaft für Datenschutz und Datensicherung e. V./Deutsches Institut für Interne Revision… …Rechtsprechung näher eingegangen wird, soll zunächst juris- tisch begründet werden, warum die Interne Revision auch im Rahmen des § 130 Absatz 1 OWiG und der dort… …Interne Revision angesprochen, denn genau diese Unternehmensfunktion dient der unternehmens- internen Überwachung im Sinne der Rechtsprechung des… …Bundesgerichtshofs, in- dem Systemprüfungen und Stichprobenkontrollen durch die Interne Revision durchgeführt werden und über das Ergebnis dieser Prüfungen die…

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