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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Arbeit der Internen Revision – Vor dem Hintergrund aktueller Entwicklungen im Rahmen des deutschen Corporate Governance Systems

  WP/StB Hans-Jürgen Fahrion, Daniel Rust

  …2002, and everything it entailed. Many inter- nal audit shops around the world – whether or not they were directly affected by Sarbanes-Oxley –…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Risikomatrizen für nicht-versicherungstechnische Bereiche

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …gs sä tz e, B es ta n ds - da te n M it ar be it er - be tr u g 10 2 P rü fu n g de r A u sz ah lu n ge n au f A n za h… …it im at io n en /V ol lm ac h - te n d u rc h S tü ck el u n g vo n Z ah lu n ge n u n te rh al b de r V ol lm ac h ts… …u n g 10 4 P rü fu n g vo n h oh en A u sz ah - lu n ge n a u f or dn u n gs ge m äß e L eg it im at io n A u sz ah - lu… …te n ve rs u s M it ar be it er - ko n te n N am en s- ve rg le ic h 22 Risikomatrizen für nicht-versicherungstechnische… …z w is ch en d en Z ei te n d u rc h ge fü h rt er G es ch äf ts vo rf äl le b zw . A n m el de ze it en a m S ys… …te m m it d en A n w es en h ei ts ze it en (a u to m at is ch e Z ei te rf as - su n g) G gf . A bg le ic h m it… …n m it d em D at u m d er E rs tf re ig ab e 11 1 V er gl ei ch d es B es te ll da tu m s u n d de s B ez ah ld at… …u n g L og -D at ei en 11 3 P rü fu n g de s V or h an de n se in s vo n N u tz er n m it m eh re re n B en u tz er… …em er k u n g U n ge re ch t- fe rt ig te B ea u ft ra - gu n g 20 1 E rm it tl u n g ge ri n ge r A n za h l B u ch u… …n ge n m it h oh en B et rä ge n S ac h ko n te n de s R ec h n u n gs - w es en s u n d K os te n - st el le n…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Interview Results

  Thomas Henschel

  …board of directors was present. For micro and small firms it often was the only managing director. The re- maining 9 firms mostly belong to the medium… …4.2.1), which may be due to the fact that in the interviews it was additionally asked whether the share makes up more than 25%, thus excluding immaterial… …environment, it is remarkable that 52.6% of the firms state a worsening with respect to customers. About half of them also confirm that the situation with… …firstly investigates how the firms evalu- ate the technology of their products and services. Then it is asked in which phase of the product life cycle their… …main products are located. Finally, it was inquired whether the firms currently suffer from a shortage of personnel. In view of the technology of… …products and services, a clear majority (76.7%) declare it to be mature, with few innovations being possible. This tendency is also found with respect to the… …decreasing to strongly increasing. To help estimating the growth it was asked whether a possible decrease or increase made up more than 10% or less than 10%… …and small firms (see Appendix L). 5.2 Analysis of Quantitative Results 155 It was also examined in which way the firms make use of external support… …other managers a cash budget and a budgeted balance sheet. Concerning a master budget, there is no such differ- ence; both groups employ it relatively… …, each one with a typical or with a dramatic statement. It is pointed out that size classes associated with these quotations always refer to the definition…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Questionnaire Results

  Thomas Henschel

  …enterprises try to get into the niches. For SMEs it means to change frequently their strategy and to switch over to other segments or to other customer requests… …. It has confirmed the deficits of long-term planning as stated in regional studies on German SMEs (Ossadnik et al., 2004; Behrens et al., 2005)… …, firstly it was investigated whether the SMEs have already established any monitoring system to detect risky developments early enough (also called early… …monitoring system. Addition- ally, it was asked, whether they think it is legally required to implement a monitoring system (Appendix F, Question 1.9b). Table… …establish it) is remarkably large, indicating that SMEs inten- sively deal with this problem. It remains to investigate how systematic their approach is and… …details. It is remarked that “significant” is used here as a short word for “result of a chi-square test having a significance level p < 0.01.” A summary of… …component follows, with no signifi- cant differences between size classes. It is pointed out that “no statement” is given by almost 1/4 of the micro and the… …: Components (Q 1.7a*) and Time Horizon (Q 1.7b). Versus Industrial Sector (Q 1.1) Industrial sector Construc- tion Engineer- ing IT Auditing Trade Total Rk… …1.4% 4 Total 80 100.0% 93 100.0% 39 100.0% 28 100.0% 36 100.0% 276 100.0% * Multiple selection allowed It is interesting to note that the construction… …intervals. Finally, it is emphasized that the sophistication of long-term business planning unveils great deficits within all size classes, which the…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  Results of the Survey

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …that provide a basis for integrity and transparency in the decision making process. It is furthermore believed to add sustainable, long-term value to… …en- trepreneurship and “a proper supervision thereof, including accountability for such supervision.” Also, it should help “determine a company’s… …regards to Corporate Governance is very diverse on the one hand because most countries tried to include CG in their specific national law. It is on the… …Gov- ernance” in 1992. However, it did take until the end of the last century and the beginning of this century until governments recognized the need… …stakeholders. In 1-tier organisations, it is also com- mon to have committees supporting the Board and increasing a division of responsibilities while providing… …responsible for advising and supervising the Board of Management as well as for ap- pointing and dismissing its members, it effectively has the final word in… …. Shareholders When it comes to shareholder rights, the laws in the different ECIIA member countries show a very high degree of unanimity, independent of the… …the right to participate in these decisions. It is stressed that this right is available to all shareholders, especially also to minority shareholders… …Auditors The legislation concerning external auditors is also very consistent. It prohib- its or at least limits the delivery of consulting services by the… …are different CG – rules set up in Europe. It can be summarised that all countries in focus have certain CG regulations, although some countries still…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …n F ac h be re ic h ( zu n äc h st ) ke in e w ei te re n A kt iv it ät en 1- 2 � D efi n it io n P rü fu n gs u m fa n… …D ok u m en ta ti on so ll te d ah er la u fe n d u n d st et s ze it n ah ge pfl eg t w er de n . Z u r V er m ei du… …r im V er zu g S of or tm as sn ah m en e in le it en ! � S ow ei t zw ec kd ie n li ch u n te r W ah ru n g de r n… …tu n g de r E rk en n tn is se � A bs ti m m u n g w ei te re s V or ge h en u n te r de m A sp ek t ar be it sr ec h… …tl ic h er F ri st en � P er so n al ab te il u n g u n d gg f. A rb ei ts - re ch tl er im m er d an n f rü h ze it ig… …ft en is t � A ch tu n g: m it d em E rl an ge n d er K en n tn is ü be r de n S on de rf al l u n d de n T ät er… …A n la u f ar be it sr ec h tl ic h er F ri st en v er m ei de n – e tw a de r 14 -T ag e- F ri st f ü r fr is tl os… …2- 1 31 -2 � O pt io n al : G es pr äc h (e ) m it Z ie lp er so n (e n ) vo rb er ei te n ( A 31 -4 ) � S or gf äl ti ge… …ss el f ü r de n G es pr äc h se rf ol g 31 -3 � O pt io n al : G es pr äc h (e ) m it Z ie lp er so n (e n ) fü h re n… …sr ei ch en d, w en n „ 7 W “ be an tw or te t w er de n k ön n en : „ W er h at w an n , w o, w as , w ie , w om it…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Nutzen der IT-Revision

  Georg Schranner, Daniel Gläser

  …Control Organisation) organisiert. Speziell für IT-Revisoren in Deutschland interessant sind die zwei Arbeitskreise „IT-Revision“ und „IT- Revision… …unentdeckt blieben. Eine moderne IT ist heute der Motor in fast allen Unternehmen und die IT- Revision „inspiziert“ diesen „Motor“ mit seiner Umgebung und… …IT Governance Institute herausgegebene Werk CobiT (Control Ob- jectives for Information and related Technology) ist ein international an- erkanntes… …Steuerungsvorgaben von CobiT auf andere IT- relevante Regelwerke abzubilden. Insbesondere die für IT-Dienstleister rele- vanten Vorgaben der IT Infrastructure Library… …aufbauorganisatorischen Eingliederung von IT- Know-how in eine Revisionsabteilung ist sicherlich die Bildung einer eigen- ständigen Organisationseinheit „IT-Revision“ im… …schnittsorganisation über einen Qualifikationspool auszubilden. Im Prü- fungsfeld IT der technischen Revision wird eine kleine Gruppe von IT-Reviso- ren gebündelt. Diese… …weltweit eingesetzt oder auch be- trieben werden. Für das Recruiting eines IT-Revisors wird Berufserfahrung im eigenem Unternehmen und der IT bzw. bei… …anderen IT-Revisionen gefor- dert. Ein starker praktischer Bezug zur IT und zusätzliches Spezialistenwis- sen in einem Kompetenzfeld sollte von einem… …Certified Internal Auditor (CIA) wird als „Nice to have“ gesehen und kann natürlich die vorhandene IT- Revisionskompetenz bestätigen. Umfrageergebnisse im… …auf der externen Besetzung von IT- Revisionsspezialisten, wobei auch hier bei den einzelnen Unternehmen die komplette Streubreite von komplett interner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Tools, Skills and Competencies

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …pu te r A ss is te d A ud it Te ch ni qu es C on tin uo us / r ea l- tim e au di tin g C on tr ol S el f A ss es sm en t… …Tools, Skills and Competencies 106 It is worth mentioning that for all audit tools, there is an expected increase in the use. The tools with the highest… …B en ch m ar ki ng C om pu te r A ss is te d A ud it Te ch ni qu es C on tin uo us / r ea l-t im e au di tin g C on tr ol… …In te rp er so na l s ki lls A ud it st af f Se ni or M gr C A E A ud it st af f Se ni or M gr C A E A ud it st af f Se ni or… …M gr C A E A ud it st af f Se ni or M gr C A E A us tr ia 46 82 .6 78 .3 60 .9 80 .4 13 .0 39 .1 30 .4 37 .0 6. 5 19 .6 28 .3… …38 .9 G re ec e 12 75 .0 66 .7 66 .7 83 .3 16 .7 41 .7 25 .0 16 .7 16 .7 16 .7 25 .0 50 .0 25 .0 25 .0 25 .0 41 .7 It al y 10 7… …es ti on . C ou nt ry Le ad er sh ip O bj ec tiv ity R el at io ns hi p bu ild in g St af f m an ag em en t A ud it st af f Se… …ni or M gr C A E A ud it st af f Se ni or M gr C A E A ud it st af f Se ni or M gr C A E A ud it st af f Se ni or M gr C A E… ….0 0 .0 33 .3 16 .7 33 .3 It al y 3. 7 15 .9 49 .5 77 .6 65 .4 54 .2 51 .4 65 .4 31 .8 25 .2 37 .4 52 .3 1. 9 26 .2 53 .3 54 .2… …ag em en t A ud it st af f Se ni or M gr C A E A ud it st af f Se ni or M gr C A E A ud it st af f Se ni or M gr C A E A…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  Introduction

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …for those com- panies which are listed on the American Stock Exchanges. After several years of experience it can be clearly stated that the necessary… …plans. It is an observation of many Chief Audit Executives of Global Player companies in Europe not listed in the US – that stakehold- ers transfer more… …Internal Audit in Corpo- rate Governance, it would go beyond the scope to deal with specific indus- tries or lines of business, e. g. companies in the…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft der Internen Revision

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 401 6.3 Informationstechnologie und Interne Revision . . . . . . . . . . . 402 6.4 Berichterstattung der Internen Revision… …: „Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting acti- vity designed to add value and improve an organization`s operations. It helps… …. 59. 402 Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft der Internen Revision 6.3 Informationstechnologie und Interne Revision Das Umfeld der Internen… …Revision hat sich durch den Einsatz und die Be- deutung von IT, durch gestiegene regulatorische Anforderungen und durch die Verzahnung von wertschöpfenden… …mit steuernden und überwachenden Prozessen verändert. IT ist Teil eines unternehmensübergreifenden Systems, das die durch die Geschäftsprozesse… …laufenden Transaktionen als Daten ab- bildet, die wiederum in die Rechnungslegung des Unternehmens einfließen. Die Organisation der IT gewinnt damit besondere… …hinsicht- lich ihrer Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit, aber auch im Hinblick auf die konsequente Ausschöpfung des Potenzials der IT untersucht werden. Damit… …ist die IT-Revision ein bedeutender Faktor für die Interne Revision. Die IT kann aber letztlich nur im Kontext des gesamten Unternehmens ana- lysiert… …werden. Für die Interne Revision stellt sich daher die Frage, wie eine weitere Spezialisierung vorangetrieben und gleichzeitig die IT in das Umfeld der… …verständlich sein.14) 13) Vgl. Heese, Klaus: Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR). In: Zen- trale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision…

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