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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Welche Anforderungen stellt die Unternehmensleitung an die Interne Revision?

  Tobias Albrecht, Dr. Philipp Gaenslen

  …2006 eine in Deutschland durchgeführte vergleichende Befragung von Leitungsfunk- tionen im Unternehmen und Revisionsleitern. Die Studie stellt… …und Zukunft der Inter- nen Revision aus Sicht von Unternehmen und Interessengruppen. Stuttgart 2007, S. 10. Zur Erwartungslücke im Bereich der Internen… …keine explizit for- mulierte gesetzliche Verpflichtung für die Unternehmensleitung, eine Inter- ne Revision im Unternehmen einzurichten. Selbst im… …Deutschen Corporate Go- vernance Kodex in der Fassung vom 14. 6. 2007 für ein angemessenes Risi- komanagement und Risikocontrolling im Unternehmen sorgen. Ein… …gesetzliche Regelungen mit Auswirkungen auf die Interne Revision deutscher Unternehmen. Entspre- chend Section 303A.07(d) des New York Stock Exchange (NYSE)… …Listed Com- pany Manual müssen z. B. alle an der NYSE notierten Unternehmen eine Interne Revisionsfunktion vorweisen. Weitere wichtige gesetzliche… …Securities and Exchange Commission) registrierten Unternehmen betrifft. 7) Vgl. Bundesministerium der Justiz: Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im… …dung 2). Dieses Regelwerk gibt der Unternehmensleitung klare Hinweise auf die effektive Ausgestaltung der Internen Revisionsfunktion im Unternehmen… …unmittelbaren Verpflichtungs- charakter für die Unternehmensleitung, da es sich lediglich um eine Selbst- verpflichtung von Internen Revisoren und von Unternehmen… …. Dieses Internal Control Framework findet insbesondere aufgrund der Anforderungen des SOA bei der Mehrzahl der an US-Börsen notierten Unternehmen Anwendung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Bekämpfung von aktiver Bestechung durch die Interne Revision

  Dr. Stefan Heißner

  …Organisationen in den Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357 5 Maßnahmen zur Aufklärung von aktiver Bestechung . . . . . . . . . . 359… …Unternehmen entschieden gegen Korruption vor- gehen sollten: Korruption ist Missbrauch von Macht und Position mit besonderem Nach- teil für arme und… …aufgrund von Unzulänglichkeiten der Legislative, Ju- dikative oder Exekutive nicht verfolgt werden, ist keine Rechtfertigung der Taten. Die Unternehmen, ob… …globale, mittelständische oder kleine Unternehmen, machen sich angreifbar und das Risiko eines Schadens steigt signifikant. So- wohl im Inland als… …Umfeld an rechtlichen und regulatorischen Rahmen- bedingungen führt zu verständlichen Unsicherheiten in den Unternehmen – Wandel bringt immer auch… …angesehen wurden, führen nun unter Um- ständen zu einer möglichen persönlichen Verantwortung von Mitarbeitern von Unternehmen, für die dieser Personenkreis… …tätig ist. Die Erfahrung der vergangenen Jahre hat gezeigt, dass die Unternehmen, die das Thema Compliance eher auf die leichte Schulter genommen haben… …mehr akzeptabel. Untersuchungen zeigen, dass Kor- ruption zum Vorteil Einzelner zu Zusatzkosten für Unternehmen und auch für den Staat führt.3) Die… …erhöhten Nachfrage nach Schmiergeldern beim betreffenden Unternehmen. Auf der anderen Seite werden Unternehmen, die auch im Klei- nen deutlich kommunizieren… …Korruption den Unternehmen den eigenen Boden unter den Füßen weg. 3) Vgl. Heißner, Stefan: Die Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität, Berlin 2001. Seite…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Schlussbetrachtung: Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Stefan Hofmann

  …Bilanzierung ab- gestraft. Wenn in den USA gelistete Unternehmen ihre Abschlüsse nach einer SEC-Prüfung durch ein „Restatement“ ändern müssen, so geht dies seit… …den Gesetzgeber, die betroffenen Unternehmen und auf den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer ausgelöst, schnell auf die Missstände zu reagieren und… …rung“ zu geraten: wird den bilanzierenden Unternehmen kein Vertrauen entge- gengebracht und äußert sich dies in einer gesteigerten „Reglementierungswut“… …verfallen.1693 Geradezu naiv ist darüber hinaus die Vorstellung, ein Mehr an Informationspflichten der Unternehmen wäre quasi automatisch schon ein Garant für… …muss somit einer Entwicklung vorgebeugt werden, nach der ein Unternehmen am Ende jedes noch so marginale Informationsinteresse einer gesellschaftlichen… …Randgruppe zwingend zu befriedigen hat. Begrenzt ein Unternehmen seine Fi- nanzberichterstattung auf die gesetzlichen Mindestanforderungen, so darf dies nicht… …optimistischen und euphorisch gestimmten Empfehlungen wurden private Anleger zum Kauf dubioser Unternehmen verleitet. Erst als die in schwindelnde Höhen… …dazu veranlassten, die Bewertung von Unternehmen absichtlich zu mani- 1703 Vgl. Baetge (2005, S. I). 1704 Vgl. Pellens (2005, S. 28 und S. 30). 1705 Zu… …eigenen Vorteil ist aber freilich inak- zeptabel. Indem sie Bonitätseinschätzungen vornehmen und wesentliche Informationen über Unternehmen aufbereiten… …können. Wird z. B. der CFO eines Unternehmens mit bösem Scherz als „Chief Fraud Officer“ be- zeichnet, so wird offensichtlich das Vertrauen in Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)

  Bernd Schartmann, Manfred Lindner

  …der selbstbewußten An- nahme dieser Vorgaben ist dies gleichbedeutend mit einer erheblichen Auf- wertung der Funktion der IR im Unternehmen. Hieran… …Kontrollsystem (IKS) als Gesamtheit der von der Unternehmensleitung im Unternehmen eingeführten Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen […], die auf die… …Risiko-Chancen-Kalkül. Die auf dem Papier theoretische und idealisierte Welt des COSO-Frameworks muß immer im Zusammenhang mit den Gegebenheiten im Unternehmen ge-… …auf das Unternehmen zugeschnittene, passende Um- setzung. In diesem Zusammenhang stellt sich die Frage, ob das COSO-Framework auch dann von der IR als… …integraler Bestandteil des Prüfkonzepts übernom- men werden sollte, wenn das Unternehmen selbst seine IKS-Prozesse noch nicht auf COSO ausgerichtet hat. Die… …Prüfungsansatz der IR deutlich: Abb. 2: Reifegrad Prüfungsansatz vs. Reifegrad ICS im Unternehmen Reifegrad der Internen Revision bezüglich Einbe- ziehung von… …COSO im Prüfungsansatz Revision „ohne“ COSO Revision „mit“ COSO R ei fe gr ad U n te rn eh m en b ez ü gl ic h I K S COSO im Unternehmen… …etabliert Interne Revision sollte Organisation folgen. COSO-Ansatz unbedingt anzustreben. Idealzustand COSO im Unternehmen nicht etabliert, aber… …zur Imple- mentierung von COSO im Unternehmen. Unternehmen ohne struktu- riertes IKS Initialisierungsphase: COSO durch Interne Revision… …Unternehmen bietet das COSO-Kon- zept der IR die Möglichkeit, einen systematischen und zielgerichteten15) Prü- fungsansatz zu etablieren. 3.2 COSO-Würfel Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Problemstellung

  Dr. Peter Kundinger

  …Unternehmen im Hinblick auf seine Schlüsselgröße „Innovati- on“ zu unterstützen, aufzeigt. Dabei geht sie von den Merkmalen aus, die ein innovatives bzw… …. veränderungs- freundliches Unternehmen charakterisieren, macht diese zu ihren Beurteilungsge- genständen und zeigt Handlungsmuster auf, die zu deren Förderung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Aktuelle Standortbestimmung von Überwachung und Risikomanagement in der Corporate Governance-Diskussion als Ausgangspunkt der Konzeption eines Enterprise Risk Management (ERM)

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Teilnehmer am Kapitalmarkt (Investoren, Analysten) in Form von Empfehlungen und Anregungen gegeben werden. Corporate Governance ist für Unternehmen mit offenem… …Gesellschafterkreis – insbesondere für börsen- notierte Unternehmen – von besonderer Bedeutung; daher sollen unter- nehmerische Entscheidungen durch die Anwendung des… …bislang noch nicht. 2 Vgl. Lück, Wolfgang: Anforderungen an Mitglieder des Beirats – Ein Beitrag zur Cor- porate Governance mittelständischer Unternehmen… …. In: Betriebswirtschaftliche Orien- tierungshilfen für mittelständische Unternehmen. Band 6 der Schriftenreihe des Univer- sitäts-Forums für… …Überwachung von Unternehmen. (2) Orientierung der Führung, Verwaltung und Überwachung von Unter- nehmen an den maßgeblichen Interessen der Shareholder… …, Wolfgang: Anforderungen an Mitglieder des Beirats – Ein Beitrag zur Corporate Governance mittelständischer Unternehmen. In: Betriebswirtschaftliche… …Orientierungs- hilfen für mittelständische Unternehmen. Band 6 der Schriftenreihe des Universitäts- Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. Hrsg. Wolfgang… …internationaler Entwick- lungstendenzen, daß für deutsche Unternehmen die Entwicklung, Pflege und Anwendung einer Überwachungskultur immer wichtiger wird.2 Die… …Qualität Bestandteile der Überwachungskultur. Vgl. Lück, Wolf- gang: Risiko- und Chancenmanagement in Unternehmen: nicht nur ein theoretisches Problem! In… …Aufgaben im Unternehmen wahrnehmen.7 Er trägt die Verant- ___________________________ 1 Vgl. Lück, Wolfgang: Stichwort „Überwachung“. In: Lexikon der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Ergebnis: Kooperative Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer als Bestandteil von Grundsätzen interner und externer Überwachung – national und international eine conditio sine qua non!

  Wolfgang Lück

  …vielfach die Kenntnisse der Internen Revision über die Verhältnisse im Unternehmen zu Nutze machen. Die Interne Revision hat im Bereich der Kreditinstitute… …und auch bei Unternehmen der öffentlichen Hand wegen behördlicher Auflagen und ge- setzlicher Vorschriften zur Einrichtung einer Internen Revision seit… …langem einen hohen Stellenwert; entsprechend intensiv arbeiten Interne Revision und Abschlußprüfer in diesen Bereichen zusammen. Unternehmen im Bereich… …Rechnungslegung von Unternehmen, die durch zahlreiche Bilanzdelikte insbesondere in den USA, aber auch in Deutschland ausgelöst wurde, hat die Diskussion über die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Call Centern

  Rechtliche Rahmenbedingungen

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Unternehmen führen. 5.1 Vertragsverhältnis zum Auftraggeber Grundsätzlich ist zwischen interner und externer Rechtswirkung zu unter- scheiden. Für den…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Einführung

  …werden praktische Empfehlungen zur Implementierung dieser Personalentwicklungsbausteine im Unternehmen gegeben.…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Organisatorische Voraussetzungen

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …etabliert ist, schafft das nötige Vertrauen für sein Unternehmen. Obwohl vom Gesetzgeber nicht gefordert, ist für viele Betriebe eine Infor- mation der… …Öffentlichkeit durch einen Umweltschutzbericht über den im Unternehmen praktizierten Umweltschutz sinnvoll. 1. Wann wurde der letzte Umweltschutzbericht… …Informationsquellen stehen der Öffentlichkeit zur Ver- fügung (z. B. Broschüren, Internet- bzw. Intranet-Links)? 4. Von welchen Rating-Agenturen wurde das Unternehmen…

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