Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers

  Klaus Heese

  …Berufsbild der Internen Re- vision abgebildet. Wesentliche Attribute eines professionellen Berufsbil- des sind Standards und Normen, Leitfäden und Best… …International Standards on Auditing (ISA)33 zu Grunde liegt. Die beiden Aufgabenfel- der Management Auditing sowie Internal Consulting erweitern das Spek- trum… …Tätigkeiten an Standards und Normen, Leitfäden und anerkannten Prüfungspraktiken ebenso eine Rolle wie Ethikgrundsätze und die Bündelung der fachlichen und… …Unternehmensumfeld. Die Organisation der Internen Revision wendet die Standards im kon- kreten Unternehmensumfeld an und nutzt sie als wichtige Orientie- rungsquelle… …Ausgestaltung der Internen Revision sind Standards und Normen wichtig, die als Richtschnur oder Best Practice die Beurteilung der Professionalität erst… …Katalog von Standards für die berufliche Praxis der Internen Revi- sion. Die Standards befassen sich als Attributstandards mit der organisa- torischen… …der Internen Revision. Ergänzt werden sie durch Umsetzungsstandards für die Erbringung von Prüfungs- und Be- ratungsleistungen. Diese Standards… …standards zählen. Diese Standards befassen sich mit der Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer, der Prüfung des Risikomanagements, dem Qua- litätsmanagement… …die weiteren Verlautbarungen des IDW zu beach- 42 Vgl. Gelhausen/Fey/Kämpfer, 2009, S. 880. 43 Zur Einordnung bestehender Standards vgl. Hahn, 2008, S… …professioneller Standards herangezogen werden, sofern sie Relevanz besitzen. Hervorzuheben sind insbesondere die Attribute: • Unabhängigkeit, Unbefangenheit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Zertifizierung von Compliance-Management- Systemen

  Malte Passarge

  …dokumentieren, auf welcher Grundlage die konkreten Maßnahmen getroffen werden und an welchen Standards man sich orientiert hat. Hilfreich dafür ist auch die… …Standards 19600 und 37001 gehen in die richti- ge Richtung, sind aber in den allgemeingültigen Vorgaben eher unverbindlich670, beziehungsweise fehlt der… …ferant einen hohen Standard erfüllt oder nicht. Erwirbt dieser ein Zertifikat, das bestimmte Standards in Bezug auf Umwelt, Qualität oder Compliance… …Unternehmen B aufgrund seines nied- rigen qualitativen Standards ein Zertifikat nicht erlangen kann und ohne Zertifikat nur ein negatives Signal aussenden wird… …der Haftungsreduzierung und andererseits dem Wettbewerbs- vorteil durch hohe qualitative Standards und eine positive Außenwirkung. Zusam- mengefasst… …. Eine anlassunabhängige Überwachungs- und Prüfpflicht besteht für Zertifizierer daher nicht. 2 Die ISO Standards 19600 und 37001 2.1 Hintergrund… …der Standards Der ISO Standard 19600 wurde im Jahr 2014 als Typ B Standard mit empfehlen- dem Charakter entwickelt. Er ist der erste Leitfaden, der… …. Malte Passarge 370 anwendbar ist.677 Der Standard enthält lediglich Empfehlungen, was sich an den Formulierungen „soll“ im Text des Standards… …erfüllt wer- den, die Empfehlungen des Standards eingehalten werden und das Programm auch aktuell und effektiv umgesetzt wird. Diese Evaluation soll… …kein Grund sind, per se an der Funktionsfähigkeit des Standards zu zweifeln. In jedem Fall muss ein Verstoß aber sehr wohl zu einer Verbesserung des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Banken und Finanzdienstleistungsinstituten

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …. . . . . . . . . . . . . . . . 147 3.4 Standards des Committee of European Banking Supervisors . . . . . . . . 148 4. Deutsches Aufsichtsrecht… …nungssystemen nach § 91 Abs. 2 AktG. Diese wird an anderer Stelle im vorlie- genden Handbuch behandelt (Kap. I). – Aufsichtsseitige Standards, insbesondere die… …, so dass man für diesen Bereich von einer Art vorweggenommener Umsetzung internationaler Standards durch die deutsche Aufsichtspraxis spre- chen kann.13… …Supervision: International Convergence of Capital Mea- sures and Capital Standards, 2006, S. 2 Tz. 5. 2. Vorgaben des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht… …Convergence of Capital Measures and Capital Standards, 2006, S. 19ff. Tz. 50ff. 30 Dazu Basle Committee on Banking Supervision: International Convergence of… …Capital Measures and Capital Standards, 2006, S. 52ff. Tz. 211ff. 31 Basle Committee on Banking Supervision: International Convergence of Capital Measures… …and Capital Standards, 2006, S. 166ff. Tz. 709(i) ff. 32 Basle Committee on Banking Supervision: International Convergence of Capital Measures and… …Capital Standards, 2006, S. 191ff. Tz. 718(lxx) ff. 33 Vgl. Basle Committee on Banking Supervision: International Convergence of Capital Mea- sures and… …Capital Standards, 2006, S. 144 Tz. 644; allgemein dazu Buchmüller, P.: Die Be- rücksichtigung operationeller Risiken in der neuen Basler… …. 285ff. 34 Basle Committee on Banking Supervision: International Convergence of Capital Measures and Capital Standards, 2006, S. 144ff. Tz. 649ff. 35…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. X EU-ProspV Mindestangaben für Zertifikate, die Aktien vertreten (Schema)

  Nils Rahlf

  …verbundenen Parteien (die in diesem Sinne diejenigen sind, die in den Standards dargelegt werden, die gemäß der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 an- genommen… …wurde (falls anwend- bar). Finden diese Standards auf den Emitten- ten keine Anwendung, sollten die fol- genden Angaben offen gelegt werden: a) Art und… …Party Transactions Details of related party transactions (which for these purposes are those set out in the Standards adopted according to Regulation… …spectus must be disclosed in accordance with the respective standard adopted ac- cording to Regulation (EC) No 1606/2002 if applicable. If such standards… …nach den im Verfahren des Artikels 3 der Verord- nung (EG) Nr. 1606/2002 übernomme- nen internationalen Rechnungslegungs- standards oder nach diesen… …Standards gleichwertigen nationalen Rechnungsle- gungsgrundsätzen zu erstellen. Ist keine Äquivalenz zu den Standards gegeben, so sind die Finanzinformationen… …States na- tional accounting standards for issuers from the Community. For third country issuers, such financial information must be prepared according to… …the interna- tional accounting standards adopted pur- suant to the procedure of Article 3 of Regulation (EC) No 1606/2002 or to a third country’s… …national accounting stan- dards equivalent to these standards. If such financial information is not equiva- lent to these standards, it must be pre- sented… …Wirt- schaftsbranche weniger als ein Jahr tä- tig, so sind die geprüften historischen Finanzinformationen für diesen Zeit- raum gemäß den Standards zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung aktueller Maßnahmen zur Sicherung und Überwachung einer hohen Qualität in der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …Qualitätssicherungsprogramm soll hinreichend sicherstellen, dass die Arbeit der Internen Revision den relevanten Standards entspricht. Die Beachtung der Standards und… …unternehmensspezifischen Ethikkodex sein kann. Branchenkodi- zes sind vor allem auf eine Durchsetzung gemeinsamer Standards gerichtet. ___________________ 130 Vgl… …: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2009. Frankfurt am Main und Altamonte Springs. Stand: 2009, S. 15. Bewertung Interne… …die „Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“ beachten, um seiner Verantwortung gerecht zu werden, obwohl die… …Das Thema „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ wird in den inter- nationalen Standards ausführlich behandelt (vgl. beispielsweise die… …verschiedenen Standards der Kategorie „1300 – Programm zur Qualitätssicherung und verbesserung“ sowie die dazu gehörigen Praktischen… …Hilfestellung für die Mitglieder des DIIR. Eine Maßnahme zur Hilfestellung für die Mitglieder des DIIR ist die Heraus- gabe von Standards. Die internationalen… …Standards des IIA sind zur Ermöglichung der weltweiten Anwendung in ihren Formulierungen hinreichend allgemein und abstrakt ausgestaltet und erlauben… …Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) und Institute of Internal Auditors (IIA): Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen… …of Internal Auditors (IIA): Grundlagen der Internen Revision. Basics of Internal Auditing. Standards für die beruf- liche Praxis der Internen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Ergebnisse und Ausblick

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …zwischen Recht und Betriebswirtschaftslehre eine Rolle. Diese Wech- selwirkung ermöglicht die Einbeziehung betriebswirtschaftlicher Standards und damit auch… …der Standards des Deutschen Instituts für Interne Revision in juristische Überlegungen, was zu der für die unternehmerische Praxis wünschenswerten… …für die Auslegung rechtlicher Rahmenbedingungen und Grundlagen der Internen Revision können diese Standards auch als Bestandteil des Unternehmens-… …Deutlichkeit. Anderenfalls besteht die Gefahr, dass die Vorteile, die sich aus der Gestaltung von Standards für die Tätigkeit der Internen Revision durch den… …Berufsstand selbst ergeben (z. B. durch die DIIR- Standards, vgl. die voranstehenden Kapitel 2 und 5), durch den Gesetzgeber zu- nichte gemacht werden.…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Management von IT-Risiken in Supply Chains

  Brigitte Werners, Philipp Klempt

  …Standards und Kriterienwerke ge- geben, die das IT-Sicherheitsmanagement bei der Auswahl von sicheren IT-Pro- dukten und der Erarbeitung eines… …Ausgabe.1 Dieser weit gefasste Ansatz, der neben PC-Systemen auch Netze und die gesamte Telekommunikations- technik berücksichtigt, ist in den Standards des… …Entnommen aus BSI 2005a, S. 22. Brigitte Werners, Philipp Klempt 272 2.4 Standards und Kriterienwerke Zur Etablierung und kontinuierlichen… …Weiterentwicklung des IT Sicherheitmanage- ments sind von verschiedenen Organisationen managementorientierte Standards entwickelt worden. Diese bieten den Anwendern… …generischen Maßnahmen auf Manage- mentebene bis zu detaillierten technischen Implementierungshilfen. Neben den managementorientierten Standards wurden auf… …Abbildung 2 gibt eine Übersicht über die Ausrichtung verschiedener Standards und Kriterienwerke anhand der Einteilung technisch/nicht-technisch und… …thodik, die ISO/IEC Normen 27001 bzw. 27002 (aus den britischen Standards BS 7799-1 und BS 7799-2 hervorgegangen) als auch COBIT mit dem Zusammenspiel… …mehrerer Komponenten in einem Gesamtsystem. Gegenstand von ISO/IEC 27002 ___________________ 19 Für eine Beschreibung verschiedener Standards und… …IT Systeme mit mittlerem Schutzbedarf beschrieben. Im Folgenden werden die IT-Grundschutz- kataloge und die genannten Standards des BSI näher… …IT-Sicherheitsmanagement auf verschiedene Standards und Kriterienwerke zurückgreifen. Aufbauend auf den IT-Grundschutzkatalogen und dem BSI-Standard 100-2 wurde ein neu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  Proposals for the Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …improved, and should solicit employee input in that regard. Specific benchmarks and standards for Corporate Governance and management processes should be… …clearly documented by the Internal Audit Function, with reference to the International Standards. However, in improving an organi- sation’s compliance with… …eth- ics, articulating the accepted standards, aids this process which should be underpinned by legal protection for the individuals concerned. Within… …, highly effective ethical culture, internal auditors should evaluate, if the ethi- cal standards are clear and understandable, if they are communicated fre-… …mitment. To make the code of ethics effective, the incentive structure of the business needs to be aligned with its ethical standards so that adherence to… …aspects of the expected relationship between the Internal Auditors and management (Standard 2060). Specifically, the International Standards suggest that… …Europe 43 4.7 Stronger support for the Board of Directors Professional governance guidance, standards, and best practices highlight the importance…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Aufbau und Struktur einer angemessenen Compliance-Organisation im Umfeld eines Fondsinitiators mit Schwerpunkt Immobilien

  Andreas Marbeiter

  …einschlägige und/oder branchenübliche Standards hält. Ein angemessenes Compliance Management System soll demzufolge ein Un- ternehmen und die… …hierfür in drei thematischen Einheiten: − Definition erforderlicher Standards (Einheit 1) − Definition geeignete Instrumente zur Einhaltung der Standards… …(Einheit 2) − Definition von Prüfungshandlungen zur Überwachung auf Einhaltung der Standards (Einheit 3) Es ist nicht zwingend erforderlich, dass die… …definierte) obliegt dem Prüfungsauftrag der internen Revision. Anwendungsbeispiele der jeweiligen Stufen sind: Einheit 1: − Allgemeine Standards wie z. B… …Aussagen bei der Produktauflegung so schwierig werden lassen. Umso wichtiger ist es, einen Prozess mit Standards zu entwickeln, der auch nach mehreren… …handelt es sich bei den hier dargestellten Standards durchaus um praxisbewährte Abläufe, wie sie z. B. bei der Real I. S. AG Gesellschaft für Immobilien… …Assetma- nagement erfolgreich Anwendung finden. − Standards für die Konzeptionierung eines neuen Fondsprodukts Grundsätzlich gilt festzuhalten, wer die… …Verantwortung für die Einhaltung der Standards trägt. Mit der Qualität firmeninterner Standards bei der „Fertigung“ der eigenen Produkte zementiert ein Anbieter… …Immobilien Marbeiter lage der Vollständigkeit aller definierten Faktoren und Standards zu beurteilen und entsprechend zu dokumentieren. Dabei ist es nicht… …eine formale Prüfung vorgesehen, mit der die Einhaltung der Standards dokumentiert wer- den soll. Hierfür wären neben einer Produktvorlage auch die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Rechtlicher Rahmen der IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …. Standards erfüllt werden müssen, um eine enthaftende Wirkung zu erzielen. Vor diesem Hintergrund sind die 2011 veröffentlichten Rahmen- werke des Instituts… …standards 980 einem objektivierten Nachweis an eine angemessene Ausgestal- tung einer Compliance-Organisation gleichsteht. Ob die Umsetzung der vorge- nannten… …Standards jedoch eine Enthaftung der Unternehmensführung herbei- führen kann wurde in der Rechtsprechung bislang nicht thematisiert und in der Literatur sehr… …unterschiedlich beantwortet. Ungeachtet ihrer materiell-recht- lichen Wirkung beschreibt jedoch keiner der beiden Standards, wie ein wirksa- mes IT Sicherheits- und… …Risikomanagement auszugestalten ist. Die Standards verstehen sich also globale Rahmenwerke. Sie definieren hingegen nicht, wie die konkrete Umsetzung zu erfolgen und… …Verpflichtung ausgestalten wird. Erforderlich hierfür wäre jedoch, dass ein Konsens bezüglich „allgemein gültiger Standards“ für IT-Sicherheit gefunden werden… …Standards wie die Grundschutzkataloge des BSI oder die ISO-Standards abzustellen.87 Die eigentlich nur an Finanzinstitute gerichteten Anforderungen der… …Bereich der IT-Compliance sind wichtige Normen der Informationssicher- heit die ISO Standard-Reihe 2700x bestehend aus den aktuellen Standards ISO/IEC… …ISO 27000-Reihe sind die Standards 27003:2018-12 (Implementation Guidance), 27004:2016-12 (Information Security Manage- ment Measurement), 27005:2018-07… …Normenwerke. Organisationen, die nach einer weltweit gültigen Norm arbeiten richten ihre Unternehmensführung und ihre Prozesse nach gleichen Standards aus…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen