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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …2 Grundlagen der Internen Revision 2.1 Begriffliche Grundlagen 2.1.1 Standards und Praktische Ratschläge Einhergehend mit den gestiegenen… …Kodex der Berufsethik (Code of Ethics) Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (Standards for the Professional Practice of… …: Regelwerk der beruflichen Praxis des IIA Tragende Säulen dieses beruflichen Regelwerks sind die vom IIA ver- öffentlichten und vom IIR übernommenen Standards… …und Praktischen Ratschläge (= Practice Advisories). Die Standards sind grundsätzlich ver- bindliche Vorgaben, die nach dem Wortlauf der Standards… …Leistung der Internen Re- vision. 4. Fördern von verbesserten Prozessen und Ergebnissen einer Organisa- tion. 8 IIA/IIR, Grundlagen, Standards für die… …berufliche Praxis der Internen Revi- sion, S. 3. Zielsetzungen der Standards Zielsetzungen der Standards Amling_Bantleon.indd 29 05.09.2007 9:21:48 Uhr… …der generellen Auslegung und Umsetzung von Standards sowie die Umsetzung spezieller Aufga- benstellungen bzw. in speziellen Tätigkeitsfeldern… …Beurteilung nutzende Personen oder Gruppe – die Nutzer.“49 (Einleitung zu Standards) „Beispielhaft seien hier Prüfungen in den Bereichen Finanzen, Leis-… …, Standards, S. 2. 50 IIA/IIR, Grundlagen, Standards, S. 21. 51 Vgl. IDW HFA, IDW PS 900, S. 2, Tz. 5. 52 Vgl. IDW HFA, IDW PS 900, S. 3, Tz. 6. 53 In Analogie… …Sonstige Abbildung 2-8: Internes Kontrollsystem nach IDW PS 26162 57 Vgl. IDW HFA, IDW PS 261, S. 11, Tz. 20. 58 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, Standards, S. 19…

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  Zusammenfassung und Ausblick

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …IIA kann sogar die natio- nale Verbindlichkeit des Frameworks sein. In der Schweiz und den USA sind die Standards mittlerweile für Kreditinstitute… …verbindlich. Gesetzt den Fall, die Standards werden auch in Deutschland für den Finanz- Maßstäbe zur Beurteilung der Angemessenheit und Funktions-… …auch in anderen Branchen zur Diskussion kommen, ob die Standards nicht gene- rell einzuhalten sind. Mitgliedsunternehmen des IIA, des IIR, des IIRÖ und… …des SVIR haben sich durch ihre Mitgliedschaft ohnehin formell zur Einhaltung der Standards bekannt. Die Planung des IIA das gesamte Regelwerk jeweils… …Auditing (ECIIA) notwendig. Die derzeitigen Konflikte im Falle der Inter- national Financial Reporting Standards (IFRS) und der International Standards on…

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  Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Prüfungsleistungen ist hierbei 426 IIA/IIR, Grundlagen, Standards, S. 25. 427 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1120-1, Nr. 2 bis Nr. 5. Objektivität (Glossar) PA… …Zusammenarbeit mit der Inter- nen Revision und zur Beantwortung von Berichten/Anfragen • Code of Ethics (Verhaltenskodex) • Verweis auf Standards •… …Grades der Be- einträchtigungen sind folgende Faktoren zu beachten:462 • Anforderungen des IIA-Ethikkodex sowie der Standards, • Erwartungen der… …Standards geforderte Offenlegungen, 458 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1130.A1-1, Nr. 1. 459 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1130.A1-1, Nr. 4. 460 Vgl. IIA/IIR… …übernehmen.“502 (Einleitung zu Standards). Beispiele: Beratung, Moderation und Schulungen.503 (Glossar der Standards) 499 IIA/IIR, Grundlagen, Standard, S. 22… …. 500 Schwager, ZIR 2003, S. 244. 501 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, Standards, S. 2. 502 IIA/IIR, Grundlagen, Standards, S. 2. Hervorhebung durch Verfasser… …. 503 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, Standards, S. 23. Neu in Definition IR: Internal Consulting Beratungsbegriff Internal Consulting Unabhängigkeit…

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  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …. 188 Vgl. IDW HFA, IDW PS 520, S. 13; Peemöller, Einführung, S. 20; IIA/IIR, Grund- lagen, Standards, S. 2. 189 Zitierung Regierungsentwurf Drucksache… …der zugehörigen IT-Prozesse grundsätzlich auf gängige Standards abzu- stellen. Ihre Eignung ist regelmäßig von den fachlich und technisch zuständigen… …Als Beispiel für „sound internal auditing principles“ werden explizit die Standards for the Professional Practice of Internal Auditing des Institute…

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  Prüfungsdurchführung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …und projektspezifische Organisation.“790 Hier soll der Begriff Prüfungsdurchführung verwendet werden. In der deutschen Übersetzung der Standards… …Revision“.791 Die Abbil- dungen 6-1 und 6-2 visualisieren den Prozess der Prüfungsdurchfüh- rung792. Die Terminologie ist weitestgehend an die Standards 2300 ff… …den lokalen Geschäftseinheiten (z. B. Integritätscode, Konzernrichtlinien) sowie • Kenntnis von internationalen Standards, Normen und… …werden können. In den Standards selbst findet die Prüfungsankündigung keine Erwäh- nung, jedoch in PA 1210.A1-1 Nr. 9: „Es ist sinnvoll, diese und andere…

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  Einleitung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …, „Unternehmensleitung“, „Unternehmenszielen“ etc. gespro- chen wird, dann verwenden die Standards dafür die Begriffe „Organisa- tion“, „Organisationsleitung“ und…
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  Ausgewählte Sonderthemen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …, dass er diesen Hinweisen auf Risikofaktoren durch Verankerung im Hauptteil des Standards eine größere Verbind- lichkeit beimessen will.1068 Zur… …Override of Controls 340 Ausgewählte Sonderthemen Amling_Bantleon.indd 340 05.09.2007 9:23:03 Uhr Tabelle 7-3: Fraud-bezogene Standards und…
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  Anforderungen an die Leitung der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …5 Anforderungen an die Leitung der Internen Revision 5.1 Grundlagen Ausgangspunkt der Standards für die Anforderungen an die Leitung der…