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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Annahme des Auftrags offen zu legen. 4.1.6 Spannungsverhältnis: Unabhängigkeit versus Control Self Assessment Den allgemeinen Kostensenkungsprogrammen… …Zusammenhang intensiv über Control Risk Self Assessments, Control Self Assessments und Self-Auditing diskutiert.466 Unabhängig von der Bezeichnung ist al- 463… …internen Kontrollsystems ist, stellt ein Control Self Assessment (CSA) einen turnusmäßigen oder aperiodischen Bestandteil des jewei- ligen internen… …Perspective on Control Self-As- sessment für den Berufsstand auf.470 Durch die veränderte Bezeichnung Control Self Assessment (CSA) er- folgt auch eine… …Anforderungen aus Sec. 404 SOA: „Management’s Assessment on In- ternal Control over Financial Reporting“ sowie als bankaufsichtsrecht- lich zugelassene Methode… …zur Identifikation der operationellen Ri- siken471 sind zwei aktuelle Beispiele hinsichtlich des Bedeutungsgewinns des CSA. Durch den Begriff Control… …Assessment (CCSA)472 an. Die berufsständischen Anforderungen hinsichtlich eines CSA sind im PA 2120.A1-2: Einsatz des Control Self Assess- ment zur… …, Risikobericht, S. 74. 472 Inhaltlich zu dieser Ausbildung vgl. Abschnitt 4.2.1 (Fachkompetenz). Self-Auditing Control Self Assessment CCSA CSA als…

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  Grundlagen der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …als Management Control bezeichnet. In der Theorie als auch der Praxis gelingt eine überschneidungsfreie und damit eindeutige Abgrenzung der Begriffe… …„Internal Control“ inhalts- und verständnisgefährdend mit „internem Kontroll- system“ übersetzt wurde. Damit finden sich die steuernden Bestandtei- le und… …die prozessunabhängigen Überwachungsmaßnahmen des Inter- nal Control in der deutschen Begrifflichkeit nicht mehr wieder (vertiefend hierzu unter 3.4.4)… …zu prüfen, ob Kontrolle im Sinne der ori- ginären Bedeutung oder als ungenaue Übersetzung von „to control“ zu sehen ist (siehe hierzu auch unter… …problematik „control“ Übersetzungs- problematik „control“ Begriffliche Grundlagen 45 Amling_Bantleon.indd 45 05.09.2007 9:21:52 Uhr Zielsetzung…

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  Einleitung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Control) sowie insbesondere auch auf die Bereiche Conduct Engagements, Conduct Specific Engagements und Monitor En- gagement Outcomes des Teil 2 (Conducting…
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  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …control systems by: • Recognising the importance of the audit and internal control pro- cesses and communicating their importance throughout the bank; •…
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  Ausgewählte Sonderthemen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon
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  Anforderungen an die Leitung der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …kategorien Inhärente Risiken Internal Control System Management Concern (Bedeutung, die das Management dem Vorgang beimisst) Interesse/ Desinteresse… …Risiko- kriterien Angemessenheit der Internal Control Systeme in deren Anwendung z.B. Größe, Kosten (Umsatz, Ergebnis, Vermögen) letzte…