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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einführung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …berechtigt und er- schwert die sachliche Auseinandersetzung mit der Problematik. Es dürfte unstrittig sein, dass Unternehmen eine Verpflichtung haben… …gesetzliche Regelungen einzu- halten und geeignete Maßnahmen ergreifen müssen, um Gesetzesverstöße aus dem Unternehmen heraus zu vermeiden1. Unternehmen bzw… …Compliance-Management-Systeme vornehmlich im Kontext von Unternehmen geführt wird, darf nicht verkannt werden, dass auch viele andere Or- ganisationen, die keine Unternehmen im… …von Unternehmen gesprochen wird, sind daher nicht nur solche im betriebswirtschaftlichen oder rechtlichen Sinn gemeint, sondern regelmäßig alle… …Compliance Verantwort- lichen im Unternehmen dienen. Hierbei soll eine systemtheoretische und betriebs- wirtschaftliche Sicht unter Berücksichtigung der… …sich auch, warum Com- pliance und CMS für Unternehmen und andere Organisationen bedeutend sind und wieso es sich hierbei nicht nur um juristische… …empirischer Daten zu CMS wird verzichtet. Auch wenn das Sicherstellen des rechtstreuen Handelns durch Unternehmen oder andere Orga- nisationen keine neue… …. 10 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Compliance-Benchmarkstudie I Auswertung für kleine und mittelständische Unternehmen, 2013b (KPMG… …[Benchmark-I]) 11 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Compliance-Benchmarkstudie II – Auswertung für große und börsennotierte Unternehmen, 2013c (KPMG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Überwachung Schwachstellen im CMS bzw. Regelverstöße festgestellt, werden diese an das Management bzw. die hierfür bestimmte Stelle im Unternehmen berichtet… …wenig Aussagekraft. Die Hinzuziehung von externen Dritten kann insbesondere bei Ressourcenknappheit im Unternehmen oder auch auf Grund zu- sätzlicher… …die Einhaltung der Compliance durch das Unternehmen. Insoweit trifft diese Organ- mitglieder auch eine Pflicht, sich über die Durchführung der… …: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2010, Tz. 23 (Pelz [Aufsichtspflicht]) 637 Schmitt-Husson, Franck G. Dr.: § 7… …. Delegation von Organpflichten, in: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2010, Rdnr. 27 (Schmit- Husson… …organisatorischen ‚Gleichstellung‘ im Unternehmen trotz- dem Systembestandteil der gesamten CMS-Organisation sein. Grundsätzlich spricht auch nichts gegen eine… …Maßnahme Schwachstellen in der Durchführung aufweisen könnten als auch das potentielle Risiko für das Unternehmen oder Dritte aus einem Versagen einzelner… …empirischen Studien befasst sich mit der Problematik der Messung von Unternehmenskultur671. Unabhängig da- von, welche Methode im Unternehmen gewählt wird… …Unternehmen insbesondere zur Beurtei- lung der (tatsächlichen) Compliance-Kultur externen Sachverstand hinzuziehen673. 4.8.8. Dokumentation Die Überwachung…

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  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …‚organization‘ sich bei COSO stets auf das Unternehmen als solches bezieht ( z.B.: „COSO be- lieves the Framework will enable organizations to effectively and… …Organsiation“424. Dem Organisationsbegriff lassen sich, je nach Sichtweise zwei 425 oder drei Grundauffassungen zuordnen. Danach ist ein Unternehmen einerseits… …ein Unternehmen eine Or- ganisation im Sinne der koordinierten Tätigkeit von Menschen als Instrument zur Zielerreichung (Instrumentaler… …: Bürkle, Jürgen: § 8 Compliance-Beauftragte, in: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2010, S. 52, der eine… …Rechnungslegung und damit richtigen Abbildung im Abschluss benötigt. Es würde wenig Sinn ma- chen und kein Unternehmen käme auf die Idee, diese Informationen… …unterschied- liche Compliance-Subkulturen geben, diese beziehen sich aber auf relevante Sub- Gruppen im Unternehmen und nicht primär auf unterschiedliche… …Art. 12 GG438, „für jedes Unternehmen stellt sich der Aufwand und der Umfang einer für die spezielle Situation des Unternehmens erforderlichen und… …[Unternehmensorganisation], 2011, S. 453 439 Lampert, Thomas Dr.: § 9 Compliance-Organisation, in: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen… …Unternehmen kann die formale Benennung eines hauptamtlichen Chief Compliance Officers (CCO) auf Leitungsebene oder auch einer Ebene darunter sinnvoll sein… …. Dieser Trend ist aber eher auf große Unternehmen be- schränkt. Bei kleinen oder mittleren Unternehmen wird diese Gesamtführungs- aufgabe zumeist von der…

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  Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Governance Kodex (DCGK) „verlangt vom Vorstand den Aufsichtsrat regelmäßig über alle für das Unternehmen relevante Fragen der Planung, der… …, die die Anforderungen aufstellt in irgendeiner Weise eingegrenzt oder beschränkt. Soweit Unternehmen sich selbst interne Regelungen setzen, sind sie… …auch eine solche Aus- legung abgedeckt. Thielemann ist auch zuzustimmen, dass eine solche Missachtung z.B. durch Reputationsschäden für ein Unternehmen… …aktuellen Diskussion zu Compliance und CMS in Unternehmen nicht tatsächlich enger verwendet wird, verwendet werden kann oder vielleicht so- gar enger… …von Unternehmen allgemein unter Compliance zu verstehen ist. Nur der Verweis auf den Wortsinn in sprachlicher Hinsicht erzeugt keinerlei verbindliche… …an Compliance-Funktionen von Wertpapierdienstleistungs- unternehmen (MaComp) ableiten. Dort wird gefordert, dass die Compliance-Funk- tion darauf… …und sich für Unternehmen hierdurch Anwendungs- probleme ergeben würden, da sie zwei unterschiedliche Definitionen beachten müssten. Es wurde vielmehr… …auch bemängelt, dass es Unternehmen nicht zumutbar sei für die Einhaltung vertraglicher Regelungen ein CMS einzurichten, bzw. dass „die Sorge um die… …[Stellungnahme PS 980]) 24 Ebenda Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS 15 ‚Soll‘-Vorschrift formuliert25. Anregungen, bei denen Unternehmen nicht… …sind. Ob eine Regelung eine Relevanz für das Unternehmen hat, ist dabei durchaus nicht unproblematisch zu beurteilen. Nur vordergründig scheint es eine…

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  Compliance-Ziele

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Vermögensschädigungen232. Das Unternehmen kann sich die Abgrenzung des Teilbereichs, in denen es be- sondere Maßnahmen zur Sicherstellung der Compliance durchführt… …nur die Regelungen zu beachten, bei deren Nichtbeachtung unmittelbar das Unternehmen selber sankti- oniert wird (z.B. Kartellrecht) sondern auch solche… …, bei denen das Unternehmen ‚nur‘ über den Umweg über §§ 130, 30 OWiG eine Sanktionierung befürchten muss, weil ihm (bzw. der Geschäftsleitung) eine… …Pflicht zur Vermeidung von Re- gelverstößen aus dem Unternehmen heraus obliegt. Die Entscheidung über die Teilbereichsabgrenzung lässt sich regelmäßig… …Beratung ist hier unbedingt zu empfehlen.237 Jedes Unternehmen muss entsprechend Prozesse implementieren um alle rele- vanten Regeln zu identifizieren und… …. Beispielweise müssen Unternehmen eine hohe Anzahl von ge- setzlichen oder auch (tarif)-vertraglichen Regelungen beim Einsatz von Mitarbei-… …(Grützner/Leisch [Probleme für Unternehmen]) Betriebswirtschaftliche Grundsätze 79 tern beachten. Die hierfür notwendigen Prozesse und Maßnahmen erfüllen… …Gleichbehandlungsgesetz (AGG) stellt Unternehmen schon vor eine Reihe nicht einfach zu befolgender Anforderungen, die im Ergebnis auf eine Vielzahl von… …Vielzahl von relevanten Regeln identifiziert werden, insbesondere bei Unternehmen, die in mehreren Rechtsordnungen tätig sind. Zudem ist eine… …Eigenwahrnehmung des Risikos nicht mit den tatsächlichen Fällen und deren Schaden übereinstimmt“240. Die Vermutung besteht, dass sich Unternehmen bei Ihrer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance Kultur

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Unternehmenskultur stellt für jedes Unternehmen – unabhängig von seiner Größe und der Anzahl seiner Mitarbeiter – eine conditio sine qua non dar“297. „Unabhängig von… …Bestimmungsfaktoren, in: DB, 2005/ 30; S. 1587 (Paul [Unternehmens- kultur]) Betriebswirtschaftliche Grundsätze 97 folg oder Misserfolg, hat jedes Unternehmen… …Denken, Handeln und Empfinden der Führungs- kräfte und Mitarbeiter im Unternehmen maßgeblich beeinflussen und insgesamt typisch für das Unternehmen bzw… …. eine Gruppe im Unternehmen sind“299. Eine De- finition, die zwar umfassender klingt, im Kern aber auch die COSO Definition von „preferences, value… …lungen vieler Personen, die das Unternehmen oder eine andere Organisation nicht als juristisches Gebilde, sondern als Summe der im oder auch für die… …Compliance-Verstöße zum Grundelement ‚Compliance-Programm‘. Es wäre fahrlässig, wenn bei Akteuren in Unternehmen grundsätzlich rationales Handeln vorausgesetzt würde… …schung, 1966/ 20; S. 202 (Heistermann [Norm]) 323 Steßl, Antonia, Effektives Compliance Management in Unternehmen; 2012, S. 110 (Steßl [Compliance])… …Identifikation mit dem Unternehmen als ‚Wir-Gefühl‘327. Internalisierte Normen, sind solche Normen, deren Einhaltung nicht durch äu- ßeren Zwang, sondern durch… …Unternehmen gemeinsamen Satz von Normen und ethischen Werten unter“328. Die Einhaltung von internalisierten Normen wird auch durch dro- hende Nachteile nicht… …erhöht dadurch die Sicherheit für das Unternehmen. Ebenso erhö- hen drohende Sanktionen für den Fall eines Verstoßes (zusammen mit einem hohen…

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  Compliance-Kommunikation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …zentralen Bindeglied für das CMS und seine Einbindung in das Unternehmen. Der IDW Prüfungsstandard PS 980 erfasst im Grundelement Compliance- Kommunikation… …können. Im Unternehmen wird festgelegt, wie Compliance-Risiken sowie Hinweise auf mögliche und festgestellte Regelverstöße an die zuständigen Stellen im… …Unternehmen (z.B. die gesetzlichen Vertreter und erforderlichenfalls das Auf- sichtsorgan) berichtet werden.“576 Diese Beschreibung ist vom Wortlaut knapper… …zu beschaffen sein. Die Kommunikation ist keineswegs eine Einbahnstraße. Die Vermittlung von Information kann sowohl in das Unternehmen hinein als… …auch aus dem Unternehmen hinaus581 notwendig sein. Kommunikations- strukturen sind sowohl für die Vermittlung von Informationen ‚Top-Down‘, d.h. vom… …, in: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung in Unternehmen, 2010, Rdnr. 16 (Sieg/Zeidler [BJR]) 583 Vgl. Loh, Sonja Gust von… …, Wissensmanagement und Informationsbedarfsanalyse in kleinen und mittleren Unternehmen, in: Information Wissenschaft & Praxis, 2008/ 2008; S. 119 (Loh [KMU-1]) 584… …, wenn Informationen über die einzu- haltenden Regelungen vorliegen. D.h. bestehende Regelungen (Daten) müssen als für das Unternehmen grundsätzlich… …relevant erkannt, bestimmten Prozessen und Abläufen im Unternehmen zugeordnet (in einen Kontext gesetzt) und damit für das CMS als relevant eingestuft… …werden, welche der Vielzahl von Regelungen grundsätzlich vom Unternehmen, seinen Mitarbeitern und Organen zu beachten sind, es sind so- wohl…

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  Fazit: Betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …. Unternehmen müssen eine Vielzahl von Regeln einhalten, hierunter fallen Ge- setze, freiwillig übernommene Selbstverpflichtungen sowie zivilrechtlich verein-… …barte Verträge. Der Geschäftsleitung obliegt es sicherzustellen, dass alle von ihr beauftragten Personen bei ihrem Handeln für das Unternehmen sich… …definierten Unternehmens- ziele sind. Bei Verstoß gegen diese Pflichten drohen Sanktionen sowohl für das Unternehmen als auch für die Geschäftsleitung… …System. Dieses ist Teil der gesamten Governance-Struktur des Unternehmens. Compliance-Risiken sind vom Unternehmen zu identifizierende, zu bewertende und… …zu steuernde Risiken, damit ist das CMS auch Teil des übergeordneten Risiko- managementsystems. Im Unternehmen bestehen im Zweifel mehrere CMS, die… …besondere Aus- prägung eines Internen Kontrollsystems (IKS), wobei diese Bezeichnung in der Praxis der Unternehmen häufig für das IKS der Rechnungslegung… …gibt es in Unternehmen weder nur eine einheitliche Un- ternehmens-Kultur noch zwingend eine einheitliche Compliance-Kultur. Vielmehr können… …und damit Wirksamkeit si- cherzustellen. In kleineren Unternehmen kann eine vertrauensvolle Unternehmens- kultur und die Möglichkeit sich unmittelbar an… …Mitglieder der Geschäftsleitung oder auch Unternehmensinhaber zu wenden hinreichend und angemessen sein. In Unternehmen mit Konzernstrukturen und/oder… …als relevant zu gelten haben, müssen dem Unternehmen ins- gesamt als Wissen zur Verfügung stehen. Dieses Wissen muss den mit Aufgaben des CMS…

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  Compliance-Risiken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2010, Tz. 1 (Pampel/Glage [Unternehmensrisiken]) 361 Vgl. Kajüter [Risikomanagement]… …quantitativen Aus- wirkungen bewertet, um einen Schadenserwartungswert373 zu ermitteln. Auf dieser Basis entscheidet das Unternehmen in der dritten Stufe wie auf… …‚ganzheitliche‘ Analyse von und Reaktion auf Risiken wird regelmäßig auch in allen Unternehmen vorhanden sein, auch wenn die entsprechenden Prozesse völlig anders… …Mitarbeitern abzustellen. Das Unternehmen muss auch prüfen, inwieweit Handlungen von beauftragten Dritten dem Unternehmen verantwortlich zuzurechnen ist. Sind… …40% 50% 60% 70% 80% 90% Interviews Workshops Fragebögen Große, börsennotierte Unternehmen Kleine mittlere Unternehmen Abbildung 14 Verwendung… …Unternehmen Kleine, mittlere Unternehmen Abbildung 15 Verwendung von Indikatoren zur Risikoidentifizierung385… …wird auch straf- rechtlich nicht geschuldet“391. 4.4.2.2. Regelungsrahmen- und Regelungsverstoß-Risiko Unternehmen müssen anhand ihrer eigenen… …dann zielgerichtet erfolgen können, wenn die Kenntnisse im Unternehmen vorhanden sind. Die zugrundeliegenden Er- eignisse liegen im Wesentlichen… …Risikogruppe, dem Regelungsverstoß-Risiko liegen die Ereig- nisse, die zu einem Verstoß führen, dagegen regelmäßig im Unternehmen oder zu- mindest im… …Einflussbereich des Unternehmens. Hierzu ist ein Blick auf die gesam- ten Ereignisse im Unternehmen bzw. im Einflussbereich des Unternehmens zu be- trachten, d.h…

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  Compliance-Programm

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Maßnahmen (‚Procedures‘)493 zusammen, sondern auch die Richtli- nien (‚Policies‘), mit denen diese Maßnahmen im Unternehmen kommuniziert werden. Je nach… …Unternehmen (z.B. im rechnungslegungsbezogenem IKS) bereits vorhanden sind, die auch eine präventive oder detektivische Kontrolle in Bezug auf Non-Compliance… …darstellen. „Viele Unternehmen verfügen, zum Teil ohne es zu wissen, bereits über zahlreiche Compliance-Maßnahmen in ihrem IKS, haben diese bislang nur nicht… …notwendige Aufwand hängt von „Größe, Geschäftsmodell und Internationalität eines Unter- nehmens ab“499. Jedes Unternehmen hat andere Strukturen, andere… …des Compliance Verstoßes, seiner Ursache sowie den Folgen des Verstoßes für Unternehmen und Dritte angemessen sein. Angemessene Reaktionen umfassen… …, deren Beachtung die Einhaltung relevanter Regeln sicherstellen soll. In diesen Richtlinien versuchen Unternehmen regelmäßig nicht nur… …international ausgerichteten Unternehmen ist dabei die unreflektierte Verwendung einer einheit- lichen Konzernsprache, obwohl zumeist nicht davon ausgegangen… …. Eine weitere Herausforderung kann es sein, Richtlinien an unterschiedliche Rahmenbedingungen im Unternehmen anzupassen. Ist die Organisation z.B. in… …zwischen Mitarbeitern, unabhängig davon, ob diese im Unternehmen tatsächlich zusammen arbeiteten, un- tersagte. Der deutsche Betriebsrat klagte hiergegen… …, dass die Richt- linien arbeitsrechtlich verbindlich erlassen werden, sondern Unternehmen auch „in ihren Compliance-Richtlinien unmissverständlich…

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