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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Buchbesprechungen

  Christoph Tennstedt, Axel Becker, Arno Kastner, Natalie Rudi

  …Peemöller V. H. / Kregel J. (Autoren und Hrsg.) Grundlagen der Internen Revision – Standards, Aufbau und Führung Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, 428 Seiten… …Grundlagen der Internen Revision, d. h. Standards, Aufbau und Führung, vor. Das Ziel des Buches besteht darin, einen klaren Bezug zwischen dem Stand der… …. Hierbei werden die Definitionen und grundlegenden Begrifflichkeiten der Internen Revision nach den einschlägigen Standards (IIA, DIIR) beschrieben. Es… …Darstellung und Erläuterung der einzelnen Bestandteile wie Rechtschaffenheit, Objektivität, Vertraulichkeit und Fachkompetenz. Im Kapitel 4 werden die Standards… …und Grundsätze des IIA und des DIIR dargestellt. Neben dem Zweck und der Bedeutung der Grundsätze enthalten die Ausführungen auch „Attribute Standards… …“ und „Performance Standards“, die gut innerhalb des revisorischen Regelwerks eingefügt werden können. Das umfangreiche Kapitel 5 stellt die Regelungen… …wesentlichen Standards wie z. B. der „DIIR-Qualitätsstandard Nr. 3“. Gut gelungen sind die Ausführungen für die Vorbereitung und Durchführung eines Quality…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …Dokumentationserfordernisse liefern die Standards des Instituts of Internal Auditors (IIA). Im Standard Nr. 2330 wird festgelegt, dass „Interne Revisoren die relevanten… …ses Standards führt einige typische Schritte aus, die für die Anfertigung von Arbeitspapieren gelten. So muss aus jedem Arbeitspapier der… …Prüfungsverfahren. Die Einhaltung dieser IIA Standards wird entsprechend auch durch das be- reits erwähnte Schreiben des Baseler Komitees gefordert. Nach diesem muss… …„Der Leiter der Internen Revision sicherstellen, dass die Abteilung mit den grundlegenden Standards, wie sie vom IIA ‚Standards for the Professional… …den bereits zuvor erwähnten IIA- Standards und werden mithin als ‚best practice‘ reklamiert. 1.4.4 Mögliche Maßnahmen zur Umsetzung der IIA- Standards… …zu realisieren. In der Praxis haben sich folgende Maßnahmen bei der Umsetzung der IIA- Standards als sinnvoll erwiesen:  Einschaltung eines… …externen Beraters, der die existierenden Standards und Verfahren der Internen Revision neutral beurteilt und bei eventu- ellen Abweichungen zu den… …Anwendung und Umsetzung der IIA-Stan- dards auch wesentliche Anpassungen ergeben. Optimal im Sinne der IIA- Standards ist etwa folgender in 3 Phasen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Company Executives: The Ethics Barometer

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …right “tone at the top”. A.3 I believe that the CEO and the other senior executives are fully committed to upholding the company’s standards of… …. A.12 It is easy for me to comply with the company’s standards of conduct because there is a strong level of commitment from top management and… …violation of the company’s standards of conduct to local management, I believe my report would be handled confidentially and I would be protected from… …retaliation. B.11 If I reported a violation of the company’s standards of conduct, I believe appropriate action would be taken and those involved would be… …disciplined fairly regardless of their position. B.12 If I reported a violation of the company’s standards of conduct, I believe I would be doing the… …the company’s standards of conduct. Only people with integrity are considered for promotion. B.16 Performance evaluation criteria at the… …standards of conduct is provided to me when I need it and is clear and easy for me to understand. C.4 The training is effective in guiding my decisions… …conducts a strategic analysis on non- compliance risks. C.19 The company has made sufficiently clear to me the incentives to uphold the standards of… …seen any manager or employee violating the company’s standards of conduct. D.2 If discovered, the violations I observed would not result in… …standards of con- duct, I think it would be because they are trying to help the organization achieve its goals and meet its business targets. D.5 If a…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Inhalt/Impressum

  …Inhalt · ZIR 1/09 · 1 Standards Regeln Berufsstand Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision 2009 34 Dr. Ulrich… …Internen Revision, der Ethikkodex und die klarer formulierten Standards, welche nun durch Erläuterungen ergänzt werden. 42 teilweise stark überarbeitete… …und Bürger. 2 · ZIR 1/09 · Inhalt/Impressum Empfehlungen des BMI für Interne Revisionen in der Bundesverwaltung und die International Standards – ein… …veröffentlicht. Der Artikel stellt dar, wie die Empfehlungen des BMI mit den international gültigen Standards übereinstimmen und wo wesentliche Abweichungen… …sollten die international anerkannten Standards verbindliche Grundlage der Revisionsarbeit werden. Literatur Veranstaltungen DIIR-Akademie Literatur zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Inhalt · ZIR 1/15 · 1 Standards Regeln Berufsstand Standards für die IT Revision 3 Peter Duscha Auch wenn Standards für die Interne Revision im… …kann die Frage aufkommen, welche Standards relevant sind und wie mit Übereinstimmungen oder Unterschieden umgegangen werden sollte. Der vorliegende kurze… …Beitrag liefert einen Überblick über vorhandene Standards der Internen Revision und eine Gegenüberstellung der beiden Standardrahmen des ISACA und des IIA…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …praktischen Arbeit. Mehr auf der Website https://global.theiia.org. Neue CBOK-Studien Die international anerkannten und genutzten Standards sind Grundlage der… …des IPPF-Rahmenwerks. „Looking to the Future for Internal Audit Standards“ lautet der Titel der Studie, der die Ergebnisse der weltweiten… …der Standards stetig zu. Im Durchschnitt nutzen mittlerweile knapp die Hälfte der Internen Revisoren alle Standards. Allerdings gibt es immer noch… …Grundsatzreferat geht es in Fachsitzungen um die Anwendung des Standards in der Praxis. Informationen und Anmeldung zu allen Tagungen und Seminaren des DIIR finden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  MaRisk AT 7.2: Technisch-organisatorische Ausstattung

  Axel Becker

  …zugehörigen IT-Prozesse grundsätzlich auf gängi- ge Standards abzustellen, insbesondere sind Prozesse für eine angemesse- ne IT-Berechtigungsvergabe… …und Gebäudeinfrastrukturen.120) Standards zur Ausgestaltung der IT-Systeme Zu solchen Standards zählen z.B. der IT-Grundschutz des Bundesamtes für… …. Das Abstellen auf gängige Standards zielt nicht auf die Verwendung von Standardhardware bzw. -software ab. Eigenentwicklungen sind grund- sätzlich… …Standards abgestellt? 4 Hat das Institut Prozesse für eine angemessene Berech- tigungsverwaltung eingerichtet, die sicherstellen, dass jeder Mitarbeiter nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …risikoorientierte und objektive Prü- fung, Beratung und Einblicke zu erhöhen und zu schützen.“45 45 Vgl. IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis… …Revision, • Ethikkodex, • Definition der Internen Revision, • Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (IIA-Standards)… …. 46 Abbildung entnommen aus IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision, Frankfurt a. M. 2017, S. 1. Empfohlene… …Leitlinie n Grundprinzipien De�nition Ethikkodex Standards Implementierungsleitlinien Ergänzende Leitlinien Verb indlichen Leitlinien Mission… …47 Vgl. IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revi- sion, Frankfurt a. M. 2017, S. 12. 48 Vgl. IIA/DIIR… …: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revi- sion, Frankfurt a. M. 2017, S. 14 – 17. 40 Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen… ….; Tesch, J. (Hrsg.): Vahlens Großes Auditing Lexikon, München 2007, S. 1414 – 1416. 51 Vgl. IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis… …Struktur sowie an die Ausgestaltung der operativen Arbeitsweise der Internen Revision. Die Standards sind unterteilt in Attributstandards und… …Herausforderungen und Perspektiven, Bern 2012, S. 7 – 65. 53 Vgl. IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revi- sion, Frankfurt a… …Ethikkodex und der IIA-Standards. Die internationalen Standards werden in Deutschland ergänzt durch spezifische Revisionsstandards des DIIR. Bislang wurden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Stichprobenverfahren

  Dipl.-Kffr. Anna-Katharina Kloska

  …die Frage welche Stichprobenverfahren in der Revisionsarbeit anwendbar und angemessen sind. Welches sind die aktuellen Standards? Ziel dieses Artikels… …. Welche Stichprobenverfahren können genutzt werden? 2.1 Standards aus gesetzlichen Regelungen und Literatur Der grundsätzliche, durchgehende Tenor in der… …Prüfungsthemen und -zielen sowie der Einschätzung des internen Kontrollsystems zu erfolgen hat. Diese These wird durch international geltende Standards und… …benefit decision and does not affect the audit procedures performed.” 1 Auch deutsche Standards unterlegen diesen Ansatz: „Anstelle einer vollständigen… …können. Daher ist die Qualität der Ergebnisse stark von der Expertise des Prüfers abhängig. Der beschriebene Ansatz findet sich in deutschen Standards… …(Stichprobenumfang = 0.20 x [1000 – 25] = 195, maximal 50 Objekte). Das Verfahren entspricht grundsätzlich den International Standards on Auditing (ISA), die vom… …geltenden Standards. Sofern die Auswahl mit der notwendigen Sorgfalt und unter Beachtung der individuellen Einflussfaktoren vorgenommen wird, resultiert diese… …., Heft-Nr. 22/2002. 4 Vgl. ISA (International standards on auditing) 530, “Audit sampling and other means of testing”, publiziert von “The International… …Auditing and Assurance Standards Board (IAASB)” einem unabhängigen Organ der “International Federation of Accountants (IFAC)”, in… …STANDARDS) 430 “AUDIT SAMPLING” (Issued July 1997), Statement of Auditing Standards 430, Audit Sampling, issued July 1997. b) American institute of certified…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  IT-Prüfungsplanung - COBIT der Standard für die Prüfungsplanung?

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …Internal Auditors (IIA) hat verbindliche Standards für die Interne Revision definiert und darin die grundsätzlichen Anforderungen an die Ausgestaltung und… …Information Systems Audit and Control Association (ISACA) Die Information Systems Audit and Control Association (ISACA) hat mehrere Richtlinien (Standards… …, Guidelines und Procedures) zur Prüfungsplanung herausgegeben, die sich im Detaillierungsgrad unterscheiden. Die Standards geben dabei verbindliche… …Anforderungen vor, die Guidelines liefern konkrete Ratschläge, wie die Standards umgesetzt werden können, und die Procedures beinhalten Beispiele der Umsetzung… …Procedure P1 IS Risk Assessment measurement 13 Die Standards S5 und S11 beinhalten verbindliche Anforderungen an die Prüfungsplanung. Sie gehen dabei auf die… …Prüfungsabdeckung bezüglich Prüfungszielen und anwendbarer Gesetze ein. In den beiden Standards heißt es entsprechend: „The IS auditor should plan the information… …systems audit coverage to address the audit objectives and comply with applicable laws and professional auditing standards. ◆ The IS auditor should develop… …und G15 beschreiben die Implementierung der IS Auditing Standards S5 und S11. Darin werden die Auswahl der Risikobewertungsverfahren, die verschiedenen… …existierenden Standards wie der ISO 17799:2005/ISO27001 17 , den BSI Grundschutz-Katalo- Audit Programm – Internet Security Cobit Identifier 1. Deliver and… …Operations Procedures and Instructions IT Infrastructure Monitoring Change Standards and Procedures Emergency Changes Abbildung 1: Prüfprogramm nach COBIT…

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