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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Buchbesprechungen

  …Literatur · ZIR 3/13 · 153 Buchbesprechungen Friedhelm Kremer, Leiter des DIIR-Arbeitskreises „Revision des Vertriebs“ Dr. Christian Metz… …Revision e.V., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart Günther F. / Lorenz H.-P. (Hrsg.): Handbuch Kreditnehmereinheiten Finanz Colloquium… …vor. Diese sind gerade für die Interne Revision von Interesse, da hierbei unabhängig überprüft werden kann, inwieweit die Fachabteilung systematisch die… …Personengesellschaften vor. Diese ist auch für die Interne Revision gut nutzbar – insbesondere im Rahmen von Prüfungen des Kreditgeschäfts. Kapitel P beschreibt die… …werden die für die Revision notwendigen Grundlagen aufgeführt. Dies sind einzelne Prüfungsgrundlagen, Prüfungen und Planungen sowie revisionsinterne… …Erfordernisse der Kreditnehmereinheiten. Das Fachbuch spricht die Zielgruppe der Kreditbereiche, des Vertriebs, der Organisation, der in- und externen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Behandlung von Verbriefungstransaktionen nach Basel II und Implikationen für die IT-Infrastruktur

  Tanja Cetkovic, Claudia Max-Heine

  …---INTERNE REVISION--- Behandlung von Verbriefungstransaktionen nach Basel II Behandlung von Verbriefungstransaktionen nach Basel II und… …Ausfallrisiko des Portfolios, übertragen. Dies erfolgt mittels Kreditderivaten, wie zum Beispiel Credit Defaults Swap (CDS) 210 Interne Revision 5 · 2006 oder… …Interne Revision 5 · 2006 211 ---INTERNE REVISION--- Behandlung von Verbriefungstransaktionen nach Basel II Risikogewichte im Standardansatz Langfristige… …Unter BB– und nicht geratet Kapitalabzug 212 Interne Revision 5 · 2006 RBA-Risikogewichte bei kurzfristigen externen und daraus abgeleiteten Ratings… …Interne Revision 5 · 2006 213 ---INTERNE REVISION--- Behandlung von Verbriefungstransaktionen nach Basel II wobei h = (1 – K IRB / LGD) N c = K IRB / (1 –… …0,05478 * ln (0,0026)) ^ 2 = 0,197654859 214 Interne Revision 5 · 2006 Schritt 4: Berechnung der Eigenkapitalanforderung K = [45 % * N [(1 – 0,228927007) ^… …, hinzu tritt die 1 : 1 Unterlegungs- Interne Revision 5 · 2006 215 ---INTERNE REVISION--- Behandlung von Verbriefungstransaktionen nach Basel II… …die Auswirkung nach Basel II simu- 216 Interne Revision 5 · 2006 liert werden und die sich ergebende Eigenkapitalentlastung in der… …unter Berücksichtigung bestimmter Annahmen erfolgt die Interne Revision 5 · 2006 217 ---INTERNE REVISION--- Behandlung von Verbriefungstransaktionen nach… …Grundsatz I konnten nicht mit berücksichtigt werden. 218 Interne Revision 5 · 2006…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Prüfungsausschuss einer Bank als Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten - rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung

  Jan Martin Wicke, Karoline Kahl

  …, Risikomanagement und interne Revision konkretisieren die MaRisk die Pflichten der Geschäftsleiter und die entsprechenden Kontrollpflichten des Aufsichtsorgans. So… …Aufsichtsorgans zu informieren ist. Des Weiteren ist nach Tz. 6 das Aufsichtsorgan mindestens einmal jährlich über die von der internen Revision festgestellten… …Risikostrategie, dem Risikomanagement und der internen Revision an den Prüfungsausschuss delegiert werden kann. In den Bereichen Risikomanagement und interne… …Revision ergeben sich insoweit Überschneidungen mit den aktienrechtlich vorgesehenen Aufgaben- gebieten des Prüfungsausschusses. ___________________ 13… …, Risikomanage- ment, Compliance und Revision. 2.1.2 Einladung/Tagesordnung Gesetzliche Vorgaben zur Einladung, dem Unterlagenversand und dem Versand der… …Abstimmung und im Beisein des Vorstandes.30 Den Aspekt des Zugriffsrechts auf leitende Angestellte aus dem Bereich inter- ne Revision des Kreditinstituts… …greifen die MaRisk auf. Danach haben die Ge- schäftsleiter dem Aufsichtsorgan ein direktes Auskunftsrecht gegenüber der inter- nen Revision einzuräumen.31… …Revision, des Rechnungswesens und der Chief Compliance Officer zur jeweiligen Sitzung des Prüfungsausschusses eingeladen.32 Ihren Bericht erstatten sie… …Revision. Die Kontrollpflicht im Rahmen der jeweiligen Aufgabe des Prüfungsausschus- ses stellt sich im Einzelnen wie folgt dar… …Weiterentwicklung des internen Kontrollsystems ist Teil der originären Leitungspflicht des Vorstan- des.48 Dieses ist neben der internen Revision Bestandteil der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Geschäftsprozesse - analysieren, optimieren und modellieren

  Zur Beratungsfunktion der IR
  

  Prof. Dr.-Ing. Hartmut F. Binner, Dipl.-Ing. (FH) Paul Rieckmann

  …---INTERNE REVISION--- Geschäftsprozesse Geschäftsprozesse – analysieren, optimieren und modellieren Zur Beratungsfunktion der IR Prof. Dr.-Ing… …Arbeitskreises Interne Revision in öffentlichen Institutionen beim IIR e.V. Ein Prozessberater ist am besten, wenn die Menschen kaum merken, dass er da ist. Es ist… …praktisch selbst überlassen, den Spielraum der Systemprüfung auszufüllen. Dies hat zu sinnvollen Ansätzen in unterschiedlichsten Gebieten der Revision geführt… …Lösungsalternativen/Szenarien 50 Interne Revision 2 · 2005 Prozessorientierung ersetzt Funktionsorientierung Erstes industrielles Paradigma (Adam Smith 1770)… …: Funktionsorganisation und Prozesshemmnisse Interne Revision 2 · 2005 51 ---INTERNE REVISION--- Geschäftsprozesse Funktions- oder Trennorganisation ◆ Teiloptimum ◆… …52 Interne Revision 2 · 2005 und gibt diese Leistung an einen Empfänger weiter (Output). „Lieferant“ und „Kunde“ sind vor- oder nachgelagerte Prozesse… …Interne Revision 2 · 2005 53 ---INTERNE REVISION--- Geschäftsprozesse Alle unternehmerischen GP lassen sich in diese Grundstrukturen zerlegen. Die besondere… …. 54 Interne Revision 2 · 2005 5. GPA – Analyse einzelner GP Die GP werden in Stufen zerlegt (siehe Abb. 4). In diesem Text werden die Bestimmungen aus… …Elemente der GP-Optimierung zielen Interne Revision 2 · 2005 55 ---INTERNE REVISION--- Geschäftsprozesse Weglassen Auslagern Zusammenfassen Parallelisieren… …Hierarchie, Abbau der Lern- und Anpassungsfähigkeit, Zunahme sinnloser Kontrollen und Überwachungen. Die Abschottung in 56 Interne Revision 2 · 2005…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen

  Mario André Althof

  …Abwicklungsmaßnahmen, eine Prüfung durch die In- terne oder externe Revision, auffällige SCHUFA-Nachmeldungen oder Anfra- gen von Ermittlungsbehörden bringen das… …der Regel mehrere Be- reiche (Geldwäschebeauftragte, Rechts- und Personalabteilung, IT-Sicherheit und Interne Revision) involviert. Das KWG sieht in §`… …Vermittler suchen für ihr Ge- 1 Vgl. Kreditbetrug im Immobilienbereich – ein besonderes Prüffeld der Revision, A. Becker u. M. A. Althof, 2006, S.`7–8… …. Nachträgliche Aufbesserungen der erforderlichen Eigenmittel kommen auch in Einzelfällen vor. 510 7 Rolle der Internen Revision • SCHUFA-Auskünfte sind… …Erkenntnis. 7 Rolle der Internen Revision Die Rolle der Internen Revision als integraler Bestandteil des internen Kont- rollverfahrens wurde durch… …die Novellierung der aufsichtsrechtlichen Regula- rien (KWG und MaRisk) zunehmend aufgewertet. Die Aktivitäten der Revision haben gewissermaßen… …sonstige strafbare Handlungen sehen vor, dass die Interne Revision bei der Untersuchung und Aufarbeitung strafbarer Handlungen eingebunden werden soll… …sind. Eine zügige Reaktion auf vermutete oder erkannte Schwach- stellen und Risiken sind für die Wirksamkeit der Internen Revision von Bedeu- tung. Die… …Interne Revision Zugriff auf alle eingehenden behördlichen Auskunftsanfragen oder zu mindestens Infor- mationen darüber erhält. Richten sich die… …(GW) – Verwaltungspraxis zu §`25c Absätze 1 und 9 KWG (sons- tige strafbare Handlungen) 512 7 Rolle der Internen Revision Vorgehensweise im Vorfeld…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Prüfungsleitfaden: " Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen"

  IIR-Arbeitskreis „Vertrieb“

  …Unternehmensorganisation ausreichend auf den Vertrieb von Dienstleistungen vorbereitet? Wurden dabei Unternehmenskultur und 146 Interne Revision 4 · 2007 Kontrollverständnis… …: Servicestrategie HBM Mai 2006 Margen-/Umsatzmatrix (Quelle: Harvard Bu - siness Manager, Mai 2006) Übernahme Kundenprozesse Umsatzanteil Interne Revision 4 · 2007… …unterbreiten (trifft nur bei direktem Vertrieb zu)? 148 Interne Revision 4 · 2007 2. Operativer Vertriebsprozess 2.1 Akquisition der Dienstleistung Der Begriff… …Dienstleistungsspektrum etwaiger Ergänzungspartner vor? Stellenangeboter Anzeige: Schufa Holding 3/4 Seite 185 x 185 mm 2-farbig Interne Revision 4 · 2007 149… …die Frage, ob die Prozesse zum Kunden und zur Vertragsadministration ausreichend definiert sind? 150 Interne Revision 4 · 2007 ◆ Rechnet der externe… …, Produkte und Länder rechtlich abgesichert und organisatorisch sichergestellt? ◆ Besteht die Möglichkeit, ein Prüfrecht für die eigene Revision einzurichten?… …. Fragen der Abstimmung, Kommunikation und Abrechnung stehen dabei Eigenanzeige: 104,5 x 88 mm Interne Revision 4 · 2007 151… …Risikokommunikation ausreichend berücksichtigt? Fazit Die Revision des Vertriebs von Dienstleistungen eröffnet neben den hier aufgezeigten revisorischen Fragestellungen… …im operativen Geschäft und den Abrechnungs- und Controllingaktivitäten, auch die Möglichkeit von Seiten der Revision kreativ in die Prozesse und das… …Beitrag zum added value der Gesellschaft leisten. 152 Interne Revision 4 · 2007…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  IT-basiertes Kennzahlensystem als unterstützendes Werkzeug der Filialrevision

  Dipl.-Kfm. Thorsten Kuznik

  …Revision im Handel“. Herrn Malte Küppers, B.Sc. Network Systems Engineering, obliegt das IT-Audit im o. g. Zentralbereich mit den Schwerpunkten… …(2010): Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die Interne Revision. DIIR Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“. In… …: Zeitschrift Interne Revision (ZIR). Jg. 45. Ausgabe 04/2010. Busch, Julia (2010): Benchmarking in der Internen Revision. Mehr Effizienz durch Kostenkalkulation… …: Einsatz von Control Self Assessment (CSA) für die Interne Revision heute. In: Förschler, Dominik: Innovative Prüfungstechniken und Revisionsvorgehensweisen… …, Jan-Dirk/Klumpp, Jens (2012): Key Performance Indicators (KPI) in der Internen Revision am Beispiel der Logistik. DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“. In… …: Zeitschrift Interne Revision (ZIR). Jg. 47. Ausgabe 01/2012. Wilhelm, Sybille (2012): Jeder 200. Einkaufswagen wird nicht bezahlt. URL… …bei Eigenentwicklungen SAP ® Prüfplan der Internen Revision Bulletproof hosting & Botnet attack - die dunkle Seite des Internets Wie die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Verstehen Sie HANA?

  SAP-HANA unter Revisionsaspekten
  

  Roger Odenthal

  …mit HANA- Datenbank als Service 222 ZIR 05.19 4. Eigener Datenbankbetrieb versus Outsourcing Als Interne Revision unterteilen wir unsere Prüfung in… …auch hybride Betriebsformen (Cloud gemeinsam mit betrieblichen SAP-Installationen) ermöglicht (vgl. Abbildung 3). Für die Revision ist dieses wesentlich… …SAP-Betrieb zukünftig erfolgen soll. 5. Migrationsstrategien und Wirkungen auf die Revisionsarbeit Welche Migrationswirkungen die Interne Revision unmittelbar… …Abb. 4: Alternative Migrationsstrategien (Schritte) zu SAP-HANA mit Rückwirkungen auf die Interne Revision nen. Detaillierte Informationen finden sich… …Konfektionierung zahlreiche innovative Funktionen sowohl für Abschlussprüfer und die Interne Revision und sollte entsprechend beachtet werden. Neue Transaktionen für… …darstellt, eröffnet sich für die Interne Revision damit eine vierte Option (neben normalen Admin-Transaktionen, der Transaktion DBACOCKPIT und dem… …Internen Revision, unabhängig von diesen zusätzlich erforderlichen Datenbank-Sichtungen erhalten. 6.3 Prüferarbeitsplatz und Prüferberechtigungen Die… …. Damit erhöhen sich die Herausforderungen für die Interne Revision noch einmal deutlich. Worauf muss sie sich einstellen? 7.1 Neue Datenstrukturen Bisher… …einem Business-Warehouse ermöglichen. Die Sicht auf Tabellen und prüfungsrelevante Informationen muss somit seitens der Revision von Grund auf neu… …nachgeordneter Bedeutung sein können. Jede Revision ist daher aufgefordert, mithilfe der Leitfäden und eigener Revisionserfahrung indivi duelle Prüfungsmodelle zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des operativen Bereichs eines Logistikunternehmens

  Rolf Krimmelbein

  …für die Interne Revision wie internationale Erfahrung, Spra- chen, Gesetze, etc. ergeben. DIIR_Forum_7.indd 176 22.07.2008 10:41:50 Uhr 177… …178 Revisionsmanagement Generell sollte die Organisation der Internen Revision der des Konzerns/der Firma folgen (z. B. Spartenorganisation) und so… …Spezialisten heranbilden. Der „Allrounder“ kommt allenfalls bei „kleineren Organisationseinheiten“ in Betracht. Die Interne Revision im operativen Bereich der… …. Abb. 4: Quelle: DPWN Internal Audit – Procedures Manual Als nächster Schritt sind die Rechte und Pfl ichten der Internen Revision sowie der prüfbaren… …Ansatz der Revision verpönt. Die nachfolgende Defini- tion macht deutlich, dass Compliance integraler Bestandteil eines jeden Re- visionsansatzes sein muss… …grundlagen) stehen die strategischen Prozesse im Fokus der Revision. Das Ri- siko-Management einer Unternehmung selbst steht auf dem Prüfstand sowie die… …100 % kontrolliert werden kann. Die Aufgabe der Revision besteht darin, das Risiko zu minimieren, indem Prozesse dahinge- hend untersucht werden, ob… …im Unternehmen identifi ziert sein (nicht durch die Revision) Risk Tool (s. Tz. 4.3.2): Nutzung objektiver Kennzahlen, die letztendlich zur… …mehr und mehr von der Revision erwartet end to end Prozess-Prüfun- gen durchzuführen. Hierzu bedarf es einer guten Arbeitsvorbereitung und er- fordert… …fair ist.  der Revisionsbericht nicht als überraschendes Ereignis aufgefasst wird.  Fehleinschätzungen der Internen Revision noch korrigiert werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Konzeption und organisatorische Ausgestaltung des Risikomanagements in deutschen Konzernen

  Kritische Analyse und stichprobenhafter empirischer Befund
  

  Bodo Goschau, Dr. Alexander Lenz

  …Subsysteme verkörpert das im Folgenden als Risikomanagementsystem nach § 91 Abs. 2 AktG definierte Maßnahmen- 178 Interne Revision 4 · 2008 paket, das sich als… …Sicherungsmaßnahmen wie z. B. in die Prozessabläufe integrierte Kontrollen und zum anderen ein einzurichtender Teilbereich der Internen Revision zu verstehen, der sich… …. 1). 100 % 100 % 100 % 100 % Abbildung 1: Verankerung von Grundsätzen und Zielen der Risikopolitik Interne Revision 4 · 2008 179… …als eigenständig identifizierende Einheit einbezogen. Bei 10 % der befragten Konzerne wird zusätzlich auch die Interne Revision als Verantwortungsträger… …für den Bereich der 180 Interne Revision 4 · 2008 Risikoidentifikation benannt. Alle Konzerne nehmen eine differenzierte Risikobetrachtung vor. Als… …Interne Revision (zusätzlich, während Prüfungen) Zweiteilung in Ober- sowie Unterkategorien und entsprechende Zuordnung der Einzelrisiken Einteilung in… …Risikoklassifikation im internationalen Konzern Interne Revision 4 · 2008 181 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Risikomanagement in deutschen Konzernen… …Kontrollen (prozessabhängige Überwachung) und zum anderen ein einzurichtender Teilbereich der Internen Revision (prozessunabhängige Überwachung) zu verstehen… …als spezielles Aufgabengebiet der Internen Revision zugeordnet. Bei der Mehrheit der Konzerne erfolgt die prozessabhängige Überwachung durch speziell… …werden. Hierzu ist u. a. eine stärkere Berücksichtigung der Ergebnisse aus durchgeführten Risikoinventuren im 182 Interne Revision 4 · 2008 Planungsprozess…

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