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• eBook

  Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Steuerung und Überwachung von Unternehmen
  

  978-3-503-24079-1

  Dr. Oliver Bungartz

• KI wird produktiv, bevor sie prüfbar ist

  …Unternehmen nachvollziehbar zeigen können, welche KI-Systeme produktiv genutzt werden, auf welchen Daten sie beruhen, welche Kontrollen greifen und wer für… …einsetzen wird. Die Revision prüft also nicht nur KI-Risiken im Unternehmen, sondern muss zugleich ihre eigene KI-Nutzung kontrollieren. Auch der globale…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Kennzahlenbasierte Steuerung als Voraussetzung wirksamer, effizienter und zirkulärer IKS-Gestaltung

  Mehr Evidenz im IKS
  

  Dr. Claudia Isabell Zink, Lukas Kostka

  …, effizienter und zirkulärer IKS-Gestaltung Mehr Evidenz im IKS Viele Unternehmen verfügen über formal etablierte Strategien, Zielsysteme und Interne… …sich das IKS nicht als ein statisches und für sich stehendes Managementsystem im Unternehmen zeigt, ist ein zirkulärer Gestaltungsansatz notwendig… …Journey and Experience, Erfolgreiches Recruiting für mittelständische Unternehmen und Start-ups, Springer Verlag. 176 ZIR 04.26…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Implikationen der EU KI-VO für die Corporate Governance

  Regulatorische Anforderungen und erste Anwendungsbeispiele
  

  Wissenschaftlicher Beirat Deutsches Institut für Interne Revision

  …extraterritoriale Wirkung für die Governance von KI-Anwendungen im Unternehmen. Erste Anwendungsbeispiele dienen als Orientierungsrahmen im Sinne einer sich erst… …Regulierung sind nicht nur Unternehmen innerhalb der EU betroffen. Die KI-VO gilt auch für nicht-europäische Unternehmen, welche KI-Systeme in der EU in den… …Practice etabliert, die sich auf normative und wissenschaftliche Erkenntnisse stützen könnte. Unternehmen müssen KI-Governance- und Kontrollsysteme… …grundlegend weiterentwickeln und können dabei nicht auf Best- Practice-Ansätze zurückgreifen. Unternehmen sehen sich derzeit vor die Aufgabe gestellt, ihre… …KI-Anwendungen im Unternehmen erläutert. Für jeden Teilaspekt wird jeweils auf erste Erkenntnisse von Unternehmensseite eingegangen. Hierzu dienen Beispiele von… …KI-VO bzw. Art. 3 Nr. 4 KI-VO), wobei die Anbieter Hauptadressaten der Anforderungen aus der KI-VO sind. 12 Unternehmen müssen sogenannte Explainable-… …Unternehmen stellt es darüber hinaus eine Herausforderung dar, dass im Gegensatz zu Europa die USA KI-Anwendungen nicht vergleichbar regulieren. So war eine der… …Übergang von Soft zu Hard Law. Das Unternehmen berücksichtigte 2019 mit der Einführung von KI einen freiwilligen Ethikrahmen. Inzwischen hat das Unternehmen… …Normen (CEN-CENELEC JTC 21). Unternehmen, die diese Normen anwenden, haben ihre regulatorischen Pflichten effektiv erfüllt. Effektive Governance-Strukturen… …ermöglicht es multinationalen Unternehmen, dass beide Anforderungen abgedeckt werden, aber regional spezifische Ergänzungen möglich sind. Dieser risikobasierte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Von Phishing zu Ransomware

  Ein Beitrag zur Risikobeurteilung für die Interne Revision im Mittelstand
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll, Michael Neuy

  …Unternehmen und seinen Kundenstamm. Die Interne (IT-)Revision im Mittelstand kann im Rahmen des risikoorientierten Prüfungsansatzes durch klugen Einsatz… …zahlreiche Unternehmen als Hidden Champions Ziel von politisch motivierter Sabotage oder Spionage, wie sie APTs darstellen. Die übrigen mittelständischen… …Unternehmen bleiben (und werden zunehmend) Ziel von klassischen Ransomware- Angriffen, 5 die aktuell vermehrt damit enden, dass nicht nur das Unternehmen selbst… …, sondern auch dessen Kunden erpresst werden. Häufig ist das Unternehmen selbst nicht das eigentliche Ziel, vielmehr sollen die Lieferketten großer… …Unternehmen gestört werden, die naturgemäß zahlreiche Leistungen aus dem Mittelstand beziehen. Und selbst größere Krankenhäuser mit ihren hochsensiblen… …diesen Fällen wird von Spear-Phishing und Whaling gesprochen. In beiden Fällen werden gezielt Personen oder Gruppen aus dem Unternehmen ausgewählt, bei… …Unternehmen bedeutet ein erfolgreicher Angriff neben dem Schaden in der eigenen Organisation einen nicht abschätzbaren Vermögens- und vor allem Imageschaden… …zu erhöhen und dauerhaft sicherzustellen, stehen beispielsweise zur Verfügung: Gerade im Mittelstand sind Unternehmen als Hidden Champions Ziel von… …Fachleuten aus Unternehmen in derselben, einer ähnlichen oder vollkommen anderen Branche, etwa über Fachgruppen der Branchenverbände (beispielsweise Bitkom… …Eintrittswahrscheinlichkeit für die im ersten Schritt identifizierten Risiken sowie das mögliche Ausmaß an Schäden im eigenen Unternehmen einzuschätzen. Neben qualitativen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Prüfung der Leistungsbeschreibung und Leistungsanerkennung von Dienstleistungen

  Schwachstellen- und Risikoanalyse sowie Best-Practice-Hinweise
  

  Alfred Lux, Dr. Jochen Matzenbacher

  …Arbeitsfehler oder Manipulationen zu gravierenden Nachteilen für ein Unternehmen. Anhand von Beispielen aus Revisionsprüfungen werden solche Arbeitsfehler und… …um eine neue Manipulationsmethode. Bereits 1995 entstand dem Unternehmen Opel durch aufgeblähte Leistungspositionen ein Schaden von circa elf bis 20… …abzugleichen. (Sind zum Beispiel die beschriebenen Massen, Längen, Rauminhalte, Gewichte oder die angegebenen Bodenklassen plausibel?) b. Viele Unternehmen haben… …, sondern auch für Unternehmen hilfreich sind. 7 Mit einer sorgfältigen Dokumentation des chronologischen Ablaufs der Baumaßnahmen im Bautagebuch können… …stichprobenhafte Kontrolle realisiert werden. - In einigen Unternehmen besteht ein Team Fremdleistungskontrolle, das unabhängig vom leistungsempfangenden Bereich im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Überwachung des Internen Kontrollsystems im (Software-)Lizenzmanagement durch die Interne Revision

  Möglichkeiten zur Verringerung des Über- und Unterlizenzierungsrisikos durch effektive Kontrollen
  

  Prof. Dr. Thomas Amling, Dirk Kelsz, Michelle Pelka

  …Digital Process Compliance. 8 ZIR 01.26 1. Lehren aus prominenten Rechtsfällen: Die zentrale Rolle von Lizenzmanagement und Interner Revision im Unternehmen… …Erfahrungen belegen, dass die zweite Verteidigungslinie die angesprochenen Risiken auf operativer Ebene nur bedingt im Griff hat. Unternehmen müssen sich an… …führen können. In den letzten Jahren haben prominente Rechtsstreitigkeiten zwischen Unternehmen gezeigt, wie groß der Einfluss eines unzureichenden… …vorgestellt, der Unternehmen als Orientierungshilfe für eine strukturierte Überprüfung des Lizenzmanagements dienen kann. Lizenzmanagement sollte nicht nur als… …strategischen Ausrichtung von Unternehmen ein und sind essenziell für die Effizienz und Wettbewerbsfähigkeit moderner Geschäftsprozesse. Jährlich investieren… …Unternehmen weltweit Milliardenbeträge in den Erwerb, die Wartung und die Weiterentwicklung von Softwarelösungen. Diese Entwicklung macht deutlich, dass… …Software eine immer zentralere Rolle in der strategischen Ausrichtung von Unternehmen einnimmt und zugleich einen stetig größeren Anteil der IT-Investitionen… …Unternehmen weiterhin als anspruchsvoll. Die Vielzahl unterschiedlicher Lizenzmodelle und spezifischer Vertragsbedingungen erschwert diesen Prozess zusätzlich… …in der strategischen Ausrichtung von Unternehmen ein und beansprucht einen großen Anteil der IT-Investitionen. Ein wirkungsvolles Lizenzmanagement geht… …7 Vgl. Statista (2024), Verteilung des IT-Budgets in Unternehmen nach Einsatzbereich im Jahr 2024 in Deutschland, Österreich und der Schweiz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …eine Vielzahl von Unternehmen. Denn die zunehmende Vernetzung, die globalen Abhängigkeiten von wirtschaftlichen, politischen und gesellschaftlichen… …umrissen. Der zweite Abschnitt behandelt den Einfluss von Governance, also Führung und Überwachung im Unternehmen, und den Einfluss von Unternehmenskultur… …Bewältigung des Themas im eigenen Unternehmen sehr hilfreich sein können. Das Buch macht sehr deutlich, wie die global mit am wichtigsten beurteilten Risiken… …der Lieferkette in jedem Unternehmen systematisch identifiziert, beurteilt und gesteuert werden müssen. Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der…

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• Mit KI und modernen Tools zu wirksameren Untersuchungen

  …In vielen Unternehmen laufen Untersuchungen jedoch noch mit Excel-Listen, E-Mail-Postfächern und verstreuten Dokumenten. Das kostet Zeit, erschwert…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Revisionsstandards im öffentlichen Sektor, Objektivität hinterfragt, Abwehr von Ransomware, kennzahlenbasiertes IKS, Prüfung der KI-VO

  Michael B�nis

  …fundamentaler Bedeutung für das Unternehmen und seinen Kundenstamm. Die Interne Revision im Mittelstand kann durch klugen Einsatz bewährter Instrumente ihren… …Beitrag zur Abwehr dieser Gefahr leisten. Der Beitrag von Knoll/Neuy stellt beispielhaft zwei Methoden und geeigneten Maßnahmen vor. Viele Unternehmen…