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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Domain III: Governance der Internen Revision

  Ein Überblick zu den Anforderungen der Global Internal Audit Standards
  

  Michael Bünis

  …Unabhängigkeit für den in der Praxis sehr häufigen Fall, dass die Interne Revision auch revisionsfremde Aufgaben wahrnimmt. Solche Aufgaben und die Vorkehrungen… …Internal Audit Standards Michael Bünis, CIA, CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Die Interne… …wichtig, dass jede Interne Revision bereit dafür ist. Dies erfordert unter anderem, dass sie ihren Fokus weg von den traditionellen und routinemäßigen… …der Internen Revision (Prinzip 6), ihre unabhängige Positionierung (Prinzip 7) und die Aufsicht über die Interne Revision (Prinzip 8). Domain III ist… …, dabei aber je nach Rechtsform und Branche flexibel anwendbar bleiben und zudem einen sinnvollen Rahmen bieten, um die Interne Revision als proaktiven und… …Bedingungen“. Es handelt sich dabei um Rahmenbedingungen, deren Erfüllung die Interne Revision in jeder Organisation erwarten kann, damit sie in der Lage ist… …einer oder mehrerer der Bedingungen in einem Standard einverstanden, kann sie zu dem Schluss kommen, dass die Interne Revision den Standard nicht… …Die Auftraggeber verantworten, genehmigen und unterstützen das Mandat der Internen Revision. Im Mandat werden Aufgaben, Befugnisse und… …der Internen Revision manchmal durch gesetzliche Regelungen definiert. Das Mandat autorisiert die Interne Revision, ihren Auftraggebern objektive… …konkrete Vorgaben für die Interne Revision, die Art und den Umfang der von ihr zu erbringenden Leistungen, die organisatorische Positionierung und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Governance der Internen Revision, Prüfungen von Lizenzvereinbarungen und Leistungsbeschreibungen, Drittparteienmanagement nach DORA

  Michael Bünis

  …Revisionen erwartet. Aber die Neuausrichtung hin zu einer strategischen Partnerschaft im Unternehmen kann die Interne Revision nicht per Anweisung zu einem… …Stichtag umsetzen. Bei vielen Organisationen ist ein tiefgreifender Wandel im Verständnis der Aufgaben der Internen Revision, der notwendigen Qualifikationen… …Qualitätsbeurteilung der Internen Revision und der neue Beurteilungsleitfaden tragen einer Neuausrichtung der Internen Revision Rechnung. Die Interne Revision durchläuft… …Prozessgestaltung und die konkreten Maßnahmen kann die Interne Revision bei ihren Empfehlungen zur Prozessverbesserung verwenden. Herzliche Grüße, Michael Bünis, CIA… …, CRMA Schriftleiter Zeitschrift Interne Revision Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben Sie mir! info@diir.de 01.26 ZIR 1… …EDITORIAL Governance der Internen Revision, Prüfungen von Lizenzvereinbarungen und Leistungs be schrei bungen, Drittparteienmanagement nach DORA… …und der zu erbringenden Prüfungs- und Beratungsleistungen erforderlich, damit die neue Zielsetzung der Internen Revision wirklich erreicht werden kann… …einen Wandel, der sich schnell vollzieht. Da gleichzeitig die zu behandelnden Risiken immer größer und komplexer werden, ist es wichtig, dass die Interne… …Revision ihren Fokus auf eine strategische und zukunftsorientierte Assurance-Funktion richtet, bei der den Geschäftsleitungen und den Aufsichtsorganen sehr… …Interne Revisionen bei der wirksamen Überprüfung des IKT-Drittparteienrisikos in Finanzunternehmen. Der Beschaffungsprozess beinhaltet die gesamte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Überwachung des Internen Kontrollsystems im (Software-)Lizenzmanagement durch die Interne Revision

  Möglichkeiten zur Verringerung des Über- und Unterlizenzierungsrisikos durch effektive Kontrollen
  

  Prof. Dr. Thomas Amling, Dirk Kelsz, Michelle Pelka

  …management durch die Interne Revision Möglichkeiten zur Verringerung des Über- und Unterlizenzierungsrisikos durch effektive Kontrollen In der… …Lizenzmanagements sein kann. 2 In diesem Kontext nimmt die Interne Revision eine zentrale Rolle ein. Ihre Aufgabe geht weit über die bloße Überprüfung der… …identifiziert werden und die vorhandene Software unter wirtschaftlichen Gesichtspunkten optimal genutzt wird. Die Interne Revision ist 1 Vgl. KPMG AG… …(Stand: 14.11.2025). 2 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (Hrsg.) (2025), Revision der Beschaffung von Softwarelizenzen und… …, Global Internal Audit Standards, 9. Januar 2024, Standard 13.6 Arbeitsprogramm, S. 112. 4 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (Hrsg.) (2025)… …: 14.11.2025). 12 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (Hrsg.) (2025), Revision der Beschaffung von Softwarelizenzen und Sicherheitsdienstleistungen… …Lizenzmanagement Die Interne Revision nimmt im Rahmen des Lizenzmanagements eine bedeutende Stellung ein, indem sie sowohl als überwachende Instanz als auch in… …Lizenzmanagement: die Effizienzsteigerung. Durch die systematische Untersuchung von Über- und Unterlizenzierungen identifiziert die Interne Revision… …unterstützt die Interne Revision nachhaltig die Sicherstellung der Compliance (Lizenzkonformität) und trägt zugleich zur ressourcenschonenden Nutzung von… …Lizenzkonformität und die präzise Ermittlung des Softwarelizenzbedarfs adäquat begegnen. Während die Interne Revision 17 Vgl. Hampel, V. (2023), Die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Prüfung der Leistungsbeschreibung und Leistungsanerkennung von Dienstleistungen

  Schwachstellen- und Risikoanalyse sowie Best-Practice-Hinweise
  

  Alfred Lux, Dr. Jochen Matzenbacher

  …Maßnahmen genannt. Diese Best Practices kann die Interne Revision bei ihren Empfehlungen zur Prozessverbesserung verwenden. Außerdem sind hieraus… …des Auftraggebers freigegeben, da er der Meinung war, dass nach den neuesten Standards und Erkenntnissen geplant worden war. Die Interne Revision… …Dokumentation während der Leistungserbringung. Die Interne Revision stellte fest, dass zum Beispiel die Pfahlgründungsarbeiten keiner laufenden Kontrolle… …sowie Reinigungsleistungen. Die Interne Revision stellt fest, dass vom Zentraleinkauf nicht ausreichend analysiert wurde, ob als Alternative zum… …Stundennachweis ein Festpreisauftrag in Frage käme. Am Beispiel von Reinigungsarbeiten mit einem hohen Stundenvolumen stellte die Interne Revision fest, dass die… …Automobilunternehmen führte die Interne Revision bei verschiedenen Commodities (Instandhaltung, Reinigung, Logistik) eine Prüfung der Zuständigkeiten für die… …technische Beschaffenheit der Pfähle eindeutig definiert. Die Interne Revision stellte fest, dass die Pfahlgründungsarbeiten keiner laufenden Kontrolle… …Reinigungsleistungen mit einem hohen Stundenvolumen in der Regel auf Stundennachweis. Die Interne Revision untersucht den Teilprozess Leistungsüberprüfung und… …Leistungsüberprüfung erfolgte keine Plausibilitätsrechnung hinsichtlich der Angemessenheit der abgerechneten Stunden. Die Interne Revision konnte nachweisen, dass an… …von Dienstleistungen Schwachstellen- und Risikoanalyse sowie Best-Practice-Hinweise Nach der Definition des DIIR-Arbeitskreises „Revision der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Prüfungen im Bereich des IKT-Drittparteienmanagements

  Anforderungen aus dem Digital Operational Resilience Act (DORA)
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Kommunikationstechnologie (IKT) zu stärken. 1 Dies betrifft unter anderem auch die Interne Revision, die ihren risikoorientierten Prüfungsansatz auf die neuen Prüffelder… …des Verwaltungsrates des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Maria Dzolic ist Senior Consultant der Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH… …Lebenszyklus des Bezugs. 2 Hieraus ergibt sich für die Interne Revision die Notwendigkeit der Prüfung des IKT-Drittparteienmanagements. Die folgende Checkliste… …den Artikel „Die Prüfung des DORA-Informationsregisters durch die Interne Revision“ in der ZIR, 5/2025). Der Internen Revision kommt bei der Überprüfung… …, SLA, KPI6 etc.) Vorschlag: Jährlich mit wechselnden Schwerpunkten Prüfungsfragen • Hat die Interne Revision über die mögliche Projektbegleitung… …verweisen wir wieder auf den vorhergehenden Fachartikel „Die Prüfung des DORA-Informationsregisters durch die Interne Revision“. 3.3 Phase Überwachung… …Interne Revision liefern wir Ihnen im Laufe des 2. Quartals 2026. Bitte geben Sie Ihre Bestellung jetzt auf! Preis je Einbanddecke € 22,– zzgl… …erleichtert die Identifizierung einer IKT-Drittpartei im Prüfungseinsatz der Internen Revision. 1 Vgl. BaFin (2025), DORA – Digital Operational Resilience Act… …eine eigene Systemlösung anbietet, wie zum Beispiel Bloomberg (Kurs-/Handelssystem). • Interne Nutzer = Fachabteilungen, von der First bis zur Third Line… …notwendig. 8 Zu diesem Themenbereich möchten wir an dieser Stelle auf den vorhergehenden Artikel „Die Prüfung des DORA-Informationsregisters durch die Interne…

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