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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Prüfen in disruptiven Zeiten

  Interne Revision neu denken
  

  Ralf Herold

  …und nah beieinander. Der Ausgang ist ungewiss, die Auswirkungen sind signifikant und nicht reversibel. 1. Disruptives Audit-Umfeld und Trends Geschieht… …beschleunigter Echtzeit. 1 In dem Maße, wie sich das Geschäftsumfeld und die relevanten Risiken ändern, stellt sich die Frage, ob die bisherigen Prüfungskonzepte… …bringt. • Zunehmender Anpassungsdruck für bestehende Geschäftsmodelle mit tendenziell kürzeren und beschleunigten Zyklen. 1 Schumpeter, J. A. (1942)… …in disruptiven Zeiten Abb. 1: Der COSO- Würfel Abb. 2: Der PDCA-Ansatz COSO-ERM Erhaltung der License-to-Operate für jede Art von Geschäftstätigkeit… …und risikoadäquat zu testen, zum Beispiel unter Nutzung der Konzepte von COSO-ERM (vgl. Abbildung 1), permanenter Verbesserung (PDCA-Ansatz) (vgl… …, https://www.diir.de/fileadmin/downloads/allgemein/Herold_Corona_remote___digital.pdf (Stand: 16.03.2021). 114 ZIR 03.21 Prüfen in disruptiven Zeiten BERUFSSTAND Tools ‘R’ Us? 1 Data Sources 2 Data Modelling 3 Data Preparation 4 Data… …the real world entities. is required to transform and enrich raw data into clean and structured formats 1 1010001 1010110 01100101 Data Analytics…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Heute, morgen, übermorgen

  Die Interne Revision im Wandel
  

  Martin Gutzmer

  …fortlaufend verändert. 1 Nicht nur die zugrunde liegenden Wirtschafts- und Rechtssysteme, auch die Zusammenarbeit in den Betrieben hat sich stark… …technologischen Möglichkeiten, die ihr theoretisch zugänglich sind? 1. Methoden und Technologien Herauszufinden, inwieweit zeitgemäße Prüfmethoden adaptiert werden… …Wandel“. Im Zeitraum vom 10. Juni 2020 bis 20. September 2020 haben dazu 125 Revisionsleiter und Revisoren online ihre Einschätzung zu den Aus- 1 Vgl. Jonen… …Bedenkt man das Ausmaß der Digitalisierung in den Unternehmen und ihrer Auswirkungen für unternehmensinterne Prozesse, so erscheint der Abb. 1… …Revisionsprüfungen nutzen. Die meisten Prüfungen werden also noch ohne maßgebliche Unterstützung durch digitale Datenanalysen durchgeführt (vgl. Abbildung 1). Ein… …Revision im Wandel, S.14. 70 60 Die größten Herausforderungen bei der Datenanalysenutzung 50 55 58 40 30 37 44 32 36 41 31 32 46 20 10 0 6 1 17 6 6 24 4 19 3… …00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info RMA-05_Anz_184x112_4c.indd 1 05.05.2021 21:37:50 03.21 ZIR 121 BERUFSSTAND Die Interne Revision im Wandel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Die Prüfung der Strategie durch die Interne Revision

  Eine methodische Annäherung
  

  Dr. Matej Drašček, Thomas Amling

  …Interne Revision kann mit ihrer risikoorientierten Vorgehensweise dieses Prüffeld daher keineswegs außen vor lassen. 1 Wie kann man sich diesem Prüffeld… …Konzern und raten zu großem Fingerspitzengefühl bei der Prüfung der Konzernleitung oder generell im Mittelstand. 1. Ausgangspunkt 1 Die Mission der Internen… …sich die Frage, ob die Interne Revision die Dinge zwar richtig tut, aber nicht die richtigen Dinge tut. Folgt man den Forschungsergebnissen des 1… …Strategien nur den zweitniedrigsten Wert unter den zehn Grundprinzipien (vgl. Abbildung 1). 8 2. Was ist Strategie? Und was ist nicht Strategie? Der… …, PT, Science Porch. Abb. 1: Erfüllung der zehn Grundprinzipien der Internen Revision 8 Von 1 („sehr wenig erfüllt") bis 5 („sehr stark erfüllt") in %… …. 2: Business Model Canvas (Osterwalder, A.) 03.21 ZIR 125 ARBEITSHILFEN Prüfung der Strategie Tab. 1: Positionsversus Prozessschule Porter Harvard… …Mintzberg 19 folgt, während klassische Großunternehmen eher der Positionsschule von Porter folgen (vgl. Tabelle 1). Beim Einsatz von agilen Ansätzen wird die… …konzentrieren und dabei die ersten beiden Schritte ignorieren, obwohl kausal gerade die ersten beiden Schritte erfolgskritisch sind. 4.1 Schritt 1: Identifikation… …sollten (1) Kommunikationskanäle des Topmanagements zur Unterstützung der Strategieumsetzung identifizieren und dabei auf den Praxisleitfaden des IIA…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Betriebliche Altersversorgung in der Internen Revision

  Vielfältige Risiken und Prüfungsansätze
  

  Stefan Bäumler, Dr. Claudia Veh

  …Rentenberaterin. 132 ZIR 03.21 1. Vorbemerkung Bereits im Zuge der internationalen Schuldenund Finanzkrise sind die Zinsen in der Eurozone auf historisch niedrige… …langfristigen Charakters von bAV in Unternehmen noch zahlreiche Versorgungspläne vom alten Muster. 1 Die originären Risiken der bAV wie Langlebigkeit… …auf den Arbeitnehmer verlagert werden. Das niedrige Zinsniveau (s. Abbildung 1) hat extreme Auswirkungen auf Versorgungsverpflichtungen alter Couleur… …Konsequenzen und prüft, ob Gegenmaßnahmen im Unternehmen identifiziert, bewertet und auf Umsetzung geprüft werden. 1 So ist die Direktzusage gemessen an den… …01.07.12 Abb. 1: Rechnungszinsen für Pensionsverbindlichkeiten nach HGB und IFRS; Quelle: Deutsche Bundesbank, KPMG Analyse, (1) Beispielhafte Zinssätze… …1 HGB Zins 2 01.07.17 3.2 Risiko Recht Das Rechtssystem entwickelt sich laufend weiter, sei es durch neue Gesetze wie das… …Unterstützungskasse involviert sind, ist Tabelle 1, die keinen Anspruch auf Vollständigkeit erhebt, um die entsprechenden Geschäftsvorfälle zu ergänzen, zum Beispiel… …Geschäftsvorfälle (vgl. Tabelle 1), die sich in ihrer Häufigkeit auch unterscheiden, sind oftmals nicht nur der Arbeitgeber (AG), sondern auch externe Stellen… …Arbeitnehmer x x - 1 x p. a. x - Aktuar, externer Versorgungsträger Leistungsfall: Invalidität x x Aktuar, externer Versorgungsträger Leistungsfall… …- Aktuar, externer Versorgungsträger Tab. 1: Beteiligte bei einzelnen Geschäftsvorfällen in der bAV pro Arbeitnehmer pro Arbeitnehmer pro Arbeitnehmer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Digitalisierung der Internen Revisionsfunktion

  Rahmenwerk und Handlungsempfehlungen
  

  Marc Eulerich

  …mögliches Rahmenwerk zu unterstützen und konkrete Handlungsempfehlungen zu geben. 1. Einleitung Die Digitalisierung von einzelnen Unternehmensprozessen und… …unseren Umsetzungserfolg kontrollieren? (Kontrollphase) 142 ZIR 03.21 Digitalisierug WISSENSCHAFT Abbildung 1 stellt die Vorgehensweise des Rahmenwerkes… …und Struktur Analyse der Prozesse • • • • • • • • • • • Abb. 1: Einzelschritte zur Digitalisierung in der Revision Abb. 2: Mögliche Analysedimensionen… …vergleichbare Strukturierung auch für andere Digitalisierungsinitiativen denkbar. • Priorität 1: Die Digitalisierungsinitiativen mit einem hohen Nutzen und… …184x130mm_Landscape_Ad_ ZIR Magazin.indd 1 03/03/2021 09:06:39 03.21 ZIR 147…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …hierfür sind seit dem 1. April 2021 möglich. Anschließend können Interessierte das CRMA-Examen ab dem 1. Oktober 2021 zu den neuen Rahmenbedingungen ablegen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Literatur zur Internen Revision

  …10785 Berlin Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info DIIRF 10_Anzeige_184x165_4c.indd 1 05.05.2021 22:11:01 03.21…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.6.2021 – 31.12.2021

  …VERANSTALTUNGEN DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 6. 2021 – 31. 12. 2021 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR-Akademie… …Gründe für ein Seminar beim DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4. CPE-Punkte 5. Starkes Netzwerk Unsere… …& Digitalisierung ➞ Grundstufe Prüfen mit SAP® Teil 1 – Einführung in SAP Digitale Transformation im Fokus der Internen Revision Prüfen mit SAP® Teil… …Einführung in das DarkNet 5.7.2021 Online Cloud Computing strukturiert prüfen Übergreifende Prozessanalyse in SAP® Prüfen mit SAP® Teil 1 – Einführung in SAP… …Kreditinstituten – Grundlagen der Standard in der IT-Revision Prüfen mit SAP® Teil 1 – Einführung in SAP 24.9.2021 Online 5.–6.10.2021 Online 9.11.2021 Online… …Revisors DIIR – Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung Vorbereitung Teil 1 des Internen Revisors DIIR Examenskurs IT-Grundlagen, IT-Audit… …interne Revision öffentlicher Institutionen bei Innovationen und Veränderungen Sequenz 1 Die interne Revision öffentlicher Institutionen bei Innovationen… …Angermüller Sven Wolff Neu! Neu! Prüfungsansätze zur Säule 1 von Solvency II (auch) für Nichtmathematiker • Seminare Führungskräfte ➚ Aufbaustufe Erfolgreicher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von logistischen Dienstleistungen im Handel

  …11 A. Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von logistischen Dienstleistungen im Handel 1. Beschaffung von logistischen… …Einzelhandelssektor ge- hört die Logistikfunktion zu den wesentlichen Kernprozessen. In Abbildung 1 1) Vgl. M. Lerchenmüller: Handelsbetriebslehre, Herne 2014, S. 21 f… …. Abb. 1: Logistische Prozesskette im Handel Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung 12 wird die logistische Prozesskette vom Produzenten von… …Logistikdienstleistungen im Handel (vgl. Kap. 1), rückt diese Thematik auch ins Blickfeld der Revision und muss – sofern in Handelsunternehmen geplant oder bereits umgesetzt… …Entscheidungsanalyse und -findung ist es zweckmäßig, den BCM-Ansatz anzuwenden (vgl. Kap. 1). 3.2 Entscheidung über den Outsourcing-Umfang Mit einer… …Flexibilität Insofern sollte eine erste Analyse durchgeführt werden, bei welchen logisti- schen Teilprozessen (vgl. Abbildung 1) und Mehrwertdienstleistungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von Cateringleistungen

  …43 B. Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von Cateringleistungen 1. Einleitung Schon Winston Churchill soll gesagt haben: „Man muss… …Rheinland, o. J., FAQ – Lebensmittelsicherheits-Zertifizierung nach HAC- CP, S. 1 und 3 [abgerufen: https://www.tuv.com/content-media-files/master-con-… …(Ja/Nein) Durchführung von Lieferantenaudits/-bewertungen? Exempla- risch einsehbar Angebotspräsentation 1 2 3 4 5 Thekenambiente Optische Qualität der… …Speisen Verfügbarkeit der Speisen Abwechslung Kontrollen im Beschaffungsprozess und die wichtigsten Prüfungsfragen 59 *) Bewertung: 1 = sehr gut, 2 =… …Service/Kommunikation mit Ausgabepersonal Umsetzung Corporate Design/einheitliche Klei- dung der Mitarbeiter Speisenqualität 1 2 3 4 5 Sensorik (Geschmack, Haptik… …etc.) Präsentation auf dem Teller Größe der Portionen Dekoration/Tischgestaltung Geschirrrückgabe 1 2 3 4 5 Funktionalität Ästhetische Gestaltung… …Sauberkeit 1 2 3 4 5 Sauberkeit & Zustand der Küche Sauberkeit & Zustand der Essensausgabe Sauberkeit & Zustand des Gastraums Sauberkeit & Zustand der…

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