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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Kreditorenmanagement (Verbindlichkeiten)

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …diesbezüglichen besonderen Punkten/Inhalten betreffend den Themenkom- plex IT siehe Kapitel 2.14. 118) Vgl. § 238 Abs. 1 HGB. Prüfung der Funktionsweise und… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 220 T ab el le 1 7: V er bi n d li ch ke it en P ro ze ss R is ik o P ro ze ss be zo ge n e S te… …ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Kreditorenmanagement (Verbindlichkeiten) 221 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Rechnungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …el le 1 8: M on at sa bs ch lu ss P ro ze ss R is ik o P ro ze ss be zo ge n e S te u er u n gs - u n d K on tr ol la k ti… …ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der… …bü ch er n so w ie d ie u nv ol ls tä nd ig e Ü be rn ah m e vo n D at en a us V or sy st em en 12 1) k ön ne n zu… …d K on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t 12 1) Zu d ie sb ez üg li ch en b es on de re n P un… …(z .B . R üc ks te ll un ge n od er d ur ch ge - fü hr te n so g. „I m pa ir m en ts “1 22 ) ) di e D ok um en ta ti on n… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 234 12 0) 12 1) 12 2) F re ig ab e de s M on at sa b- sc hl us se s ve rb un de n m it S ch li… …ra nc he n, w ie 12 1) Zu d ie sb ez üg li ch en b es on de re n P un kt en /I nh al te n be tr ef fe nd d en T he m en ko… …Kontrollsystems 236 T ab el le 1 9: Ü be rg re if en d e R ec h n u n gs le gu n gs - u n d B u ch h al tu n gs as pe kt e P ro ze ss… …gs (z .B . > T E U R 1 00 ) e rf ol gt z .B . e in e de ta il - li er te Ü be rp rü fu ng d er d ie sb zg l. U nt er la… …Rückstellungen Die Bildung von Rückstellungen ist in Deutschland gesetzlich normiert. Im HGB ist Folgendes festgelegt: § 249 Abs. 1 Rückstellungen sind für…

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  Finanzen/Treasury

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …. die Eu- ropean Market Infrastructure Regulation (EMIR), zu beachten. 2.12.1 Bankkonten Jeder Kaufmann ist über § 240 Abs. 1 HGB gesetzlich… …: Finanzen/Treasury 249 T ab el le 2 1: B an kk on te n P ro ze ss R is ik o P ro ze ss be zo ge n e S te u er u n gs - u n d K on tr ol la… …ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der… …24 6 A bs .1 S at z 2 H G B b zw . § 39 A bs at z 2 N r. 1 S at z 2 A O r eg el m ä- ßi g vo m r ec ht li ch en E ig… …, 13 1) w el ch e du rc h in te rn e V or ga be n ge re ge lt is t. E s is t si ch er ge st el lt , d as s fü r di e be… …ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t 13 1) D ie s gi lt in sb es on de re d an n, w en n da s ge w äh lt e… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 256 12 7) 12 8) 12 9) 13 0) 13 1) 13 2) – ei ne t äg li ch e S al de n- ab st im m un… …C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) si eh e K ap it el 2. 16 .1 . 12 8) H an de ls - u nd… …s te ue rr ec h tl ic h si n d W ir ts ch af ts gü te r ge m äß § 24 6 A bs .1 S at z 2 H G B b zw . § 39 A bs at z 2… …N r. 1 S at z 2 A O r eg el m äß ig v om r ec ht lic h en E ig en tü m er z u bi la n zi er en . W ir d di e w ir ts…

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  Berichtswesen/Controlling

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …/ R ic ht li ni en 18 1) A uf gr un d fe hl en de r, (s tr uk - tu ri er te r) b zw . n ic ht h in re i- ch en de r un te… …li eg en . 18 1) Zu d ie sb ez üg li ch en b es on de re n P un kt en /I nh al te n be tr ef fe nd d en T he m en ko m pl… …r E xi st en z ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1… …U rs ac he n de r A bw ei ch un ge n er fo lg re ic h/ an ge m es se n be - se it ig t ha be n. 18 1) Zu d ie sb ez ü… …pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) si eh e K ap it el 2. 16 .1 . P ro ze ss R is ik o P ro ze…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Umsatzsteuer & Zoll

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des… …de ru ng en d er § § 14 , 1 4a U S tG e rf ül lt . D a B et ri eb sp rü - fu ng en s ic h au f l än ge r zu - rü ck li… …er ab zu g is t ei ne R ec h- nu ng , d ie a ll e fo rm al en A nf or - de ru ng en d er § § 14 , 1 4a U S tG e rf ül… …oh t be i e in er t at sä ch li ch en S te ue rs ch ul d zu m v ol le n S te ue rs at z (1 9 % ) e in d ir ek te r V er… …lu st in H öh e de r D if fe re nz (1 2 % ). D ie R ec hn un gs er st el lu ng e rf ol gt s ys te m ge st üt zt . E s… …ke nb er ei ch ) si eh e K ap it el 2. 16 .1 . 18 3) Z w ec k de r In tr as ta t- M el du n ge n is t di e E rh eb un g… …be r de m B A F A )1 96 ) s ow ie d er T ei lv er an tw or tu ng fü r Im po rt , E xp or t, (Z ol l- )L ag er u nd D… …s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . 19 6) B un de sa m t fü r W ir ts ch af t un d A us fu hr ko nt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Informationstechnologie

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …zuzuordnen und sollte idealer- weise unter Federführung des (Technischen) Einkaufs erfolgen. Informationstechnologie 339 T ab el le 3 1: I T P ro… …s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 340 A uf ba u- or ga ni sa ti on… …2. 16 .1 . 20 3) Z u di es be zü gl ic he n b es on de re n P un kt en /I n ha lt en b et re ff en d de n T h em en ko m…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Corporate Governance

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …werden. Ferner heißt es in § 93 Absatz 1 AktG: „Die Vorstands- mitglieder haben bei ihrer Geschäftsführung die Sorgfalt eines ordentlichen und… …Erwartungshaltung gegenüber Unternehmen wider.206) Ferner spricht das GmbHG in § 43 Abs. 1 davon, dass die Geschäftsführer in den Angelegenheiten der Gesellschaft… …er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Corporate Governance 359 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd e R eg el un ge n bz… …S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . P ro ze ss R is ik o P ro ze ss be zo ge n e S te u er u…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Grundlagen

  Dr. Stefan Beißel

  …13 Kapitel I: Grundlagen 1 Definition des IT-Audits Unter dem Begriff Audit wird im Allgemeinen ein Prozess zur Überprüfung oder… …PrüfungsortPrüfungszeit Prüfungsanlass Prüfungsvollzug Abbildung 1: Perspektiven zur Kategorisierung von IT-Audits 2.2 Prüfungsvollzug 2.2.1 Überblick Der… …Applikationen Organisation physische Umgebung virtuelle Umgebung Systeme UmweltInventar Prüfungsumfang des IT-Audits 1 2 3 4 Prozesse Projekte… …IT-Abteilung Team 1 Stelle 1 Team 2 Stelle 2 Stelle 3 Stelle 4 Investitionen $ Personen Abbildung 3: Prüfungsumfang 2.3.2 Virtuelle Umgebung Die… …Zugang zu üblichen Bürohilfsmitteln, wie Fotokopierer und Telefon erhalten. Der Ablauf des On-Site IT-Audits kann folgende Aktivitäten umfassen: 1. Ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Vorbereitung

  Dr. Stefan Beißel

  …75 Kapitel II: Vorbereitung 1 Prüfungsauftrag Ein Prüfungsauftrag definiert das Rechtsverhältnis und die gegenseitigen Verpflichtungen… …eventuell noch kosteneffizienter sind, sinnvoll sein. Der Ablauf eines risikobasierten IT-Audits besteht grundsätzlich aus folgenden Schritten: 1. Die… …IT-Audits benötigt werden. Hierbei können folgende Schritte als Grundlage verwendet und bei Bedarf angepasst werden: 1. Vorbereitende Planung: Hier werden… …verstanden und findet keine Anwendung, soweit die DSGVO unmittelbar gilt (§ 1 Abs. 5 BDSG). Das BDSG und die GSGVO müssen einhalten werden, wenn… …personenbezogene Daten ganz oder teilweise automatisiert verarbeitet werden oder in einem Dateisys- tem gespeichert sind oder gespeichert werden sollen (§ 1 Abs. 1… …Satz 2 BDSG und Art. 2 Abs. 1 DSGVO). Personenbezogene Daten müssen mit den erforderlichen technischen und organisa- torischen Maßnahmen geschützt… …werden, sodass ein dem Risiko angemessenes Schutzniveau gewährleistet wird (§ 64 Abs. 1 BDSG und Art. 32 DSGVO). Im Fall Regelwerke 93 einer… …der Beträge höher ist (§ 41 Abs. 1 BDSG i.V.m. Art. 83 DSGVO). Zusätzlich müssen Verstöße gegenüber der zuständigen Aufsichtsbehörde und den… …Jahren oder eine Geldstrafe verhängt werden (§ 42 Abs. 1 BDSG). 5.2.2 IT-Sicherheitsgesetz Das IT-Sicherheitsgesetz (auch Gesetz zur Erhöhung der… …zu treffen (§ 8a Abs. 1 ITSG). Die Sicherheitsan- forderungen im IT-Sicherheitsgesetz sind relativ allgemein gehalten. Grundsätzlich sollen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Durchführung

  Dr. Stefan Beißel

  …247 Kapitel III: Durchführung 1 Erhebung 1.1 Inhaltsanalyse Die Inhaltsanalyse dient der Untersuchung der Inhalte von Objekten, die für… …befragten Personen wiederspiegeln. Befragungen können nach sechs Kriterien klassifiziert werden (Spöhring 1989, S. 148 f.): 1. Ausmaß der Standardisierung… …Systeme im Unternehmen mit diesen versorgt?  1 Tag  2 Tage  3 Tage  5 Tage  10 Tage  30 Tage Kapitel III: Durchführung 250 Im Fragebogen… …andere Rolle tarnen. Das Verfahren einer Beobachtung wurde von Friedrichs (1990, S. 273) in fünf Dimensionen aufgeteilt: 1. verdeckt / offen: Der… …  n N sP 1)( 2 Verfahren und Techniken 2.1 Stichprobenverfahren 2.1.1 Grundlagen Eine Stichprobe ist eine Teilmenge von Merkmalsträgern aus… …. Dokumentation Auswertung5. Validierung4.Erhebung3. 2. Rahmen- bedingungen1. Abbildung 20: Ablauf der Stichprobennahme 1. Die Identifikation der… …und altem System, eingesetzt. Um das Fuzzy Matching effizient durchzuführen, eignet sich als Vorbereitung folgender Ablauf: 1. Identifikation und… …, wird grundsätzlich folgender Ablauf eingehalten: 1. Zunächst wird die Prüfstelle technisch eingerichtet. In der Regel wird ein Test- System oder…

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