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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Die Erhebungsmethode des Control Self Assessment (CSA)

  Ein ergänzendes Werkzeug der IT-Revision
  

  Dieter Paschke

  …BEST PRACTICE Control Self Assessment DIETER PASCHKE · CLAUDIO LO PRESTI Die Erhebungsmethode des Control Self Assessment (CSA) Ein ergänzendes… …Kontrollen zu identifizieren und zu berücksichtigen. Dieser Beitrag beleuchtet die Grundzüge eines Control Self Assessment und beschreibt die Erhebungsmethode… …diskutiert. 1. Definition Control Self Assessment (CSA) ist ein Konzept, um die Risiken in einem Geschäftsprozess zu identifizieren und entsprechende… …selbst (überwachte Selbstbeurteilung). Dies wird schon mit dem Wort Self in dem Begriff Control Self Assessment klar zum Ausdruck gebracht. Diese… …Kontrollen. 2 Grundsätzlich kann ein Control Self Assessment in allen Bereichen eines Unternehmens durchgeführt werden, wobei jedoch insbesondere die jeweils… …genutzten 1 The Institute of Internal Auditors (IIA) (1998): A Perspective on Control Self Assessment, S. 4. 2 The Institute of Internal Auditors (IIA) (1998)… …: A Perspective on Control Self Assessment, S. 5. 76 ZIR 02.20 Control Self Assessment BEST PRACTICE IT-Systeme als essenzieller Prüfungsbestandteil zu… …sehen sind. 2. Kernelemente Es gibt unterschiedliche Ansätze für die Implementierung von Control Self Assessments, wobei sich die Vorgehensweise flexibel… …anpassen lässt. Ein Control Self Assessment ist durch die nachstehenden Sachverhalte gekennzeichnet: • High Level: Es werden nur die Informationen und… …Herausforderungen bei der Implementierung von CSA als Nachteil anzusehen. Die folgenden Abschnitte diskutieren beide Aspekte eines Control Self Assessment. 3.1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Prüfung von Dokumentenmanagementsystemen, Control Self Assessment und internationale Aspekte der Revisionsarbeit

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Prüfung von Dokumentenmanagementsystemen, Control Self Assessment und internationale Aspekte der Revisionsarbeit Liebe Leserinnen und Leser… …Kontrollen in der Revisionsplanung zu identifizieren und zu berücksichtigen sind. Im Artikel von Paschke/Lo Presti werden die Grundzüge eines Control Self…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Einleitung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …kommt dem Rahmenwerk „Internal Control – Inte- grated Framework“ (COSO-IC Modell oder auch COSO I) des Committee of Sponsoring Organizations of the… …„Internen Kontrollsystems“ handelt es sich um eine un- vollständige und deshalb oft missverstandene Übersetzung des englischen „Internal Control Systems“. Im… …Vordergrund des „Internal Control Systems“ steht nicht die Kontrolle, wie die oftmals zu kurz gegriffene deutsche Überset- zung/Interpretation vermuten lässt… …. Die Notwendigkeit zur Einrichtung eines „Internal Control Systems“ wurde in den USA bereits Mitte des letzten Jahrhunderts erkannt, insbesondere um… …Gesetzgeber die Einrichtung eines angemessenen „systems of internal control“ durch das Management. In den nachfolgenden Jahren präzisierte die Legislative die… …Inhalte und bezog sich auf erste „internal control standards“.5) In diesen wird u.a. beschrieben, dass die „internal control systems“ sicherstel- len sollen… …of the Treadway Commission (COSO) aufgegriffen und in den Folgejahren weiterentwickelt. Das Rahmenwerk „Internal Control – Integra- ted Framework“… …(COSO-IC Modell oder auch COSO I) aus dem Jahr 1992 gilt als erstes umfassendes Konzept zur Beschreibung und Überprüfung eines „Internal Control Systems“… …. COSO bezieht sich in seinem COSO-IC Modell darauf, dass im Allgemeinen „Internal Control“ als ein Prozess definiert wird, der durch die Geschäftsfüh-… …Einhaltung der gültigen Gesetze und Vorschriften. Dem Begriff „to control“ kommt im Kontext des COSO-IC Modells weniger die Bedeutung des „Kontrollierens“ zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Grundlagen eines Internen Kontrollsystems (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …section 78m(a) or 78o(d) of this title to contain an internal control report, which shall - (1) state the responsibility of management for establishing and… …maintaining an adequate internal control structure and procedures for financial reporting; and (2) contain an assessment, as of the end of the most recent… …fiscal year of the issuer, of the effectiveness of the internal control structure and procedures of the issuer for financial reporting. (b) INTERNAL… …CONTROL EVALUATION AND REPORTING. With respect to the internal control assessment required by subsection (a), each registered public accounting firm that… …12b-2 of the Commission (17 C.F.R. 240.12b-2). 4 Vgl. „Auditing Standard No. 2: An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Perfor- med in… …Standard No. 5: An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That Is Integrated with An Audit of Financial Statements“ (verabschiedet durch die SEC… …Control – Integrated Framework. Guidance on Monitoring Internal Con- trol Systems. February 4th, 2009. – Committee of Sponsoring Organizations of the… …Treadway Commission (COSO): Internal Control over Financial Reporting – Guidance for Smaller Public Compa- nies. July 11th, 2006. – Advisory Committee on… …Zusammenar- beit mit weiteren Behörden und Einrichtungen verabschiedeten „Basic Standards for Enterprise Internal Control“ (häufig auch bezeichnet als China-SOX… …Umfeld – Risikobeurteilung – Kontrollaktivitäten – Information und Kommunikation – Interne Überwachung Die „Basic Standards for Enterprise Control“ wurden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Neuhart · Gregor Brucker Die Erhebungsmethode des Control Self Assessment (CSA) 76 Dieter Paschke · Claudio Lo Presti 50 ZIR 02.20 Inhalt 02.20 Wissenschaft…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Enterprise Risk Management (ERM) als Modell zur Integration von Internen Kontrollsystemen (IKS), Interner Revision und Risikomanagement

  Dr. Oliver Bungartz

  …Qualität der finanziel- len Berichterstattung (www.coso.org). 220 Vgl. Lück, Wolfgang und Andreas Makowski: Internal Control. COSO-Report; Guidance on… …Criteria of Control; Internal Financial Control. In: Wirtschaftsprüferkammer-Mitteilungen 1996, S. 157. 221 Vgl. Merkl, Georg: Auswirkungen des… …der Finanzberichterstattung durch das Management. Die Ergebnisse der Beurteilung resultieren in einem Bericht über das IKS (sog. Internal Control… …(COSO): Internal Control – Integrated Framework. Framework and Appendices. Mai 2013, S. 181. Kapitel IV: Enterprise Risk Management (ERM) 542 Abb. 45… …(COSO): Internal Control – Integrated Framework. Fra- mework and Appendices. Mai 2013, S. 181. Corporate Governance (d.h. Führung, Verwaltung und… …COSO-Report sowie z.B. Lück, Wolfgang und Andreas Makowski: Internal Control. COSO- Report; Guidance on Criteria of Control; Internal Financial Control. In… …: Enter- prise Risk Management Framework. Appendix B – Relationship Between Enterprise Risk Management Framework and Internal Control – Integrated Framework…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …Prüfungsmethoden und diverse Prüfungsobjekte The Institute of Internal Auditors – Australia: Internal Control Maturity Model (2020), abrufbar unter…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 6)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …etablierte Rahmenwerke, die von der Organisation übernommen worden sind (zum Beispiel die Internal Control and ERM Rahmenwerke von COSO, den King Report on… …Managementbeurteilungen (zum Beispiel Compliance-Untersuchungen, Qualitätsprüfungen, Control Self-Assessments). • Die Tätigkeit von Funktionen der zweiten… …oder informell durch die Organisation verwendet werden, und mit global anerkannten, umfassenden Kontrollrahmenwerken wie Internal Control – Integrated…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Fraud in der Kirche?

  Psychologische Aspekte und Präventionsmaßnahmen aus Sicht der Revision
  

  Christian M. Beck, Jens Buchholz

  …. Gino, F./Sharek, Z./Moore D. A. (2011): Keeping the illusion of control under control: Ceilings, floors, and imperfect calibration, in: Organizational…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Process Mining in der Internen Revision – Teil 1

  Grundlagen
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …. (2009): A business process gap detecting mechanism between information system process flow and internal control flow, Decis. Support. Syst., 47, S. 436–454… …data structure dependent control flow inference, Int. J. Account. Inf. Syst., 25, S. 57–80. 36 ZIR 01.20…