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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS)

  Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …bei allen Unternehmen je nach Struktur oder Branche unterscheidet. Die Auf- gabenstellung der Internen Revision basiert auf dem IKS und muss sich… …Kontrollaktivitäten in jedem Unternehmen existieren.17 Das IKS wird von Zenker im Jahr 1966 als ein System organisatorischer Maßnahmen be schrie- ben, die autonom… …bzw. konzernweit, d. h. sowohl für das gesamte Unternehmen bzw. den gesamten Konzern als auch für die einzelnen be- Grundsätzlich besteht das IKS aus… …Aus gestaltung eines IKS, eines Risikoma- nagementsystems und einer Internen Revision für euro päische Unternehmen immer wichtiger wird.36 Ein… …das IKS im Unternehmen definiert wird und wie umfänglich das IKS konzipiert ist. Für die Interne Revision ist bei der Prüfung des IKS insbesondere… …Kontrollsystem (IKS) Unternehmensweites Risikomanagement Corporate Governance (d. h. Führung, Verwaltung und Überwachung von Unternehmen) 80 ZIR… …erforderlich definierte Ziele zu verfol- gen, bestimmte Risikomanagement-Komponenten ein zu richten und alle organisatorischen Ein heiten im Unternehmen… …einzubeziehen. Das Konzept des generischen ERM-Rahmenwerks behandelt nur diejenigen Aspekte, die für alle Unternehmen gel- ten. Die konkrete Ausgestaltung und… …„IKS“ im Laufe der Zeit einem Wandel. 81Sonderheft 01.15 ZIR Interne Revision und das IKS Bungartz ment sowohl für das gesamte Unternehmen als auch… …und das IKSBungartz Merkl, G. (2003): Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Rechnungslegung von Unternehmen in der Schweiz. In: STH 2003…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  „Save the date“: Datumsfelder in SAP^® (Modul FI)

  Eine Betrachtung aus dem Blickwinkel der Internen Revision, dargestellt am Beispiel der Konzernrevision der ZEPPELIN GmbH
  

  Dr. Andreas Kamm

  …nur auf große Unternehmen. Auch in kleineren Unternehmen sind prüfungsrelevante Datenmengen manuell nicht mehr (wirtschaftlich) beherrschbar. Nur durch… …Monat (BUDAT) gebucht. Der Fall ist theoretisch denkbar, setzt jedoch voraus, dass der Lieferant die Rechnung beim Unternehmen physisch abgegeben oder… …jährlichen Kosten von Korruption für Unternehmen und Gesellschaft. Dabei werden die Potenziale einer systematischen Früherkennung von Korruptionsrisiken zur… …Prävention vor korruptiven Handlungen in Unternehmen noch immer unterbewertet. Auch als Praxishandbuch Korruptionscontrolling Konzepte – Prävention –… …Deutschland und Österreich O Prüf- und Steuerungsorgane in öffentlichen und privaten Unternehmen und deren Zusammenspiel O Frühaufklärungssysteme in der Praxis… …: Konzeption, Implementierung und funktionale Integration Anhand einer Fülle von Fallbeispielen aus deutschen und österreichischen Unternehmen werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Reiseabwicklungsphasen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Prüfungsansätze: � Ist im Unternehmen eine moderne Kommunikationsmittel-Infrastruktur eingerichtet, die als Alternative zu Geschäftsreisen genutzt werden kann? �… …für die Buchung von Reiseleistungen anzu- wendenden Online-Portals bereitgestellt worden? � Entspricht das Online-Portal dem für das Unternehmen… …Unternehmen)? � Ist gewährleistet, dass bei den anfallenden Geschäftsreisen die gängigen Versicherungen (z.B. Verkehrs-Unfallversicherung, Reisegepäckversiche-… …Beförderungs- unternehmen Streiks zu erwarten sind, sollte der Reisende zur Vermeidung von Leerlauf u.Ä. darauf hingewiesen werden. Mögliche Prüfungsansätze: �… …vom Unternehmen Versicherungen abgeschlossen? 5.4 Reiseabrechnung Reiseabrechnungen sollten nach eindeutig festgelegten und kommunizierten internen… …Antrag des Vorgesetzten einmalig aus- gezahlt werden und dann bis zum Ausscheiden aus dem Unternehmen bzw. bis zum Ende der regelmäßigen Reisetätigkeit… …Unternehmen bezahlte Leistungen vor (z.B. Flüge über Com- pany Card gebucht)? � Werden auch bei der Verwendung von Kreditkarten für die Reisekosten- abrechnung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Management von Informationsrisiken in Supply Chains durch Data Warehousing

  Joachim Reese, Marco Waage

  …Koordinationsmechanismen im Supply Chain Management Das Risikomanagement in einer Supply Chain kann entweder in jedem einzelnen Unternehmen selbstständig oder bei… …Unternehmen von anderen Partnern der Supply Chain un- ___________________ 4 Vgl. Ebers 1997, S. 32. 5 Vgl. zur Bedeutung frühzeitiger Informationen z.B… …, müssen sie vom beteiligten Unternehmen zunächst einmal quantifiziert werden. Diese Aufgabe wird durch das Dilemma der Informationsbewertung zusätzlich… …2007, S. 684 f. Management von Informationsrisiken in Supply Chains durch Data Warehousing 287 Kooperation mit dem Unternehmen betroffen sind… …Unternehmen kann relativ kurzfristig über den Beitritt zu bzw. Austritt aus einer Supply Chain entscheiden, wenn es über ein eigenes Risi- komanagement verfügt… …stellen.11 Nur so konnte die ungebremste Informationsflut in Unternehmen beherrscht und somit auch das Risiko von Fehlentscheidungen aufgrund von In-… …Verzögerungen in der Informationsübertragung kommen kann. Ein zentrales Data Warehouse für alle Unternehmen der Supply Chain unter- stützt das… …unmittelbar zusammenarbeitender Unternehmen) und lediglich für den Zugriff dieser Systemeinheiten bestimmt sind.21 Mit dieser Lösung sollen… …Definitionsgleichungen (alle Unternehmen) t;k t;k w,k t;kL M t N= = ⋅ { }t;k t;k t;k t;kWA min L ;BE F= + t;k t 1;k t;k t;kL L WE WA−= + − t;k t 1;k t;k t;kM M…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Anhang

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …kostenbewusstes und soziales Unternehmen gerecht zu werden. 2 Unternehmenspolitik Wir definieren unser Handeln nach den Grundsätzen wirtschaftlicher… …. Unser Unternehmen beruht auf Prinzipien mit fundamentaler Bedeutung: Ÿ dass unsere Kompetenz nicht ausschließlich aus materiellen Werten, sondern auch… …Schadensauswirkung von Ereignissen und Einflüssen auf unsere Unternehmen. Wir definieren den Prozess der Risikoeinschätzung als gesamtes Verfah- ren von der… …hervorgehenden Einflussfaktoren auf unser Unternehmen sind als regelmäßiger Prozess in unser Risikomanagement integriert. Die Analysen erfolgen durch den… …unserem Unternehmen verwendeten Abkürzungen sind in einem separaten Glossar be- schrieben. 102 5. Anhang Revisionsstand: A Ausgabe vom… …haben wir auf die vier Faktoren beschränkt, welche hauptsächlich auf unser Unternehmen wirken und es beeinflussen. Als weiteren Detaillierungsgrad… …Vorstand ist das geschäftsführende Organ und hat die operative Leitung unseres Unterneh- mens. Er vertritt das Unternehmen nach außen. Der Vorstand beruft… …Relevanz für unser Unternehmen fest. 9.1.3 Risikoaggregation In die Risikobewertung werden ebenfalls die Wechselwirkungen sowie die Möglichkeiten des Zu-… …Risikoberichte auf unterschiedlichen Ebenen ausgewertet werden (z. B. Abteilung, Hauptabteilung, Ressort, Unternehmen)? 81 Kann der User „seine“ Risiken und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und Compliance

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …wissenschaftlicher Sicht beleuchtet, wobei sowohl allgemeine Ausführungen im Vorder- grund stehen, als auch der Bezug zu einem konkre- ten Unternehmen bzw. zu einen… …Risikomanagementsystems im Unternehmen be- schäftigen. Helmut Kliege13 betrachtet den Ge- setzentwurf aus der Sicht der Internen Revision, ohne allerdings in Einzelheiten… …Versuch, eigenständig im Unternehmen zu wirken. Der Bereich Compliance wird als Potenzialbereich im Folgenden als gering eingestuft. Aber jeder durch… …Compliance-Prüfungen gerechnet und dazu ausgeführt: „In Umfragen der Instituts der Inter- nen Revision kommt deutlich zum Ausdruck, dass in vielen Unternehmen dem… …. Bevorzugt nennen hier die Unternehmen Risiko- management oder Compliance. Daraus könnte die Verantwortung der Compliance-Funktion für das IKS geschlossen… …Bereich von Compliance bzw. Cor- porate Governance bezeichnet den verantwor- tungsvollen und rechtsgültigen Umgang mit der im Unternehmen vorhandenen… …. Das Risikomanagementsystem soll die möglichen Risiken im Unternehmen identifizieren, bewerten und managen. Das Kontrollsystem soll für die… …und geht nur sehr sporadisch auf die Tätigkeit der Internen Revision ein. 4. Zusammenfassung und Ausblick Das Bestreben der Unternehmen Gesetze und… …Risikocontrolling-Funktion im Unternehmen erarbeitet werden könnten. • Die Zunahme der Aktivitäten der Compliance- Funktion führt zu einer steigenden Bedeutung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Kernprozess 2: Revision von Operational Planning (OP)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …beantworten zu können. Dass ein Unternehmen in der Realität tatsächlich über die Kaufentscheidungen und deren Vorläufer, die Kaufüberlegungen (via Kunden-… …befragungen), seine Primärdaten gewinnt und dann die ERP-Systeme anstößt, ist bei einigen anwendenden Unternehmen und Softwareentwicklern (noch) nicht angekom-… …men. Tatsächlich unterstützen ERP-Systeme die gesamte Prozesskette im Unternehmen, also Auftragsannahme, Fakturierung, Debitoren, Produktion… …Kunde insgesamt beim Unternehmen nicht mehr bestellt oder kauft. Ein Angebot ohne Bestellfähigkeit ist also in der Planung tunlichst zu vermeiden… …oder kurzer schwarzer Rock ist für ein Unternehmen, das Mode anbietet, auch dann keine Lösung. Tatsächlich werden aus der Vergangenheit als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Vortragsthemen in Stichpunkten

  Anja Chalupa, Maren Hunger, Alexandra Langusch, Eva Romatzeck Wandt

  …und SIC12 – IFRS 11 Gemeinsame Vereinbarungen: Nachfolgevorschrift zu IAS 31 und SIC 13 – IFRS 12 Angaben zu Anteilen an anderen Unternehmen – IAS… …27 (rev.) Einzelabschlüsse: Vorschriften zur Konsolidierung entfernt – IAS 28 (rev.) Anteile an assoziierten Unternehmen und Gemeinschaftsun-… …gemeinsamen Vereinba- rungen (joint arrangements) beteiligten Unternehmen – gemeinsame Vereinbarung: Arrangement, bei dem zwei oder mehr Partei- en… …Governance Kodex: – Kapitalmarktkommunikation (Abbau von Informationsasymmetrien zwischen Unternehmen und (potentiellen) Kapitalgebern) – Ordnungsfunktion… …(Verbesserung Qualität deutscher Unternehmen) Deutscher Corporate Governance Kodex – Deutscher Corporate Governance Kodex: wesentliche Vorschriften zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  IT Prüfungshandlungen für „Nicht IT’ler“

  Wie können (einfache) IT Prüfungshandlungen von Nicht-IT-Prüfern durchgeführt werden?
  

  Dipl. Kfm. (FH) Marc Gittler

  …Berechtigungen regelmäßig unabhängig überprüft? • Ist ein Prozess für Rechtevergabe und besonders für den Entzug der Rechte (Ausscheiden aus dem Unternehmen… …Unternehmen beschäftigt sind. Wird festgestellt, dass ein Ausscheiden aus dem Unternehmen ein häufiger Grund für lange Phasen der Nichtnutzung ist, sollte der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Überwachung des Integrated Reportings durch den Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Patrick Velte, M. Sc. Ralf Winkler

  …Unternehmen von öffentlichem Inte- resse, deren durchschnittliche Arbeitnehmerzahl während des Geschäftsjahres 500 übersteigt, im (Konzern-) Lagebericht… …während dieser ein niedrigeres Anstrengungsniveau wählen kann.21 Zur Lösung dieser Agency Konflikte sind u.a. Anstrengungen zu unternehmen, um das… …auf das Bericht- erstattungsverhalten von kapitalmarktorientierten Unternehmen im Allgemeinen stellt seit vielen Jahren ein zentrales… …CSR-Reportings in Dualsystemen, z.B. in Deutschland oder Österreich. Da der Prüfungsausschuss in monistisch geführten Unternehmen mit weiter reichenden… …für die Einführung einer Frauenquote im Auf- sichtsrat in Höhe von 40% bis 2020 bei börsennotierten Unternehmen ausgespro- chen.90 Die Beschränkung auf… …Governance Berichterstattung bzw. das Integrated Reporting. So ist eine inhaltliche Ausweitung der Erklärung zur Unternehmensführung bei Unternehmen, deren…

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