Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Die Positionierung der Internen Revision

  Die Entwicklung der Revisionsfunktion zur dritten Verteidigungslinie
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Vgl. O’Reilly et al. (1998); Ramamoorti (2003). 1. Die Entwicklung der Revisions- funktion und die Positionierung im Unternehmen Die Notwendigkeit… …Revision Die Entwicklung der Revisionsfunktion zur dritten Verteidigungslinie Die gewünschte Position der Internen Revision im Unternehmen wird heu- te… …Unternehmen die Notwendigkeit zur Einführung einer spezialisierten „Revisionsfunk- tion“ immer deutlicher. Diese Revisionsfunktion war verantwortlich für… …ihr erwarten …“.8 Hinsichtlich des Selbstverständ- nisses ist hier weiter zu lesen: „Die Interne Revi- sion ist in einem modern geleiteten Unternehmen… …nicht mehr wegzudenken. Die zunehmende Größe der Unternehmen, die immer zahlreicher werden- den Vorgänge und schließlich auch der wachsende Abstand… …Die Positionierung der Internen Revision Eulerich 3. Zusammenfassung und Ausblick Das Three-Lines-of-Defense-Modell ist in vielen Unternehmen gelebte… …zahlreiche Unternehmensskandale im In- und Ausland die Governance-Struktur der Unternehmen massiv beeinflusst. Enron, World- com oder auch Siemens haben die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Dr. Jochen C. Theis

  …Unternehmensplanung, -steuerung und -überwachung und im Zuge dessen auch die Bedeutung der Internen Revision für deutsche Unternehmen stetig an.3 Dieser Entwicklung… …Revision und Abschlussprüfer ist heute aufgrund eines sich stetig wandelnden organisatorischen Umfelds von Unternehmen und neuer regulatorischer… …Unternehmen und/oder den Abschlussprüfer betrachtet, wobei zwischen einer Wirkung auf die Effizienz (substitutive Wirkung) und einer Wirkung auf die… …Bilanzskandale bei Enron und Worldcom von den USA verabschiedete Sarbanes Oxley- Act (SOX), der im Wesentlichen bei an US-Bör- sen notierten Unternehmen zu… …zunehmenden Ausrichtung deutscher (börsenno- tierter) Unternehmen an den Erfordernissen internationaler Kapitalmärkte und den informationellen Erwartungen aus-… …organisatorisches Umfeld von Unternehmen, das geprägt ist durch zunehmende 8 Vgl. FG 1/1977. 9 Vgl. FG 1/1988. 10 Vgl. VO 1/1982. 11 Vgl. weiterführend auch Spieth… …Notwendigkeit der Einrichtung „wirksamer unternehmensweiter Risikomanagement- und in- terner Steuerungs- und Überwachungssysteme“20, mit der sich Unternehmen… …Stufen der Zusam- menarbeit für das geprüfte Unternehmen und/ oder den Abschlussprüfer ergeben können. Hier- bei wird zwischen einer Wirkung auf die… …Revision und Abschlussprüfer in Deutsch- 42 Für Faktoren, welche die Unabhängigkeit des Abschlussprü- fers vom zu prüfenden Unternehmen beeinträchtigen kön-… …. 55Sonderheft 01.15 ZIR Interne Revision und Abschlussprüfer Köhler · Theis Theis, J.: Kommunikation zwischen Unternehmen und Kapitalmarkt – Eine theoretische…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …zielgerichtete Füh- rung und Überwachung von Unternehmen dar und beinhaltet Mechanismen zur Regelung von Kompetenzen, Schaffung von Anreizen, Installie- rung von… …Konsta- tierungs- und Urteilsaufgaben bei Unternehmen- sprüfungen übertragen werden, sondern auch Funktionen, die die Eliminierung festgestellter… …eJournal 10. Jahrgang 2015, 6 Ausgaben jährlich, 48 Seiten pro Heft ISSN 1862-8702 Unternehmen professionell führen und überwachen Erich Schmidt Verlag… …externen Stakeholder, bei kapital- marktorientierten Unternehmen vornehmlich der Shareholder. Die Zusammenführung beider Sys- teme wird durch das Konzept…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und Compliance

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …wissenschaftlicher Sicht beleuchtet, wobei sowohl allgemeine Ausführungen im Vorder- grund stehen, als auch der Bezug zu einem konkre- ten Unternehmen bzw. zu einen… …Risikomanagementsystems im Unternehmen be- schäftigen. Helmut Kliege13 betrachtet den Ge- setzentwurf aus der Sicht der Internen Revision, ohne allerdings in Einzelheiten… …Versuch, eigenständig im Unternehmen zu wirken. Der Bereich Compliance wird als Potenzialbereich im Folgenden als gering eingestuft. Aber jeder durch… …Compliance-Prüfungen gerechnet und dazu ausgeführt: „In Umfragen der Instituts der Inter- nen Revision kommt deutlich zum Ausdruck, dass in vielen Unternehmen dem… …. Bevorzugt nennen hier die Unternehmen Risiko- management oder Compliance. Daraus könnte die Verantwortung der Compliance-Funktion für das IKS geschlossen… …Bereich von Compliance bzw. Cor- porate Governance bezeichnet den verantwor- tungsvollen und rechtsgültigen Umgang mit der im Unternehmen vorhandenen… …. Das Risikomanagementsystem soll die möglichen Risiken im Unternehmen identifizieren, bewerten und managen. Das Kontrollsystem soll für die… …und geht nur sehr sporadisch auf die Tätigkeit der Internen Revision ein. 4. Zusammenfassung und Ausblick Das Bestreben der Unternehmen Gesetze und… …Risikocontrolling-Funktion im Unternehmen erarbeitet werden könnten. • Die Zunahme der Aktivitäten der Compliance- Funktion führt zu einer steigenden Bedeutung des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS)

  Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …bei allen Unternehmen je nach Struktur oder Branche unterscheidet. Die Auf- gabenstellung der Internen Revision basiert auf dem IKS und muss sich… …Kontrollaktivitäten in jedem Unternehmen existieren.17 Das IKS wird von Zenker im Jahr 1966 als ein System organisatorischer Maßnahmen be schrie- ben, die autonom… …bzw. konzernweit, d. h. sowohl für das gesamte Unternehmen bzw. den gesamten Konzern als auch für die einzelnen be- Grundsätzlich besteht das IKS aus… …Aus gestaltung eines IKS, eines Risikoma- nagementsystems und einer Internen Revision für euro päische Unternehmen immer wichtiger wird.36 Ein… …das IKS im Unternehmen definiert wird und wie umfänglich das IKS konzipiert ist. Für die Interne Revision ist bei der Prüfung des IKS insbesondere… …Kontrollsystem (IKS) Unternehmensweites Risikomanagement Corporate Governance (d. h. Führung, Verwaltung und Überwachung von Unternehmen) 80 ZIR… …erforderlich definierte Ziele zu verfol- gen, bestimmte Risikomanagement-Komponenten ein zu richten und alle organisatorischen Ein heiten im Unternehmen… …einzubeziehen. Das Konzept des generischen ERM-Rahmenwerks behandelt nur diejenigen Aspekte, die für alle Unternehmen gel- ten. Die konkrete Ausgestaltung und… …„IKS“ im Laufe der Zeit einem Wandel. 81Sonderheft 01.15 ZIR Interne Revision und das IKS Bungartz ment sowohl für das gesamte Unternehmen als auch… …und das IKSBungartz Merkl, G. (2003): Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Rechnungslegung von Unternehmen in der Schweiz. In: STH 2003…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Einleitung

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Identifi zierung attraktiver Chancen. Unternehmen entstehen und wachsen, weil Unternehmer diese Chancen nutzen und die damit verbundenen Risiken eingehen… …Chancen und Risiken – ist deshalb der Kern des Unternehmertums. Aus diesem Grund sind Unternehmen gut beraten, sich hiermit bewusst auseinanderzusetzen… …folgerichtig eine entsprechende Risikokultur im Unternehmen voraus. Die persönliche Risikodisposition des Managements hat einen unmittelbaren Ein- fl uss auf… …auch auf der Fähigkeit zur kritisch- konstruktiven sozialen Interaktion über alle Ebenen im Unternehmen. Ein wirksa- mes unternehmerisches… …Unternehmen, die einer ordentlichen oder eingeschränkten ex- ternen Revision unterliegen, die gesetzliche Verpfl ichtung zur Risikobeurteilung und zur… …243 Abs. 1 UGB zumindest die Verpflichtung, diese Risiken in ihrer Wirkung auf das Unternehmen zu beschreiben und – nach § 22 Abs. 1 des… …Vorgaben zur Umsetzung und Ausgestaltung des Risikomanagements und verpfl ich- tete lediglich kapitalmarktorientierte Unternehmen zur Umsetzung. Damit… …unterlag die überwiegende Anzahl der mittelständisch geprägten und oftmals bankkreditfi - nanzierten Unternehmen in Deutschland nicht dieser Regelung… …ausstrahlen, so dass jetzt auch typisch mittelständische Unternehmen mittelbar unter diese Rege- lungen fallen können.7 So ist es jetzt auch nach den Vorgaben… …für das Unternehmen wirksames, weil Gefahren reduzierendes, Risikomanagementsystem zwingend macht. Auch wenn sich diese Regelung zunächst auch auf…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Grundsätze des Risikomanagements

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …24 2. Grundsätze des Risikomanagements Jedes Unternehmen handelt und wirkt in seinem speziellen Umfeld. Die Kenntnis über die mit diesem Umfeld… …Transparenz zwischen Unternehmen und interessierten Kreisen („Sta- keholdern“, z. B. Banken, Kunden, Lieferanten, öff entliche Trägerschaften; auch internen… …lassen sich aus den täglichen Einwirkungen auf das Unternehmen ab- leiten. Beispiele dafür sind unter anderem: ■ Unternehmenskultur, ■… …und den internen Risikofeldern schema- tisch dargestellt. Unternehmen (Bsp.): Märkte und Produkte Finanzen Operative Prozesse Mitarbeiter… …Vertrauensvorschuss der Gesellschaft bzw. Öff entlichkeit an das Unternehmen, dass die an das Unternehmen gestellten Aufgaben und Ziele erfüllt werden. Deshalb ist… …Forde- rungen zur Datensicherheit und deren Technologien genannt. Fragen: Welchen Anforderungen muss das Unternehmen genügen? Welche Anforderungen kann… …das Unternehmen erfüllen bzw. nicht erfüllen? Hieraus defi niert sich der Erwartungswert (rechte Grafi kseite oben) an das Umset- zen von Maßnahmen… …. Fragen: Wie kann das Unternehmen den Erwartungen gerecht werden? Womit können Erwartungen erfüllt werden? Im Rahmen eines wirkungsvollen Chancen- und… …. Praxishinweis Häufig bezieht sich in mittelständischen Unternehmen das Betrachten von Risikofakto- ren lediglich auf die operative Ebene (z. B. Rohstoffe… …Unternehmen genannt werden. „Es ist ja noch nichts passiert“ oder „Wir haben schon alles im Griff “ sind zwei der meist genannten Antworten auf die Frage, ob…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Organisation eines Risikomanagements

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …28 3. Organisation eines Risikomanagements Jedes Unternehmen hat individuelle interne Abläufe und Geschäftsprozesse, die wesent- lich zum… …unternehmerischen Führungs- und Management- systems. Entsprechend hängt der Erfolg des Konzepts sowie die Akzeptanz im ge- samten Unternehmen nicht alleine davon ab… …Mitglieder und das Unternehmen als solches prägt und wiederum durch sie geprägt wird. Die Risikokultur eines Unter- nehmens ist somit Teil der… …. Wobei insbesondere das Th ema Transparenz nicht in jedem Unternehmen ein „gern gesehener Gast“ ist. Daher muss neben einem Risikomanagementsystem auch… …, die eine systematische Erfolgsmessung der eingeleiteten Maß- nahmen gewährleisten. Risikomanagement muss im Unternehmen sichtbar sein… …Unternehmenskultur und des Managementsystems und damit Aufgabe für das gesamte Unternehmen – es kann nur durch die Unterstützung aller Mitarbeitenden wirksam werden… …Praxishinweis 2 Risikopolitische Grundsätze sind die Eckpfeiler für ein im Unternehmen verankertes Risiko-management. Sie sollten durch die Geschäftsleitung… …vertreten und veröffent- licht werden. Für das Unternehmen gelten folgende risikopolitischen Grundsätze: ■ Jeder Mitarbeiter trifft Entscheidungen im… …Gesamtzusammenhang der Unterneh- mung. ■ Chancen und Risiken werden im Unternehmenskontext abgewogen. ■ Chancen und Risiken müssen im Unternehmen offen… …: Risikomanagement-Aufbauorganisation (Beispiel 1) Ein Risikomanagementkomitee haben neueren Studien zufolge weniger als 40 % der Unternehmen eingerichtet.20 Dieses Gremium ist in der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  IT-Unterstützung

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …mittelständischen Unternehmen wird häufi g die Microsoft Offi ce-Lösung Excel als Software im Risikomanagement eingesetzt. Ist die Verwendung eines Ta-… …verbunden sein kann. Es stellt sich daher die Frage, ob und ab welcher Bearbeitungs- tiefe ein mittelständisches Unternehmen in ein integriertes RMIS… …mit Excel als Tool zur Risikoverwaltung die Probleme nicht ebenfalls lösbar? ■ Welche Software eignet sich am besten für das Unternehmen? ■ Welche… …global agierenden Unternehmen, in denen mit unterschiedlichen Währungen gearbeitet wird, übernimmt die Software automatisch die Umrechnung der unter-… …. Das Ergebnis der Risikoerfassung ist ein bewertetes Risikoinventar sowie eine Risk- Map, in der die gesamte Risikosituation im Unternehmen auf einen… …oder des Cashfl ows berech- net. Im Zuge dessen kann die Planungssicherheit im Unternehmen beurteilt und der Bedarf an Eigenkapital als… …Restrisiko muss durch ausreichend Mittel abgedeckt sein, da es vom Unternehmen selbst getragen werden muss. Zu einer Prüfung des Risi- kodeckungspotenzials79… …mittelständischen Unternehmen durchsetzt.81 75 Zum Thema „Risikoaggregation“ siehe auch Kap. 3.3.3.4. 76 Siehe Kap. 3.3.3.4. 77 Vgl. Gleißner, W. (2005): Immer… …einer optimierten und transparenten Informationsverbreitung führt. Zusammengefasst bietet IT-Unterstützung im Unternehmen einen sehr hohen Mehrwert… …, wovon insbesondere auch mittelständische Unternehmen profi tieren. Durch ein RMIS wird der gesamte Risikomanagement-Prozess bestmöglich unter- stützt und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Anhang

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …kostenbewusstes und soziales Unternehmen gerecht zu werden. 2 Unternehmenspolitik Wir definieren unser Handeln nach den Grundsätzen wirtschaftlicher… …. Unser Unternehmen beruht auf Prinzipien mit fundamentaler Bedeutung: Ÿ dass unsere Kompetenz nicht ausschließlich aus materiellen Werten, sondern auch… …Schadensauswirkung von Ereignissen und Einflüssen auf unsere Unternehmen. Wir definieren den Prozess der Risikoeinschätzung als gesamtes Verfah- ren von der… …hervorgehenden Einflussfaktoren auf unser Unternehmen sind als regelmäßiger Prozess in unser Risikomanagement integriert. Die Analysen erfolgen durch den… …unserem Unternehmen verwendeten Abkürzungen sind in einem separaten Glossar be- schrieben. 102 5. Anhang Revisionsstand: A Ausgabe vom… …haben wir auf die vier Faktoren beschränkt, welche hauptsächlich auf unser Unternehmen wirken und es beeinflussen. Als weiteren Detaillierungsgrad… …Vorstand ist das geschäftsführende Organ und hat die operative Leitung unseres Unterneh- mens. Er vertritt das Unternehmen nach außen. Der Vorstand beruft… …Relevanz für unser Unternehmen fest. 9.1.3 Risikoaggregation In die Risikobewertung werden ebenfalls die Wechselwirkungen sowie die Möglichkeiten des Zu-… …Risikoberichte auf unterschiedlichen Ebenen ausgewertet werden (z. B. Abteilung, Hauptabteilung, Ressort, Unternehmen)? 81 Kann der User „seine“ Risiken und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen