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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Dokumentation / Arbeitspapiere der Internen Revision und der rechtliche Hintergrund

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …114 So beispielsweise Berwanger/Kullmann, Interne Revision, 2. Auflage, S. 214. 115 Die Erläuterung der sieben Merkmale findet sich im Praktischen… …Berichterstattung und Prüfungsnacharbeit ___________________ 117 Berwanger/Kullmann, Interne Revision, 2. Auflage, S. 218. 118 Beispielsweise unter Verwendung… …es keine konkretisierenden gesetzlichen Vorgaben gibt, wurde bereits im 2. Kapitel ausgeführt, dass die Aufbau- und Ablauforganisation eines Unterneh-… …AKEIÜ, DB 2012, 1281, 1283 – These 2; Berwanger/Kullmann, Interne Revision, 2. Auflage, S. 136. 128 Beispielsweise die ausdrückliche Betonung… …positiver Prüfungsergebnisse. 129 AKEIÜ, DB 2012, 1281, 1283 – These 2.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …verhindert oder wesentlich erschwert worden wä- ren“, zu vermeiden. Ausdrücklich wird in § 130 Absatz 1 Satz 2 OWiG auch festgelegt, dass zu derartigen… …Aufsichts- und Überwachungspflichten wird § 130 Absatz 1 OWiG, der aus dem Bußgeldrecht stammt, zivilrechtlich durch § 91 Absatz 2 AktG und das dort genannte… …Überwachungssystem ergänzt. Weder in § 130 Absatz 1 OWiG noch in § 91 Absatz 2 AktG wird jedoch im Detail ausgeführt, welche Ein- zelheiten mit der Durchführung der… …Interne Revision in den Kreis der Normadressaten des § 130 Absatz 1 OWiG einbezogen, zumal § 9 Absatz 2 OWiG mit der dort genannten Beauftragtenhaftung im… …, damit sie repräsentativ ist?, S. 2 ff. 161 Odenthal, a. a. O., S. 6. Prüfungsumfang / Stichproben 82 wünschten Genauigkeit und Sicherheit, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Interne Revision und Haftung

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …zunächst auf die Ausführungen in Kapitel 2. Im Rahmen der Erörterung der organisationsrechtlichen Grundlagen der Internen Re- vision wurde darauf… …unterschied- lichen Rechtsgrundlagen (einerseits § 93 Absatz 2 AktG und andererseits § 43 Ab- satz 2 GmbHG) geregelt sind, ist eine zusammenfassende Betrachtung… …identischen Voraus- setzungen aus. 7.3.1.1 Voraussetzungen des § 93 Absatz 2 AktG und des § 43 Absatz 2 GmbHG Für die Haftung des Vorstands der… …, ob das Vorstandsmitglied diese Pflichtverlet- zung schuldhaft begangen hat. Bei der Prüfung dieser Frage ist die in § 93 Absatz 2 Satz 2 AktG… …Haftung ein. Im Sinne einer Haftungsentlas- tung kann sich das Vorstandsmitglied unter Berücksichtigung der in § 93 Absatz 1 Satz 2 AktG geregelten… …Aktiengesellschaft nachzuweisen.172 Auch nach § 43 Absatz 2 GmbHG setzt die Haftung des Geschäftsführers der GmbH voraus, dass eine schuldhafte Pflichtverletzung… …begangen hat, obwohl in § 43 Absatz 2 GmbHG eine den Vorgaben des § 93 Absatz 2 Satz 2 AktG entsprechende ge- setzliche Festlegung dieser… …Absatz 2 Satz 2 AktG auf die Haftung des Ge- schäftsführers der GmbH analog anzuwenden ist, da bei dieser Haftungsgrundlage im Wesentlichen bei der… …. Auch bei § 43 Absatz 2 GmbHG muss aber die GmbH dem Geschäftsführer die Entstehung eines Schadens, auf deren Ersatz der Ge- schäftsführer in Anspruch… …genommen werden soll, nachweisen. 7.3.1.2 Pflichtverletzungen gemäß § 93 Absatz 2 AktG bzw. § 43 Absatz 2 GmbHG und Interne Revision Wie in einem der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …121 § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision 8. § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von… …und zwar in § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG. In dieser Vorschrift wird jedoch weder die Pflicht zur Einrichtung der Unternehmens- funktion Interne Revision… …und seinen Stellvertreter thematisiert (Absatz 1), Einzelheiten zur Sit- zungsniederschrift festlegt (Absatz 2) und § 107 Absatz 3 AktG die Bildung von… …Aufsichtsratsausschüssen vor allem aus Effizienzgründen zulässt. Insbesondere kann nach § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG ein Prüfungsausschuss bestellt werden, dessen Aufgaben… …Satz 2 umreißt. § 107 Absatz 3 Satz 3 AktG enthält des Weiteren einen Katalog von Aufgaben und Beschlüssen, die ausschließlich vom Aufsichtsrat als Ge-… …Vetter, in: Marsch-Barner/Schäfer, Handbuch börsennotierte AG, § 27, Rdnr. 1. § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner… …: Marsch-Barner/Schäfer, Handbuch börsennotierte AG, § 2, Rdnr. 14; Vet- ter, a. a. O., § 23, Rdnr. 4. 229 Erstmals zur Beratung als Mittel zukünftiger… …hohen Transaktionskosten einer Abstimmung der Aktionäre untereinander zu bedenken. 232 Warncke, Prüfungsausschuss und Corporate Governance, 2. Auflage… …Hucke/Ammann, Der Deutsche Corporate Governance Kodex, S. 86. 237 Hüffer, a. a. O., § 95, Rdnr. 2; Lieder, Der Aufsichtsrat im Wandel der Zeit, S. 671–679… …., S. 479–550. § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision 124 Publizität (TransPuG240) oder das Gesetz zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Ergebnisse und Ausblick

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Rechtssicherheit führt. These 2: Die Business Judgment Rule und das damit verbundene Postulat der sorgfältigen Vorbereitung unternehmerischer Entscheidungen… …1 Satz 2 AktG durch die In- terne Revision aber deren Prozessunabhängigkeit nicht gefährden. Dies setzt eine organisatorische Absicherung dieser… …Absatz 3 Satz 2 AktG verfolgten Zwecks des Gesetzgebers, die Effizienz und Pro- fessionalität der Tätigkeit des Aufsichtsrats durch die Einrichtung von… …der durch § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG aufgeworfenen Fragen ist die Realisierung einer derartigen Regelung in der Geschäfts- oder Informationsordnung… …So § 2 der Satzung des Deutschen Juristentags e. V., abzurufen über www.djt.de. Ergebnisse und Ausblick 138 konfrontiert wurden. Vor diesem… …Unternehmens einer derartigen Verrechtlichung nicht entziehen kann. Ein erster Anhaltspunkt für die Richtigkeit dieser Annahme stellt § 107 Absatz 3 Satz 2… …Berufsstand selbst ergeben (z. B. durch die DIIR- Standards, vgl. die voranstehenden Kapitel 2 und 5), durch den Gesetzgeber zu- nichte gemacht werden.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Innovative Verfahren in der Kreditorenrevision

  Doppelzahlungsanalysen mit der Hilfe der Levenshtein-Distanz
  

  Dr. Bernd Ladiges, Kirstin Beyrow

  …Rechnungswesen 2 Dokumentation Rechnungslegung Fundierung von Unternehmensentscheidungen Funktionen der Internen Revision 3 Informationsfunktion… …. Vgl. Skiera/König/Gensler/Weitzel/Beimborn/ Blumenberg/Franke/Pfaff (2004), S. 1. 2 Zu den Aufgaben des Rechnungswesens vgl. auch Kullmann/Nolte (2012)… …Grob/Bensberg (1999), S. 2 ff. 9 Zur Darstellung von Data Mining vgl. Fayyad/Piatetsky- Shapiro/Smyth (1996), S. 37 ff. 03.15 ZIR 101 Arbeitshilfen Innovative… …zum anderen ein innovatives und fehlertolerantes Verfahren für die Doppelzahlungsanalysen diskutiert werden. 2. Methodische Grundlagen der… …Ersetzen in eine Zeichenkette 2 überführt. Jeder dieser Operationen wird über ein entsprechendes Modell virtuelle Kosten zugeordnet. Die Ähnlichkeit der… …1.....m Schritt 2: Bearbeitungsprozess Die Editiervorgänge, also die Veränderungen von einer Zeichenkette zur anderen, werden mit virtuellen Kosten bewertet… …zu verändern, dass Hallo resultiert, mit virtuellen Kosten bewertet. H e l l o = 1 = = = H a l l o # H e l l o # 0 1 2 3 4 5 H 1 0 1 2 3 4 a 2 1 1 2 3… …4 l 3 2 2 1 2 3 l 4 3 3 2 1 2 o 5 4 4 3 2 1 Die Levenshtein-Distanz der beiden Zeichenketten beträgt 1. Ein Nachteil der Levenshtein-Distanz ist, dass… …einmal hinter der Rechnungsnummer gesetzt, erkennt der Levenshtein-Algorithmus keine enge Ähnlichkeit. # H a n s - P e t e r # 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 P 1 1… …2 3 4 5 5 6 7 8 9 e 2 2 2 3 4 5 6 5 6 7 8 t 3 3 3 3 4 5 6 6 5 6 7 e 4 4 4 4 4 5 6 6 6 5 6 r 5 5 5 5 5 5 6 7 7 6 5 - 6 6 6 6 6 5 6 7 8 7 6 H 7 6 7 7 7…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Analyse der Einkaufsbestellberechtigungen in SAP ERP

  Christoph Wildensee

  …Bestellprozess durch auslösende Fachbereiche, werden ggf. spät oder auch nie entdeckt. 2 „Geschäftsprozesse werden modulübergreifend im SAP ERP-System abgebildet… …Vereinbarung getroffen, die in der Bestellung beschriebenen Waren oder Dienstleistungen zu den angegebenen Konditionen bereitzustellen.“ 6 2 Vgl. Herold, S. 11… …Berechtigungskonzept des SAP-Systems basiert auf diesen Berechti- 11 Vgl. Brückner, S. 40. Tabelle 2: Berechtigungsobjektausprägungsanfor­derungen aus Tabelle USOBT zu… …anlegen“ in EKORK 1000 (Stammhaus) 1. C:DVKMAT_A DV-Koordination Mat.wirtschaft+Einkauf 2. M:BESTOO_F Einkauf (Grundrolle) 3. M:BESTO3_F Techn. Fachbereiche… …900–999, 9000 Abbildung 2: Auslösende Rollen mit entsprechenden Objektausprägungen (Auszug). 116 ZIR 03.15 käuferrolle in sich alle notwendigen Objekte in… …. habil. Josef Wieland, Dr. Roland Steinmeyer und Prof. Dr. Stephan Grüninger 2., völlig neu bearbeitete und wesentlich erweiterte Auflage 2014, 1.143… …in der Praxis. Erfolgreiche Posi­tionierung der IT im Unternehmen, 2. Auflage 2010, Springer-Verlag. Wildensee, Christoph: Das Rollenkonzept in SAP R/3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Prüfung der Compliance von vertrieblichen Kooperationen

  Ein Orientierungsrahmen für Revisoren
  

  Wolfgang Schärpf, Hiltrud Walz

  …gliedern, werden wir im Kapitel 2 zunächst die grundlegenden Fragestellungen behandeln und auf die einzelnen Phasen der Kooperation eingehen. Kapi­ tel 3… …zeigt, welche besonderen Herausforderungen auf den Revisor bei der Beurteilung von Kooperationen zukommen können. 2. Grundlegende Fragestellungen und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Das Qualitätsmanagement der Internen Revision in Deutschland

  Eine empirische Auswertung hinsichtlich möglicher Einflussfaktoren
  

  Carolin van Uum, Till Kamp

  …effektiven, qualitativ hochwertigen Revisionsfunktion im Hinblick auf die Haftung von Vorstand und Aufsichtsrat eine hohe Relevanz. 2 Die… …allgemeingültigen Trend handelt, der für alle Revisionseinheiten unabhängig von Größe oder Bran- 1 Vgl. Schroeder et al. (2010): 140f. 2 Vgl. DIIR e.V. (2012): 4. 3… …Enquête-Daten analysiert und entsprechend ausgewertet werden. 2. Theoretische und regulatorische Grundlagen des Qualitätsmanagements Die Beurteilung und… …Wirtschaftsprüfer die Verpflichtung des Vorstandes zur Einrichtung eines Überwachungssystems nach § 91 Abs. 2 AktG beurteilt. 13 Die Grundlage für eine externe… …20,00% 40,00% 60,00% 80,00% Abbildung 2: Systematisches Qualitätsmanagement nach Branchen 132 ZIR 03.15 chs und der Schweiz regelmäßig durchgeführte… …zunächst innerhalb der einzelnen Branchen in Abbildung 2 betrachtet. Generell erscheint es hierbei so, dass, bis auf eine Ausnahme, der Anteil der… …offizielle schriftliche, angemessene Regelung (Geschäftsordnung, Revisions-Richtlinie o.ä.) vorhanden. (2) Neutralität, Unabhängigkeit von anderen Funktionen…

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