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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Ansatz und Planung von internen Untersuchungen

  Matthias Scheunemann, Christian Hellfritzsch

  …Scheunemann/Hellfritzsch 185 Einführung 1. Einführung Die Veranlassung, eine interne Untersuchung durchzuführen, ergibt sich aus der Behauptung oder Aufdeckung von… …objektive Ergebnisse re- sultieren, die durch diese Ermittlungsbehörden verwertbar sind. 1 2 3 4 5 6 Bay_HBII.indb 185 20.03.13 14:04 186… …Untersuchung und der auslösen- den Momente lässt sich wie folgt darstellen: Abbildung 1: Gesetzgeber im In- und Ausland/unternehmensinterne Richtlinien 2… …Regeln zu verstoßen, die z. B. Rechte der Arbeitnehmer sichern.1 Zu einer uneingeschränkten Kooperation mit den Ermittlungsbehörden ge- hören: (1) die… …Ermittlungsbehörden geforderten Maßnahmen. (5) dass jedenfalls keine Unterlagen oder sonstigen Daten vernichtet werden. 1 Es ist vor der Übermittlung von… …sich regelmäßig um die (1) Faktensammlung und Auswer- tung, (2) die Identifikation von Verantwortung für Fehlverhalten, (3) gegebe- nenfalls Kooperation… …Folgen eines entsprechenden Fehlverhaltens sowie die Anpas- sung der Unternehmensorganisation zur Verhinderung zukünftiger Verstöße. (1) Die Sammlung von… …Managements, Untersuchungsaufträge zu erteilen siehe im einzelnen Kapitel 1 und 2 dieses Handbuches „Pflichten der Organe und des Managements“ und… …„Auftragserteilung“. 5 § 72 Abs. 1 AktG. Eine Weisungsbindung des Vorstandes ist nur gemäß § 323 Abs. 1 AktG bei Eingliederung der betreffenden Aktiengesellschaft… …Untersuchungsaufwands (1) Bestimmung des Untersuchungsumfanges und der Informationsquellen Steht der Gegenstand der Untersuchung fest und ist ein Ziel definiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Zusammenarbeit Interne Revision mit externen Beratern

  Franz Besl

  …Besl 217 Interne Revision 1. Interne Revision a. Begriff und Funktionen der Internen Revision Aufgrund der Internationalisierung der Kapitalmärkte… …Interne Revision ist zwar ein 1 Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Berufsgrundlagen, Definition Interne Revision. 2 Institut der… …Wirtschaftsprüfer (IDW), IDW Prüfungsstandard: Interne Revision und Abschluss- prüfung (IDW PS 321), Rn. 1. 1 2 Bay_HBII.indb 217 20.03.13 14:04 218 Besl… …Aufgaben der Internen Revision grundsätzlich durch die gesetzlichen Vertreter des Unternehmens im Rahmen der Geschäftsführungsverantwortung (§ 93 Abs. 1… …AktG) vorgegeben. Dabei sind Organisationspflichten im Hinblick auf die Leitungsaufgaben (§ 76 Abs. 1 AktG) sowie ein Überwachungssystem (§ 91 Abs. 2… …Wertschöpfende Ziele • Unterstützung der Führungs- und Unternehmensverantwortung der Unternehmensleitung • Förderung des Chancen- managements Abbildung 1… …Beurteilungskriterien: (1) Organisatorische Einordnung Die organisatorische Einordnung der Internen Revision im Unternehmen be- stimmt, inwieweit diese in der Lage ist… …wurden zudem thematisiert. Wie bereits im Kapitel 2 Rn. 1 ff. „Vorteile und Notwendigkeit der Beauftra- gung externer Ermittler“ dargestellt, ist es… …Zusammenarbeit zwischen der Internen Re- vision und externen Beratern lassen sich bereits aus den zuvor beschriebenen Rn. 1 ff. „Interne Revision“ und Rn. 13 ff… …17 Bay_HBII.indb 228 20.03.13 14:04 Besl 229 Zusammenarbeit (1) Unterstützung der Internen Revision bei deren internen Ermittlungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  IT-Vorgaben

  Daniela Duda

  …Untersuchenden 1. Anforderungen an die Untersuchenden Im Rahmen einer internen Untersuchung muss zu jeder Zeit die Integrität und Vertraulichkeit der… …§ 9 Abs. 1 Nr. 3, 4 BDSG. 1 Studie „Gefahrenbarometer 2010“, Corporate Trust, 2009, S. 9. 1 2 3 4 Bay_HBII.indb 235 20.03.13 14:04 236…
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  Dokumentation und Aufbewahrungspflichten

  Martin Böhmer

  …Dokumentation, abhängig von dem jeweiligen Adressatenkreis, auf- gezeigt. 1. Dokumentationsanforderungen Hinsichtlich der Dokumentation des Ablaufes und der… …Berufsgruppen, die Dokumentation bei internen Untersuchungen in der Praxis entwickelt hat. 1 2 3 4 Dokumentationsanforderungen Bay_HBII.indb 247 20.03.13… …Rechtsprechung des LG Hamburg verwandt.3 1 LG Hamburg, Beschl. v. 15.10.2010 – 608 Qs 18/10, NJW 2011, 942, 945. 2 Meyer-Goßner, Strafprozessordnung, 55. Aufl… …Rechtsanwalt als Verteidiger das Unternehmen als Einziehungsbeteiligter nach § 434 Abs. 1 StGB gegen Maßnahmen des Ver- falls oder der Einziehung nach den §§ 73… …Anforderungen an die interne Dokumentation der externen Ermittler nach sich ziehen können. (1) Dokumentationspflichten von Wirtschaftsprüfern, insbesondere… …Zusammenhang mit der Abschlussprüfung erstellt werden. Nach § 51 b Abs. 1 Wirtschaftsprüferordnung (WPO) muss der Wirtschafts- prüfer durch Anlegung von… …unterschiedlichen Formen verwendet, was der Definition in § 51 b Abs. 4 S. 1 WPO zu entnehmen ist, wonach der engere Begriff der Hand- akten nach der Legaldefinition… …in § 51 b Abs. 4 S. 1 WPO nicht zu internen Zwecken gefertigte Arbeitspapiere umfasst. Diese werden aber von dem weiter- gehenden Begriff der… …Handakten im Sinne des § 51 b Abs. 1 WPO umfasst, was sich aus einem Umkehrschluss entnehmen lässt. Der Prüfungsstandard IDW PS 460 n. F., welcher für die… …9. September 2009, Tz. 1. 8 9 Bay_HBII.indb 250 20.03.13 14:04 Böhmer 251 Dokumentationsanforderungen (2) Dokumentationspflichten von Rechtsanwälten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Kommunikation während und über die laufende Untersuchung

  Alexander H. Engelhardt

  …14:04 A. Engelhardt 285 1. Externe und interne Kommunikation Die Kommunikation während und über die laufende Untersuchung hat zur Auf- gabe, den… …alltäglichen Ver- 1 2 3 4 5 Externe und interne Kommunikation Bay_HBII.indb 285 20.03.13 14:04 286 A. Engelhardt Kapitel 10: Kommunikation während… …dessen justizförmiger Bewältigung im Wege der öffentlichen Anklageerhebung (§ 170 Abs. 1 StPO). Ziel ist die strafgerichtliche Verurteilung oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Anpassung der Compliance-Struktur

  Dr. Clemens Engelhardt

  …weniger Vorfällen führt. 1 Uwe H. Schneider, NZG 2010, 1201. 1 Bay_HBII.indb 297 20.03.13 14:04 298 C. Engelhardt Kapitel 11: Anpassung der… …Compliance-Struktur 1. Erkennen notwendiger Anpassungen a. Idealzustand: Vorbeugen, Erkennen, Reagieren Vorbeugen – Erkennen – Reagieren: In einer idealen… …Integriertes Compliance-Management-System Compliance Aufbau- organisation Compliance Aufbau- organisation Abbildung 1: Compliance-Haus als Teil einer guten… …Kontrollsysteme wie das interne Kontrollsystem IKS. a. Vorhandene Systeme im Unternehmen (1) Compliance-Management-System Einfach ausgedrückt, ist ein… …seiner eigenen Unterlagen zum Verbleib erhält; IDW PS 460, Tz. 1. 15 Bay_HBII.indb 306 20.03.13 14:04 C. Engelhardt 307 Ableitung einer… …Verständnis von Compliance und den Anforderungen an das Compliance-Management-System die eingangs genannten Vorgaben zu erfüllen. (1) Grundsätze guter… …beispielsweise § 64 a Abs. 1 Satz 1 Versicherungsaufsichtsgesetz. Auch statuieren beispielsweise die Regelungen in §§ 30, 130 OWiG zwar eine (ggf. indirekte)… …Compliance-Funktionen er- füllen. Vorstand CCO Risikomanagement Internal Audit Legal Management Human Resources Business Unit 1 Business Unit 2 Business… …flexibel sein. 33 34 35 36 Bay_HBII.indb 314 20.03.13 14:04 C. Engelhardt 315 Operationalisierung der Zielstruktur Business Unit 1 Business… …Unit 1 Business Unit 2 Business Unit n Vertrieb Business Unit 2 Business Unit n Vertrieb HR / IT ADAG Arbeitsrecht Gesellschaftsrecht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Inhalt / Impressum

  …: Basel III und 4. MaRisk-Novelle 64 Professor Dr. Niels Olaf Angermüller Basel III wird voraussichtlich zum 1. 7. oder 31. 12. 2013 in der EU umgesetzt. Im… …Revision 102 Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2013 105 Zusammengestellt von… …Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen… …E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Sibylle Böhler Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 28 vom 1. Januar 2013, die unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Follow-up-Prozess der Internen Revision in Kreditinstituten

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …gespiegelt und in ihrer Bedeutung für die Interne Revision gewertet. 1. Bedeutung des Follow-up bu ches des DIIR e.V., (vom Arbeitskreis Ma- Risk entwickelt… …festgestellten Mängel wird daher auch in den MaRisk BT 2.5 Tz 1 hervorgehoben. Dabei wird eine geeignete Überwachung der fristgerechten Beseitigung der Mängel –… …langfristigen Maßnahmen Festlegung einer Maximalfrist / Orientierung an festen Fristvorgaben 0–20 % 21–40 % 41–60 % 61–80 % 81–100 % X X X X X Abb. 1: Abstimmung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Neue Anforderungen an die Revision in Banken: Basel III und 4. MaRisk-Novelle

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller

  …wird voraussichtlich zum 1. 7. oder 31. 12. 2013 in der EU umgesetzt. Im Zuge der Basel III-Umsetzung wurden mit dem Rundschreiben 10/2012 der BaFin auch… …besondere Herausforderungen für die Interne Revision ein. 1. Einleitung Die G20 vereinbarten auf ihrem Gipfel in Pittsburgh 2009, dass sie aufgrund der… …Ansatzpunkt sollte bereits ab Anfang 2013 umgesetzt werden. Nachdem auf europäischer Ebene noch keine Einigung erreicht wurde, werden derzeit der 1. 7. oder 31… …Eigenkapitalquoten von 1 bis 2 % aufwiesen und dass die externen Ratings Risiken nicht ordnungsgemäß widerspiegelten. Weiterhin war die Qualität des Eigenkapitals… …Eigenkapitalanforderungen müssen Banken künftig zusätzliche Kapitalpuffer halten: einen Kapitalerhaltungspuffer und Abb. 1: Kapitalerhaltungspuffer 4. Jahresfachkonferenz… …vollständige Agenda erhalten Sie unter: www.ibs-schreiber.de/seminare/fachkonferenzen/ IBS Schreiber GmbH Zirkusweg 1 20359 Hamburg Fon: +49 40 69 69 85-15… …ist, müssen Gewinne thesauriert werden. Dies verdeutlicht Abb. 1. Der antizyklische Puffer wird national festgelegt. Derzeit ist eine Forderung von 2,5… …% für deutsche Banken wahrscheinlich. Die Puffer müssen aus hartem Kernkapital bestehen, wodurch es umso schwieriger wird, diese aufzubauen 1 . Sie… …genannte Option 1). Diese Anpassung erfüllte die Bedürfnisse der kleineren deutschen Banken, welche kein externes Rating haben. Unter Basel III muss künftig… …. Liegt kein externes Rating einer Bank vor, kann die Gegenseite immer noch Option 1 (Risikogewichtung abhängig vom Herkunftsland-Rating) nutzen. Zwei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Alarmfall Durchsuchung - vom unternehmerischen Krisenmanagement erfasst?

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …die drohenden negativen Wirkungen begrenzt bzw. weitgehend beherrschbar sind. 1. Ausgangssituation Unternehmensbezogene Durchsuchungen dienen dem… …standardhaft als Beschuldigte eingetragen werden, wenn es um gegen das Unternehmen gerichtete Vorwürfe geht. 1 Sie sollten deshalb erst gar nicht in eine… …Durchsuchung selbst ist allerdings nicht zielführend. Sie wird vor allem nicht dazu führen, dass die strafprozessuale Maßnahme abgebrochen wird. 1 Nicht selten… …Befragungen oder Vernehmungen durchzu- Anders denken – mit Fakten entscheiden. Auf welchem Level der Datenanalyse befinden Sie sich? Level 1 Basiswerkzeug… …Einleitung des Strafverfahrens entstanden sind. 3 Darüber hinaus kann auch weitere Korrespondenz mit Berufsgeheimnisträgern geschützt sein (§§ 97 Abs. 1, 53… …Abs. 1 Nr. 2 StPO, § 160a StPO 4 ). Bei Meinungsverschiedenheiten über die Rechtmäßigkeit der Beschlagnahme ist ebenfalls zu verlangen, dass Unterlagen… …solchen Vernehmung zunächst Rücksprache mit einem Anwalt – einem sog. Zeugenbeistand (§ 68 Abs. 1 Satz 1 StPO) – nehmen zu wollen und sich gegenwärtig…

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