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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision

  Christian Haas, Andreas Langer

  …Komplexität gewon- nen haben. Compliancerisiken zählen heute zu den wesentlichen Risiken im Unternehmen und stellen international tätige Unternehmen nicht sel-… …ten vor enorme Herausforderungen. Ein globales Unternehmen mit mehr als 500 Mio. EUR Umsatz ist heute durchschnittlich 35–40 wesentlichen… …Compliance-Themen und deren wirt- schaftliche Operationalisierung im Unternehmen auszurichten. Auch wenn die Interne Revision in vielen mittelständischen und großen… …Unternehmen als zentrales Element der Corporate Governance nicht mehr wegzudenken ist, gibt es vergleichsweiße wenige gesetzliche Regelungen, die die Aufgaben… …von branchenübergreifenden, ge- setzlichen Rahmenbedingungen verrät, vor welchen Herausforderungen die Unternehmen und damit auch die Interne Revision… …angemessen dargestellt und steuernde Maßnahmen ergriffen werden.4 Im Hinblick auf die organisatorische Umsetzung im Unternehmen gibt das KonTraG lediglich… …Revision noch eine stärkere Legitimation in den Unternehmen erfahren haben. Die Aufgabe der Internen Revision definiert das DIIR – Deutsche Institut für… …steuerung und -kontrolle. Die Aufgabenstellung der Internen Revision wird sich jedoch in vielen Unternehmen nicht wesentlich von der Auf- gabenstellung vor… …die Aufsichtsgremien in vielen Unternehmen eines externen Quality Assessments.11 Hierbei wird im Wesentlichen auf Basis der IIA-Standards eine Aussage… …Hier besteht in vielen Unternehmen noch Nachholbedarf. 3 Rechtliche Rahmenbedingungen und Schranken bei der Aufgabenausführung Bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Empirische Untersuchung zum direkten Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision bei Kreditinstituten

  Ulrich Bantleon, Angelika Paul, Anita Peter

  …frühen 2000er Jahren nationale und internationale Unterneh- menszusammenbrüche großes Aufsehen. Neben den US-amerikanischen Unternehmen Enron oder… …eingeführt: „Das Unternehmen hat „sicherzustellen, dass der Vorsitzende des Auf- sichtsorgans unter Einbeziehung der Geschäftsleitung direkt bei dem Leiter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Haftungsrisiken für Interne Revisoren

  Thomas Münzenberg

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 4.2 § 130 OWiG (Verletzung der Aufsichtspflicht in Betrieben und Unternehmen… …systematisch und zielge- richtet die Effektivität der Kontrolle in einem Unternehmen, aber auch die Führungs- und Überwachungsprozesse insgesamt bewertet und… …lauforganisation zu entwickeln, damit Risiken der unternehmerischen Betätigung nicht zu Schäden für das Unternehmen werden (sogenannte „gerichtsfeste“… …Verpflichtung der ersten Führungs- ebene der Gesellschaft, das Unternehmen so zu organisieren, dass Schä- den für das Unternehmen selbst und für außenstehende… …Frage, ob es eine Rechtspflicht zur Einrichtung einer Internen Revision in jedem Unternehmen gibt, nicht beantwortet. Zwar gibt es für den Bereich der… …die Einrichtung einer Internen Revi- sion für ein Unternehmen erforderlich ist, ein derartiger Rückgriff auf die Betriebswirtschaftslehre auf der Hand… …Kontrollmechanismen einen geregelten Arbeitsablauf im Unternehmen zu gewährleisten hat, um Fehlentwicklungen zeitnah festzustellen und geeignete Gegenmaßnah- men… …den nur ausnahmsweise verzichtet werden kann. Bei kapitalmarktorientierten Unternehmen sollte in jedem Fall eine Interne Revision eingerichtet sein… …das unternehmerische Ermessen, das der Unternehmensleitung grundsätzlich bei der Frage der Einrichtung der Internen Revision in dem Unternehmen… …für das Unternehmen. Nach der Rechtsprechung ist der Nachweis einer sorgfältigen Überwachung nur bei der Durchführung fortdauern- der, planmäßiger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …privatwirtschaftlich organisierten Unternehmen. Sinn und Zweck der Internen Revision ist es, die Leitung der Organisation bei ihren Aufgaben zu unterstützen. So wird… …. In Organisationen der öffentlichen Hand, die von ihrem Aufbau her eher einem Unternehmen (ähnliche Organisation wie eine Ak- tiengesellschaft oder… …Unternehmen. Ein privatwirtschaftliches Unternehmen hat eine Gewinnerzielungsabsicht, das heißt, der Geschäftszweck ist darauf ausgerichtet, Gewinne in… …entsprechenden Geschäftsfeldern zu erzielen. Dabei ist das Unternehmen in der Regel frei, Geschäftsfelder zu schlie- ßen bzw. neue zu entwickeln. Für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Chancenmanagement in der Internen Revision

  Anja Unmuth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173 1 Einleitung Unternehmen scheitern häufig aufgrund ihrer Risiken. Kann es jedoch ein Risikomanagement leisten, ein Unternehmen erfolgreich zu… …Unternehmensentwicklung. Das Management der Chancen ist – im Vergleich zum Risikomanagement – in vielen Unternehmen noch nicht hinreichend professionnell ausgestaltet… …Unternehmensbereich (KonTraG). Dies war eine Folge zahlreicher weltweiter Unternehmens- schieflagen und Bilanzskandale. Unternehmen sind in der Pflicht, Maß- nahmen… …ihrer Ausstrah- lungswirkung gelten verschiedene Vorschriften, die oft nur für kapital- marktorientierte Unternehmen formuliert sind, auch für andere… …entsprechend vom Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss einge- setzt und genutzt werden.8 Das Risikomanagement in Unternehmen wird vom Gesetzgeber gefor- dert. Das… …eng damit zusammenhängende Chancenmanagement dagegen nicht.9 Dies wäre ein denkbarer Grund, warum das Chancenmanagement in den Unternehmen noch nicht… …unternehmerischen Aktivität von dem erwarteten Ergebnis abweicht. Risiko ist alles, was ein Unternehmen an der Erreichung seiner Ziele hindern kann.“12 Damit liegt… …Handeln, welches sich vermögensmindernd oder vermögensmehrend auf das Unternehmen aus- wirkt.15 Die Abweichung vom Erwartungswert kann demzufolge negativ… …Risiko.“18 Eine Chance ist als Kehrseite der Medaille „Risiko“ zu verstehen. Jede ausgelasse- ne, verpasste Chance kann ein Risiko für das Unternehmen… …, ganzheitliche Systeme, die durch die jeweils im Unternehmen vorherrschende Risiko- und Chancenkultur geprägt sind. 3 Überwachung des Chancen- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …, dass die Bilanz- skandale und wirtschaftskriminellen Vorgänge der Vergangenheit den Druck auf die Unternehmen erhöht haben, eine Interne Revision einzu-… …Unternehmen für den Aufbau einer Konzernrevision entschieden. Dies kann sowohl anstatt als auch ergänzend zu Internen Revisionen auf Ebene der… …Erfahrungen mit den Aufgaben, Vorgehensweisen und dem Mehrwert einer solchen Funktion haben. Die Vorstellungen über alle Hierarchieebenen im Unternehmen… …intensive Überzeugungs- und Aufklärungsarbeit im Unternehmen zu leisten, bietet andererseits aber auch einen großen Gestaltungsspielraum beim Aufbau. Der… …Beitrag beschäftigt sich mit dem Aufbau einer Konzernrevision in einem privatwirtschaftlichen Unternehmen (Industrie/Dienstleistung), welches eine… …öffentliche Unternehmen wird nicht näher eingegangen. Da der Aufbau einer neuen Abteilung in der Regel mit wenigen Mitarbeitern startet, wird davon… …. strategische Funktionen und wichtige Einzelgesellschaften im Unternehmen? Nicht immer werden Vorstellun- gen und tatsächliche Aufgaben übereinstimmen. Weiterhin… …Aufbau der Konzernrevi- sion ein und zeigen auf, wo die neue Abteilung anderen Bereichen im Unternehmen eine fachliche Unterstützung bieten kann. Nach… …besten An- satz und Vorgehensweise der Konzernrevision vermittelt werden. Der Nut- zen einer Prüfung für das Unternehmen wird deutlich. Als Einstieg bieten… …Revisionsleiter einer Person im Unternehmen verantwort- lich sein muss, die ausreichende Befugnisse besitzt, um die Unabhän- gigkeit der Konzernrevision zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …KonTraG wird auch das BilMoG über kurz oder lang nicht ausschließlich auf börsennotier- te oder wertpapiermarktorientierte Unternehmen ausstrahlen. Damit… …verglichen werden können. Der Autor möchte sich nicht mit der Zuordnung von Unternehmen zu diesem unbestimmten Begriff auf- halten. Legte man diesen zugrunde… …nur private, sondern auch kommunale Unternehmen so- wie Anstalten öffentlichen Rechts mit kleinen Revisionsabteilungen. 202 Stefan Röhrbein… …die teilweise gravierenden Unterschiede zur Internen Re- vision in großen Unternehmen, hier kurz „Konzernrevision“ genannt.5 Mittelständische… …Unternehmen sind in diesem Sinne Organisationen, die mittelständische Strukturen aufweisen, unabhängig von der Größe. Bislang hat man sich weder theoretisch… …Unternehmen zu, solche mit weniger als 500 Mitarbeitern und maximal 50 Millionen Euro Umsatz den mittleren Unternehmen. Die KfW definiert da- gegen den… …befragten 20 größten Unternehmen mit über 50.000 Mitarbeitern hatten im Durchschnitt 96 Beschäftigte in der Internen Revision (Enquete 2008). 6 Das Thema… …Finanzbranche, sieben in Unternehmen mit staatlicher Beteiligung, zwei in Anstalten öffentlichen Rechts und sechs in der Kategorie „Andere“ be- schäftigt. Zehn… …Organisationen (19 %) sind börsennotiert, 17 (30 %) der teil- nehmenden Unternehmen sind eigentümergeführt. 28 (51 %) haben ihren Hauptsitz in den alten, 27 (49… …. Laut einer Studie von KPMG haben in 2009 74 % der befragten Unternehmen stattdessen eine Compliance Funktion einge- richtet, im Vergleich zu nur 15 %…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Qualitätsmanagement in der Internen Revision

  Astrid Geis

  …für eine Revisionstätigkeit, die zur Wertsteigerung im Unternehmen beiträgt.30 Kunden der Internen Revision sind die Unterneh- mens leitung und die… …Betriebsfremde Einblick in das Unternehmen erhalten, ist abzuwägen.55 Eine externe Beurteilung durch einen qualifizierten und unabhängi- gen Prüfer ist gemäß der… …aus der Internen Revision in andere Positionen im Unternehmen rotiert sind Soll-Ist-Vergleich Zeitvergleich • Anzahl der Mitarbeiter, die aus der… …Internal Auditing Depart- ments, S. 46. 69 Vgl. Zwingmann, ZIR 2007, S. 56. 240 Astrid Geis nen Revisionen anderer Unternehmen. Der quantitative… …eigene Interne Revision kann zum Beispiel Aufgaben wahrneh- men, mit denen in anderen Unternehmen Linienfunktionen betraut sind.74 Eine Möglichkeit, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …des internen Überwachungsprozesses der Unternehmen und somit auch der Corporate Governance. Das Spek- trum der Aufgaben der Interne Revision hat sich… …branchen- und größenunabhängig und bei nationalen wie auch inter- nationalen Unternehmen einsetzbar.17 Der Leitfaden wurde im Vergleich zum Quality… …grundsätzlich ausreicht, um in Unternehmen jeder Art ein Quality Assessment durchzuführen. Eine weitere Vorausset- zung für die Akkreditierung ist der Nachweis… …Vertrauen und Akzeptanz der Internen Revision im Unternehmen ist.28 2.4 Problemfelder im Quality Assessment der Internen Revision Ein erstes Problemfeld… …und die Gewichtung der Führungserfahrung stellt eine weitere Schwierigkeit dar. Assessoren aus mittelständischen Unternehmen können somit Quality As-… …Review in seinem eigenen Unternehmen für das Tagesgeschäft Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision 263 nicht einsetzbar ist. Auch… …entsprechenden Anbieter in vielen Bereichen und Unternehmen gesammelt haben. Zusätzlich sind die „freien“ Assessoren Personen „[…] 264 Thomas Amling/Swen… …ein Revisor in einem Unternehmen von den Aufsichts- organen anerkannt und als adäquater Partner identifiziert werden kann. Zusammenfassend kann… …„[…] in der Lage ist, zumindest annähernd auf Augenhöhe Gespräche im Unternehmen führen zu können“. Auch ein „breites Kreuz“ gegenüber dem Vorstand und… …bilden zu können. Sobald Prüfungen in vielen unterschiedlichen Unternehmen und Branchen durchzuführen sind, muss der Assessor auf ein entsprechendes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …Wahrnehmung im Unternehmen, insbesondere der Leitungs - und Aufsichtsgremien, gerückt. Dies ist nicht zuletzt eine Folge des KontraG1 sowie der aktuellen… …Gesetzgebungen (z. B. BilMoG2) auf- grund der Vorfälle in den Unternehmen in der jüngeren Vergangenheit. Themen der Unternehmensüberwachung, z. B. die Wirksamkeit… …, um die wesentlichen Risi- ken im Unternehmen systematisch und vollständig abzudecken. Der folgende Beitrag gibt zunächst einen kurzen Überblick über… …Defizite im Internen Kontrollsystem (IKS) behoben sind, entfallen oder minimieren sich die Risiken für das Unternehmen. Sobald eine Prüfung abgeschlossen…

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