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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011

  Patrick Velte, Stefan C. Weber

  …. Hierbei wurde Ethik als ein zentraler unternehmerischer Er- folgsfaktor im Unternehmen identifiziert. Ferner seien – so Höhler – Ethik und Corporate… …deutschen Unternehmen Familiengesellschaften, 70% aller Arbeitsplätze in Familienunternehmen angesie- delt und 50% des Bruttoinlandsprodukts durch… …Aufmerksamkeit richte sich jedoch verstärkt an börsennotierte managementgeführte Unternehmen. Der Auf- taktabend der Hamburger Auditing Conference wurde durch… …ständische Unternehmen (KMU) zu reduzieren. Als mögliche Elemente der EU- Richtlinienreform erörterte Blöink – die Reduzierung der Wahlrechte für die… …Unternehmen zur Berichterstattung über Ziele und Strategien anführen. Zum Abschluss seines Vortrags erörterte Hütten das Management Com- mentary Practice… …novellierten DRS die Übereinstimmung zum Management Commentary thematisiert werden soll. Somit sind auch in Zukunft deutsche Unternehmen, die nach IFRS… …Analysis (IDEA). Hierbei wurden der Einsatz von IDEA in der Fi- nanzverwaltung bei der Außenprüfung und Steuerfahndung, die Vorbereitung der Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlusspr

  Auswirkungen der europäischen Harmonisierung auf die handelsrechtliche Rechnungslegung und ihre Prüfung

  Thomas Blöink

  …mittelständische Unternehmen (KMU) zu verringern. Die derzeit geltenden Rech- nungslegungsvorschriften sind überholt und sehen Anforderungen vor, die vor al-… …inzwischen auch eine Übersicht veröffentlicht.8 In anderen Bereichen wird es um die Reduzierung des Umfangs der Berichter- stattung für kleinere Unternehmen… …Richtlinien vorge- gebenen Rechnungslegungsanforderungen zu befreien. Kleinstunternehmen waren definiert als Unternehmen, die mindestens zwei der folgenden… …Verbot von gleichzeitiger Beratung und Ab- schlussprüfung für ein Unternehmen, – Vorgabe von „Nur-Prüfungsgesellschaften“, – Vorgabe von Joint Audits… …. könnten Regelungen auch auf bestimmte Wirtschaftsberei- che – wie etwa kapitalmarktorientierte Unternehmen – beschränkt werden. Obwohl das Grünbuch all die… …sind viele Unternehmen über die Prüfung der Anwendung der Rechnungslegungsvorschriften hinaus insbesondere im Lagebericht auch zu einer… …. der breiten Öffentlichkeit. Dem würde aus mei- ner Sicht entgegenstehen, dass zwischen Abschlussprüfer und Unternehmen ein enges Vertrauensverhältnis… …Aufsichtsbehörden regulierter Unternehmen erfüllen. Deutschland hat auch hier bereits entsprechende Regelungen. Dies gilt für die regulierten Berei- che der Banken… …konkrete Umsatzschwellenwerte, die die Grenzen für die Tätigkeit für ein und dasselbe Unternehmen festlegen. Auch dies könnte Vorbild für ein diffe-… …eine Rolle. Derzeit läuft eine entsprechende Konsultation des PCAOB, die sich allerdings auf die Ab- schlussprüfung bei börsennotierten Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Auswirkungen der Novellierungen durch das BilMoG auf die Bilanzpolitik

  Christian Fink

  …Jahren rückten aber auch die Lagebe- richterstattung und sonstige Informationsinstrumente der Unternehmen verstärkt in den Fokus der Bilanzpolitik… …Abschlussadressa- ten i.S.d. Unternehmensziele zu nutzen sucht. Neben der adressatenbezogenen Verhaltenssteuerung verfolgt das bilanzierende Unternehmen… …Sinne entwickelt das bilanzierende Unternehmen im Regelfall eine meist langfristig orientierte Bilanzstrategie. 4 Sie dient vor allem als Grundlage… …fokussieren. Das BilMoG nimmt auf diese sog. Gewinnverwendungspolitik in besonderem Maße Einfluss, da das Ausschüttungsverhalten der Unternehmen durch die… …Geschäftsvorfälle wird dabei nicht verändert, vielmehr steht die Einflussnahme auf die Darstellung und Erläuterung der vom Unternehmen zu ver- öffentlichenden… …Unternehmen ein breites Spektrum an darstellungsorientierten Gestaltungsmöglichkeiten zur Verfügung, um i.R. des Jahresabschlusses oder La- geberichts… …der der Gesetzgeber die bilanz- politischen Gestaltungsmöglichkeiten der Unternehmen deutlich einzuschränken sucht. 17 Der Einfluss der… …diesem Tagungsband. 20 Vgl. zur Bedeutung der Einheitsbilanz für mittelständische Unternehmen Westerfelhaus 2007, S. 69-71. 21 Vgl… …. Herzig/Briesemeister 2009b, S. 931. 22 Vgl. BilMoG-RegE 2008, S. 116 f. Fink 68 dieser Anhangangabe werden dem bilanzierenden Unternehmen – zumindest bei… …soll. Für viele bilanzierende Unternehmen bedeutet vor allem diese Verringerung der Gestaltungsmöglichkeiten eine zum Teil deutliche Begrenzung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Fortentwicklung des deutschen Maßgeblichkeitsprinzips bei der handels- und steuerrechtlichen Ermittlung der Herstellungskosten

  Carl-Christian Freidank, Patrick Velte

  …Vgl. Küting/Haeger 1988, S. 166. Nach Sittel ebnete der Maßgeblichkeitsgrundsatz für ca. 90% der deutschen Unternehmen die Möglichkeit einer… …Gesetzgebers auf die Weltwirtschaftskrise, welche den Unternehmen Frei- heitsgrade bei der Bewertung der Herstellungskosten eröffneten, 80 wurde auch in den…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Zur Entscheidungsrelevanz und Verlässlichkeit des Corporate Governance Reportings nach § 289a HGB

  Stefan C. Weber, Patrick Velte

  …empirischen Erhebung bilden aufgrund der Fokussie- rung börsennotierter Publikumsgesellschaften die Investoren der DAX- Unternehmen. Dabei konnten unter… …Governance Reporting 129 „privaten Haushalten“, „Unternehmen“, „ausländischen institutionellen Investo- ren“, „Banken“, „Versicherungen“ und… …Aktieninstituts e. V. (DAI) in die sechs Investorengruppen „Unternehmen“, „ausländische institutionelle Investoren“, „Banken“, „Versicherungen“… …relativen Bedeutung an den ausgegebenen Aktien der DAX-Unternehmen aufzuteilen. Da sich die Aktionärsstruktur der DAX- Unternehmen auf Basis der… …intendierte Gewichtung ersatzweise auf die Aufteilung des DAI zur Aktionärsstruktur deutscher (börsennotierter) Unternehmen zurückgegriffen werden. Danach… …Unternehmen 39,51 15528 ausländische, insbe- sondere angelsächsi- sche, institutionelle Investoren 21,14 83 Banken 11,60 46 Versicherungen… …die Anzahl der in der „FactSet“-Datenbank erfassten Unternehmen überstieg, musste insoweit die Datenbasis um weitere Unternehmen als potenzielle… …relativ abso- lut relativ absolut private Haushalte 40 10,41 % 11 9,32 % - 1,09 % Unternehmen 155 40,37 % 55 46,61 % +… …„Fondsgesellschaften“ und „Versicherungen“ mit Teilnahmequoten von 44,19 % respektive 41,18 %, gefolgt von den Sektoren „Banken“ und „Unternehmen“ mit Teilnahmequoten… …%] private Haushalte 40 11 27,50 % Unternehmen 155 55 35,48 % ausländische, insbesonde- re angelsächsische, insti-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Regulierungstheoretischer Ansatz des Controllings: Notwendigkeit einer Weiterentwicklung von Unternehmensführung und -überwachung

  Carl-Christian Freidank, Remmer Sassen

  …Ausgestaltungen der Führung und Überwachung von Unternehmen. Dabei werden Reformansätze vorrangig aus rechtlicher Sicht diskutiert und in verbindli- che… …Regelungen transformiert. Diese sollen bewirken, dass vor allem kapitalmarkt- orientierte Unternehmen effizienter geführt und wirkungsvoller überwacht werden… …schützen. Corporate Governance bedeutet damit die zielgerichtete Führung und Überwachung von Unternehmen und beinhaltet Mecha- nismen zur Regelung von… …bewirken, dass vor allem kapitalmarktorientierte Unternehmen effizienter geführt und wirkungsvoller überwacht werden können. Im dualistischen System der… …2011 Vorschlag für eine Verordnung des Europäischen Parlaments und des Rates über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen… …nochmals explizit herausgestellt. „Der Vorstand informiert den Aufsichtsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das Unternehmen relevanten Fra-… …Die DPR prüft anlass- oder stichprobenbezogen ausgewählte Aspekte der Rechnungslegung von Unternehmen, die am regulierten Markt in Deutschland… …Corporate Governance von Unter- nehmen dar, da die DPR unabhängig vom zu prüfenden Unternehmen ist und ihr zudem eine hohe Prüfungsqualität zugewiesen… …„sinnvolle“ Regulierung von Unternehmen bzw. Märkten zu sehen? – Sind die Reformen zur Verbesserung der Corporate Governance aufeinander abgestimmt oder… …Unternehmen Risiken ein. Um diese zu minimieren, unterliegen bestimmte Branchen (z.B. Versicherungsunternehmen oder Kreditinstitute) beson- deren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Anwendung betriebswirtschaftlicher Überwachungssysteme in Universitäten: Eine Analyse am Beispiel der Universität Hamburg

  Caroline Wüst, Remmer Sassen

  …Staat können aber auch wissenschaftliche Institutionen und privatwirtschaftliche Unternehmen Financiers der Universitäten sein.43 Managementprozesse… …gegebenes Maß an Sicherheit erfüllen sollen. 57 Die Interne Revision wird von einer unabhängigen Stabstelle im Unternehmen durchgeführt, deren… …Um diese zu erfüllen, muss der Vorstand das Risikomanagementsystem, welches sich über das ganze Unternehmen erstreckt, nicht nur einrichten… …, unterschieden werden. 65 Die größte Bedeutung bei privatwirtschaftlichen Unternehmen kommt der handels- rechtlichen Abschlussprüfung gem. §§ 316, 317 HGB zu… …disziplinierend auf kapitalmarktorientierte Unternehmen einwirken als auch eine Art zusätzliche Berufsaufsicht für Wirtschaftsprüfer darstellen soll. 72 4… …stichprobenartig Abschlüsse und Berichte von Unternehmen, deren Wertpapiere gem. § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG zum Handel an einer inländischen Börse am regulierten… …Beschlussfassungsfunktion vom Auf- sichtsrat ab. Während dieser in privatwirtschaftlichen Unternehmen hauptsächlich der Beratungs- und Überwachungsfunktion gem. der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Der Aufbau einer Compliance Abteilung

  Cornelia Inderst

  …Verankerung des Compliance Gedankens im Unternehmen ............................................................................................ 227 2.1… …der Compliance Risiken im Unternehmen ............................................................................................ 233 4.3… …entsprechen- den Compliance Kultur in einem Unternehmen hängen von einer Vielzahl von Fak- toren ab, wie der Größe des Unternehmens, möglichen Aktivitäten im… …Beispiele zu nennen. 2 Voraussetzung zur Verankerung des Compliance Gedankens im Unternehmen 2.1 Die Botschaft kommt von oben Gem. § 76 Abs. 1 AktG… …des Vorstands rechtskonform sein muss und er damit die Gesamtver- antwortung für Compliance im Unternehmen trägt. Diese Rechtspflicht findet sich… …Organverantwortung des Vor- stands resultiert, führt jedoch nicht automatisch dazu, dass Organisationsstrukturen im Unternehmen entstehen oder vorhanden sind, die… …Erhaltung eines Compliance Systems betraute, Per- sonen im Unternehmen müssen deshalb sicherstellen, dass sie für diese Aufgabe die Unterstützung und… …unabdingbarer Bestandteil der Unternehmensverantwortung sein muss, im Unternehmen nicht vorbildhaft gelebt wird, wird auch dem Aufbau einer Compliance… …Abteilung nur ein zweifelhafter Erfolg beschieden sein. Dass die Botschaft des Bekenntnisses zu Compliance von „oben“ kommt, sollte sich im Unternehmen… …Bedeutung Compliance für das Unternehmen hat und dass es deshalb unabdingbar ist, dass sich alle, an die sich diese Botschaft richtet, ernst- haft mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlusspr

  Erhöhte Frauenrepräsentanz und Qualitätssteigerung der Corporate Governance

  Daniela Weber-Rey

  …Auffassung kommt den Aufsichtsräten „beim Aufbau verantwortungsvoller Unternehmen eine ausschlaggebende Rolle“ zu.17 Nach Ansicht der EU-Kommission… …Unternehmen lehnt die EU-Kommission die Einführung von starren Quoten zur Herstellung bzw. Gewährleistung geschlechterspezifischen Gleichgewichts in den… …Verwaltungs- und Aufsichtsräten ab. Stattdessen sollen Unternehmen nach Auffas- sung der EU-Kommission gehalten sein, eine unter Umständen vorhandene… …Förderung von Frauen auf ein „Dreigespann von Selbstverpflich- tung, Bemühenspflicht und Transparenz“23. Wenngleich sich die Unternehmen der- zeit… …allem auch für die Unternehmen ökono- misch vorteilhaft ist. 25 Dementsprechend widmet auch das Grünbuch 2011 der „geschlechterspezifischen… …Führungspositio- nen, um den Nachwuchs für Organpositionen zu sichern. Zielquoten und Zeithori- zont sollten hierfür von den jeweiligen Unternehmen individuell… …diesen Kritikern wird jedoch vernachlässigt, dass von den Unternehmen auf einen großen Pool qualifizierter Kandidatinnen (bislang) nicht zurückgegriffen… …backgrounds, for whom there are many fewer op- portunities to take up corporate board positions”28. Unabhängig von der Diversität trifft die Unternehmen aber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Eine Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Martin K. Welge, Marc Eulerich

  …Abgleich dieser Perspektiven. 5 Zahlreiche Unternehmen nutzen die BSC bereits seit vielen Jahren, wodurch die Relevanz, Zweckmäßigkeit und… …führung bilden somit die übergeordneten Zielsetzungen einer solchen Scorecard, wobei für deutsche Unternehmen stets die Prämissen des Deutschen Corporate… …dazugehörender Prozes- se sowie – Steuerung und Kontrolle guter Corporate Governance im Unternehmen. Alle aus diesen Vorteilen resultierenden Zielsetzungen… …Personalplanung auf die Tätigkeit dieses Ausschusses zurückführen. Zusätzlich zu einem Prüfungsausschuss – dem Audit Committee – erfolgt in vielen Unternehmen… …und leistet somit einen wesentli- chen strategischen Beitrag zur Verbesserung der Steuerung und Überwachung von deutschen Unternehmen. Darüber hinaus… …individuellen unternehmensbedingten Fest- legung der einzelnen Zielwerte und Messgrößen können diese von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich stark… …ein maßgebli- cher Vorteil der Aufsichtsrats Scorecard. Dadurch wird systematisch der häufig in Unternehmen und Aufsichtsräten vorherrschende… …messbar. Durch die Schaffung einer solchen Basis ermöglicht sich den Unternehmen und den Aufsichtsräten eine transparente Außenkommunikation als…

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