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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

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  …definierten Risikostrategie ein systematisches und permanentes Vorgehen umfasst (vgl. DIIR Standard Nr. 2). Der Artikel befasst sich – mittels eines… …voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Handlungsempfehlungen beim Datenabgleich

  Volker Hampel, in Zusammenarbeit mit den Arbeitskreisen „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ und „Interne Revision im Mittelstand“ des DIIR

  …wie insbesondere § 91 (2) Aktiengesetz [AktG]) angebracht sind. Nach vorliegenden Studien gehen deutsche Unternehmen mit deutlicher Mehrheit davon aus… …zwingend erforderlich. 1. Wirtschaftskriminalität in deutschen Unter nehmen 2. Regulatorischer Hintergrund und Internes Kontrollsystem § 91 (2) AktG fordert… …wird von einer Ausstrahlungswirkung des § 91 (2) AktG auch auf andere Rechtsformen – insbesondere Kapitalge sellschaften – ausgegangen. Gemäß § 93 (2… …gleichen Zeitraum auf ca. 1,75 Milliarden Euro taxiert 2 . Nach Einschätzung des BKA dürften die genannten Werte nur einen Ausschnitt des tatsächlichen Aus… …(AktG) und Handelsgesetzbuch (HGB) diverse An- 1 Vgl. BKA, (o. Datum), S. 5 ff. 2 Vgl. PwC (2007), S. 3. 3 Vgl. PwC (2007), S. 4. 4 Vgl. Euler Hermes… …78m (b) (2) (B). 14 Vgl. IIA (2009), pp. 17, 24. 15 Vgl. IDW (2002), S. 1176. 16 Vgl. Bundesministerium der Justiz (2009b). Handlungsempfehlungen beim… …Datenabgleich Berufsstand · ZIR 3/09 · 101 griffsberechtigten Personen (§ 4g (2) BDSG) und die Verpflichtung dieser Personen auf das Datengeheimnis (§ 5 BDSG)… …Bedeutung möglicher präventiver und kurativer Maßnahmen im Rahmen des IKS betonen. (2) Die Interne Revision sollte sich über die Prüfungsplanung von der… …Aufsichtsrat informiert werden. (3) Sind nicht bereits unter (2) entsprechende Freigaben erfolgt, sollte bei personenbezogenen Datenanalysen unter Information an… …Mitarbeiter-Vertretung erfolgen. Die Abstimmung mit der Mitarbeiter-Vertretung wird empfohlen in Zusammenhang mit den §§ 87 Abs. 1 Nr. 6, 90 Abs. 2 BetrVG; sie kann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Leistungsmessung und betriebswirtschaftliche Steuerung der Internen Revision

  Dr. Andreas Langer, Andreas Herzig, Prof. Dr. Burkhard Pedell

  …skizziert Perspektiven einer betriebswirtschaftlichen Steuerung und Leistungsmessung der Internen Revision. 2. Notwendigkeit der Planung und Steuerung des… …. 2: Empirische Untersuchung zum Quality Assessment (vgl. The Institute of Internal Auditors [2007], S. 4) Anzahl Antworten notwendiges Budget nicht… …asking a few colleagues a few questions … (Likiermann [2006], S. 24).“ (Siehe auch Abb. 2) Aus den Informationen, die durch das Quality Assessment… …, M. (Hrsg., 1999), Internes Marketing: Integration der Kunden- und Mitarbeiterperspektive, 2. Auflage, Wiesbaden 1999. Blackmore, J., Foster, M. und… …Revision e.V. (2005), Die Interne Revision, Berlin 2005. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (2007), Quality Assessment, 2. Auflage, Frankfurt a. M… …. Ziegenfuss, D. E. (2000), Measuring Performance, in: Internal Auditor, 57. Jg., 2000, H. 2, S. 36–41. Zwingmann, L. (2006), Erwartungen an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“ / Autoren Teil 1:, Axel Becker, Michael Schachten

  …der Liquiditätssteuerung im Fokus. 2 Hinzu kommen spezielle IT-Projekte, die in vielen Häusern in diesem Zusammenhang dabei eine zentrale Rolle… …1/2009, S. 23. 2 Meybom, P.: Systematisches Versagen von Kontroll- und Risikomanagement, in: Betriebswirtschaftliche Blätter 12/2008, S. 702. 3… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement, BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2. Projektbegleitung/Projektprüfung Best Practice · ZIR 3/09 · 113 Die… …Wesentlichkeit von Projekten existieren keine detaillierten Vorgaben oder Beispiele in den MaRisk. Diese kann sich in der Praxis an den in Abb. 2 aufgezeigten… …Risikomanagement, BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2. 5 Mindestanforderungen an das Risikomanagement, BT 2.2 Grundsätze für die Interne Revision, Tz. 1. 6… …ideale Hilfestellung bei der Bestimmung der „Wesentlichkeit“ geben. Risiko Gesetzliche/bankaufsichtliche Vorgaben Ergebnis-/Produktivitätssteigerung Abb. 2… …Grad der Ausprägung Rot (hoch) Gelb (mittel) Grün (niedrig) Investitionssumme >/= 10 Mio. EUR 2–5 Mio. EUR 2 Mio. EUR Personentage > 2000 400 bis… …, Optimierung/Verbesserung der Datenqualität etc. Abb. 3: Ampelsystem zur Bestimmung der Wesentlichkeit von Projekten – Eingangsparameter 8 > 4 2 bis 4 < 2 DIIR… …. Beispiele und Kriterien für die Bestimmung der Wesentlichkeit wurden in der Abb. 2 des Beitrags bereits dargestellt. Der Planungsprozess ist in Abb. 5… …in der Revisionspraxis jedoch in Einzelfällen zu Konflikten, die im Teil 2 der Aufsatzserie näher beschrieben werden. Anforderungen an die Mitarbeiter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Das Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder Steuerungsinstrument?

  Ergebnisse einer aktuellen Studie: Deutsche Unternehmen geben ihrem Internen Kontrollsystem im Durchschnitt nur ein „befriedigend“
  

  Alexandra Hiendlmeier, Benjamin Maier

  …, das als Steuerungsinstrument verstanden und von Führungskräften und Mitarbeitern gleichermaßen akzeptiert und gelebt wird. 2. Zielsetzung und… …Verankerung des Themas im Unternehmen. (Siehe hierzu auch Abb. 2.) Das Interne Kontrollsystem stellt für die meisten Unternehmen eine Pflichtübung dar Welcher… …Abb. 2: Organisatorische Zuordnung der IKS- Abteilung Eignung zur Zielerreichung 100 % 0 % 100 % 4 % sehr wichtig / wichtig teilweise wichtig / eher…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Risikoorientierte Prüfungsplanung im Krankenhaus

  Beispiel einer praxiserprobten Vorgehensweise
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ / Arbeitsgruppe „Risikoorientierte Prüfungsplanung im Krankenhaus“

  …umfasst (vgl. DIIR Standard Nr. 2). Das unternehmensweite Risikomanagement an sich darf nicht laufend in der Verantwortlichkeit der Revision liegen, aus… …schaftsprüfungsgesellschaften, sondern spiegelt auch die Anforderungen an die Interne Revision wider. 2. Risikoorientierte Prüfungsplanung Vor dem Hintergrund, dass sich die eher… …Medizintechnik im Hinblick auf vorhandene Wartungsverträge). Prüfungsbereiche 1 Krankenhaus/Reha 2 Teilbetriebe 3 Materialwirtschaft 4 Bauwesen 5 Personal 6… …Ermächtigungen etc. Abrechnung Vollständigkeit der Abrechnung (Detailprüfung) Vertragsgestaltung Abb. 2: Kernprozesse und Prüfungsfelder in einem Krankenhaus 1.6… …juristische Risiken. 128 · ZIR 3/09 · Arbeitshilfen Risikoorientierte Prüfungsplanung Fortsetzung von Abb. 2 auf S. 127 Prüfungsbereiche Kernprozesse Risiko (*)… …Prüfungsfelder 2. Teilbetriebe 1.8 OP-Planung 1.9 Bettenplanung 1.10 Beauftragtenwesen (Hygiene, Arbeitssicherheit, Strahlenschutz etc.) 1.11… …Bilanzierung (AK; HK) Anlagenabgänge (Restbuchwerte; Umsetzungen, Karteileichen) Fortsetzung von Abb. 2 auf S. 128 Das Finanzmanagement soll sich im Controlling… …und in der Finanzbuchhaltung nachvollziehbar darstellen. 130 · ZIR 3/09 · Arbeitshilfen Risikoorientierte Prüfungsplanung Fortsetzung von Abb. 2 auf S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  MaRisk-konforme Klassifizierung von Prüfungsfeststellungen

  DIIR-Arbeitskreis „MaRisk"

  …Verfahren und Systeme der im DIIR-Arbeitskreis MaRisk vertretenen Institute. 1. Vorbemerkung 2. Regulatorische Anforderungen 2.1 MaRisk In den MaRisk sind… …risikoorientiert zu prüfen und zu beurteilen 2 . Mit unterschiedlichen Prüfungsmethoden werden in zwei Stufen zunächst die einschlägigen externen Normen mit dem… …Das Rundschreiben unterscheidet in BT 2 zwischen „wesentlichen“, „schwerwiegenden“ und „besonders schwerwiegenden“ Mängeln. Damit wird eine ordinale… …Arbeitskreises „MaRisk“. 1 MaIR, Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute, BaKred-RS 1/2000 v. 17. 1. 2000. 2 Vgl… …Kreditinstitute, BaFin-RS 18/2005 v. 20. 12. 2005, inzwischen ersetzt durch BaFin-RS 5/2007 v. 30. 10. 2007, BT 2. 5 Vgl. beispielsweise Klassifikationsschema für… …der Internen Revision, DIIR, Praktischer Ratschlag 2410-1 v. 12. 2. 2004. MaRisk-konforme Klassifizierung von Prüfungsfeststellungen Auflagen · ZIR 3/09… …unterschiedlich. Je- 7 Vgl. Haake M., Risikogerechte Berichterstattung und risikoorientierte Prüfungsplanung, ZIR 1/2002, S. 2. 8 Vgl. Amling T., Bantleon U… …, „schwerwiegend“ usw. zugeordnet ist (siehe Abb. 2). Aus dem Blickwinkel der Internen Revision ist die betriebswirtschaftliche Sicht des Schadens jedoch nur eine… …Vier-Augen-Prinzip fehlt, sondern weil zunächst ein Mitarbeiter bewusst oder unbewusst eine Vorgabe missachtet, 2. Ein identifizierter Fehler in der Datenverarbeitung… …schwerwiegend bemerkenswert sehr hoch existenzbedrohend Schadensausmaß Abb. 2: Risikomatrix zur Einstufung von Prüfungsfeststellungen Die Kriterien für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Corporate Governance – Aufgaben und Entwicklungen für die Überwachung, 2. Aufl., Berlin 2009 (ISBN 978-3-503- 112110-4). (Aufgaben und Ziele der Internen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  DIIR-Kongress 2009 – Fachtagung für Interne Revision 15. und 16. Oktober 2009

  …findet dieses Jahr in Dresden statt. 2 Plenarsitzungen, 41 Fachsitzungen, 19 Erfa-Börsen und eine ganztägige Messe/ Infobörse bieten Ihnen Gelegenheit… …Erfa-Börsen Q, R, S und T 12.30 –12.45 Uhr Raumwechsel 12.45 –13.30 Uhr 2. Plenarsitzung Lust auf die Zukunft Lars THOMSEN future matters AG, München 13.30… …Internationales Congress Center Dresden Ostra Ufer 2, 01067 Dresden Tel.: (03 51) 216-0; Telefax: (03 51) 216-1000 DIIR – DEUTSCHES INSTITUT FÜR INTERNE REVISION… …aus Kunden- und Providersicht FS 8: Fraudfälle: Aufklärung durch die Interne Revision? 10.00 Uhr bis 11.30 Uhr FS 2: Einführung eines „Wissensmanagement…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Inhalt/Impressum

  …Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen…