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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Qualitätsmanagement in der Internen Revision

  Astrid Geis

  …: Diskrepanz zwischen Kundenerwartungen und der Wahrneh- mung der Kundenerwartungen durch das Management, • GAP 2: Diskrepanz zwischen der Wahrnehmung der… …Kundenerwartun- gen durch das Management und deren Umsetzung in Spezifikationen der Dienstleistungsqualität, 2 Vgl. IIA Austria, 2009, Standard 1300. 3 IIA… …der Dienstleistungsqualität Kundenorientierte Messung UnternehmensorientierteMessung Objektive Messung Subjektive Messung Management- orientierte… …Messansätze Messverfahren Messverfahren Management- orientierte Messung • Benchmarking • Fehlermöglichkeits- und -einflussanalyse • Fishbone-Ansatz •… …Scorecard der Internen Revision vor. Frigo68 unterteilt die Kundenperspektive in „Board/Audit Committee“ und „Management and Auditees“ und ergänzt diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …gesetzlichen Anforderun- gen für ein stringentes Compliance Management und Risikomanagement 298 Bernd Rosenberg/Ines Reineke/Carina Schöllmann in… …zentraler Bedeutung ist aber auch die Ausgestaltung und Funktionsfähigkeit des Kontroll- und Risikomanage- mentsystems durch das Management. Insbesondere mit… …Blick auf eine Ver- meidung von Redundanzen empfiehlt es sich, sämtliche Überwachungs- aktivitäten – durch das Management (Continuous Monitoring) und… …durch die Interne Revision (Continuous Audting) – zu beleuchten und zu koor- dinieren. Nimmt das Management seine Überwachungsaufgaben in Be- zug auf… …Zusammenspiel aus Manage- ment, Risiko- und dem Compliance Management und Interner Revision durchgeführt wird. Dieses fördert zum einen die unternehmensweit ein-… …„Continuous Risk Assessment“ ist die enge „Verzahnung“ der Internen Revision mit dem Management und den operativen Mitarbeitern. Intensiver und systemati-… …Assessment stellen re- gelmäßige Jours Fixes mit dem operativen Management dar. In regel- mäßigen Besprechungen mit dem Management werden mit Hilfe eines… …geprüften Berei- chen als auch dem Management ist ersichtlich, warum Änderungen am Revisionsplan vorgenommen wurden, d. h. welche Informationsquelle zu… …Self-Assessment Ansatz zur Überprüfung der Wirksamkeit durch das verantwortliche Management implementiert hat. Sollte dieses der Fall sein, konzentriert sich die… …das Unternehmen wesentliches Risiko zu minimieren oder zu überwachen. Wesentliche Kontrollen werden vom Management definiert, es trägt auch im…

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  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz - am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 336 5.1.4 Prüfungsdurchführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 336 5.1.5 Management der einzelnen Prüfungen… …revisionsinterne Management von Nutzen sind: • Risikoorientierte Prüfungsplanung • Detailliertes Prüfungsmanagement • Zeitmanagement des Prüfers/des… …. Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz 337 5.1.5 Management der einzelnen Prüfungen Die einzelnen Prüfungen können nach folgenden Kriterien… …zessbegleitend bzw. -übergreifend möglich:41 • Auswertungen/Datenanalyse/Statistik/Reporting • Dokumentation der Wissensbasis • Zeitmanagement, d. h. Management…

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  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …directors, management and other personnel. This process is designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objectives in effectiveness… …, Definitions – What is internal control?, 2011. 5 COSO, Enterprise Risk Management – Integrated Framework, Executive Sum- mary, September 2004, S. 5. 6… …(…).“7 Sarbanes Oxley Act, Sect. 404: Management assessment of internal controls „(...) The Commission shall prescribe rules requiring each annual… …, Implementierung und Wirksamkeit des Compliance Management Systems. 2.2 Nutzen von Wirkungsbewertungen Unabhängig von den Regelwerken, die verschiedene…

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  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …, die einem entsprechenden Management unterliegen. 2.1.3 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) und Grundsätze ordnungsmäßiger DV-gestützter… …ist aber auch ein Einfluss auf die Interne Revision und das Risiko- management von Unternehmen wahrnehmbar. Aus dem Gesetzestext lässt sich nur… …aussagekräftige Management- und Detailberichte, eine prozessorientierte Top-down-Herangehensweise, Unterstützung von Planungs- und Audit-Aktivitäten der Internen…

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  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …Finanzkrise das Misstrauen gegenüber Unternehmen und ihrem Management verstärkt. So sind heute die Begriffe Shareholder- value und Bonifikation stark negativ… …Management muss diese teilweise gegensätzlichen Anforderungen in Übereinstimmung brin- gen. Auf der einen Seite ist das Management verantwortlich, den… …Kapital- gebern gegenüber einen finanziellen Ertrag zu generieren. Andererseits ist das Management auch verantwortlich der Gesellschaft gegenüber. Die… …Wirksamkeit der Programmum- setzung und die Integrität der Berichterstattung. Diese ermöglichen es dem Management, Korrekturmaßnahmen zu ergreifen, wo diese… …Aktivitäten und Kommunikation von Geschäftslei- tung, Überwachungsorgan, internen und externen Prüfern sowie ope- rativem Management. Die Interne Revision… …Unternehmens ein neues Risiko in den Prozessen bedingen. In diesem Fall muss der Revisor dieses Risiko dem Management spiegeln. 2. Überwachen: Werden Ziele im… …Management ist verantwortlich für die Umsetzung der Prozesse im Unternehmen. Die Reputation eines Unternehmens ist di- rekt abhängig von den ethischen und… …moralischen Tätigkeiten der Füh- rungskräfte. Aufgabe der Internen Revision ist die Evaluierung der Ziele, um sicherzustellen, dass die vom Management… …beschriebenen drei Punk- te durchführen und dadurch dem Management ermöglichen, die Stan- dards und Unternehmenswerte einzuhalten. Folgende Prüfungsziele… …CSR-Verantwortlicher berichtet regelmäßig dem Management über Entwicklungen im CSR Programm und schlägt Verbesserungen vor. • Mitarbeiternewsletter enthalten…

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  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …torenmanagement), • Prüfung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (Debitoren- management), • Prüfung des Anlagevermögens (Anlagenmanagement), • Prüfung des… …Management in angemes- senen, regelmäßigen Abständen aktuelle und zutreffende Informationen über die Höhe der Verbindlichkeiten (Offene-Posten-Liste) sowie… …men. Das Management muss aktuelle und akkurate Informationen über Bestände, Verbrauchsmengen und Inventuren erhalten. Im Rahmen der Prüfung des…

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  Entwicklung der IIA-Standards - Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …, counsel, and information concerning the activities reviewed. The members of the organization assisted by internal auditing include those in management… …requirements and requests of management and the board. The internal auditing department is an integral part of the organization and functions under the… …policies established by management and the board. The statement of purpose, authority, and responsibility (charter) for the internal auditing department… …, approved by management and accepted by the board, should be consistent with these Standards for the Professional Practice of Internal Auditing. Abb. 1… …impro- ve the effectiveness of the organization’s risk management, control, and governance processes. 552 Günther Meggeneder Internal Auditing is a… …systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effecti- veness of risk management, control, and governance processes.“3 Diese Definition wurde…

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  Das DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V. - ein führendes europäisches Revisionsinstitut

  Bernd Schartmann, Anja Unmuth

  …Spannungsfeld, in dem sich die Interne Re- vision heute bewegt: Sie übernimmt einerseits im Auftrag von Vorstand Management Interne Revision… …Berichterstattung • Offene Diskussion mit dem Management • Implementierung abgestimmter Kontrollsysteme • Kontinuierliche Unterstützung für die Optimierung von… …Risikominimierung • Transparenz durch Objektivität Management Interne Revision Unternehmensleitung/Aufsichtsgremien • Aufdeckung von Prozess- und… …Kontrollschwächen • Vorschlag von Optimierungs- potenzialen • Überwachungsfunktion • Kontinuierliche Berichterstattung • Offene Diskussion mit dem Management •… …Aufsichtsgremien die Überwachungs funktion im Unternehmen und unterstützt andererseits in dieser Funktion das Management durch das Aufzeigen von… …approach to evaluate and improve the effecti- veness of risk management, control, and government processes.“2 In Abstimmung mit dem Institut für Interne… …das operative Management und an die Mitglieder der Geschäftsleitung.13 In § 91 Abs. 2 AktG wurde mit der Einführung des Gesetzes zur Kontrol- le und… …(AAA), Financial Executives International (FEI), The Institute of Internal Auditors (IIA) und the Institute of Management Accoun- tants (IMA). 18 Vgl… …(Enterprise Risk Management) Modell20 Für die Interne Revision erkennt das DIIR folgende direkte Auswirkun- gen:21 • Berücksichtigung aller drei Dimensionen –… …Steuerungselement der Revi- sionsleitung. Im Rahmen der Prüfungshandlungen sollten eine oder meh- rere Zwischenab stimmungen mit dem Management des geprüften Be-…

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  Professionalisierung der Internen Revision unter Nutzung eines Qualifikationsmodells

  Volker Hampel, Daniela Schermer

  …Qualifikationsmodells 611 Basics der Internen Revision (Internationale) Standards der Internen Revision Fachspezifische Weiterbildung Spezialisierung Management… …auch Kon- fliktmanagement innerhalb eines Projektteams. Ergänzungen der Quali- fikationen können im Bereich „Strategie und Management“ liegen. Die…