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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil I

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …ableiten. 1. Die Prüfungsplanung der Internen Revision 1.1 Formal- und Sachziel, Funktionen und Aufgaben der Internen Revision Nach der Definition des DIIR –… …Risikomanagements, 1 der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungs prozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 2 Dies gilt damit explizit auch für Prozesse in… …(BA), ist Senior Consultant bei der Beiersdorf AG, Hamburg (die Autoren geben in diesem Beitrag ihre persönliche Auffassung wieder). 1 Vgl… …Revisor – ähnlich wie im Falle der externen Abschlussprüfung – einen Sicherheitsgrad von 95 %–99 % bzw. ein Prüfungsrisiko von 1 %–5 % auf Ebene des Audit… …handeln. Beispielhaft sollen hier die in Tab. 1 aufgezeigten Kriterien auf Gesellschafts ebene genannt werden. 2.5.2.2 Determinanten des Fehlerrisikos auf… …Gesellschaft, desto etablierter sind i. d. R. auch die Strukturen und Kontrollen. Tab. 1: Determinanten des Fehlerrisikos auf Gesellschaftsebene minieren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Zukunftsorientierte Analysesoftware: Anforderungen und Parameter

  Prof. Dr. Georg Herde

  …1 Allgemeines 2 Bedeutung digitaler Datenanalyse 3 Rahmenbedingungen digitaler Datenanalyse 4 Methoden und Verfahren 5 Technische… …Anforderungen 6 Eigenschaften bestehender Analysesoftware 7 Literatur Zukunftsorientierte Analysesoftware: Anforderungen und Parameter 87 1… …9.330.3 des Instituts der Wirtschaftsprüfer versucht hier einen ersten Ansatz. Die Tabelle im Anhang 1 dieses Prüfungshinweises ist unseres Erachtens nur… …Unternehmen, als Prüfer sollte man sich dieser Gefahr überhaupt nicht aussetzen. 129 Anhang 1 im PH 9.330.3 sieht dies offensichtlich anders und zählt… …kapazitiven Gründen nicht und ist auch gemäß RN 78 134 mit Verweis auf PS 460 Tz.11 nicht notwendig. ___________________ 132 Vgl. Anhang 1, PH… …Prüfungsunterstützung“, hier im gleichen Tagungsband. 142 Vgl. IDW PH 9.330.3: Anhang 1: Übersicht Analysewerkzeuge, S. 22. Zukunftsorientierte Analysesoftware… …Aufmerksamkeit schenken. Wir erhoffen uns eine lebhafte Diskussion und freuen uns auf Beiträge, Erfahrungsbe- richte und Stellungnahmen. Tabelle 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …Bernd Rosenberg/Ines Reineke/Carina Schöllmann Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision Inhalt 1 Continuous… …Literatur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320 1 Continuous Auditing und… …„continuous“ dar. Was ist „continuous“? Wie lautet eine sinnvolle Übersetzung von „kontinuierlich“? 1 Vgl. KPMG, What is Driving CA&CM Today?, S. 3. 2 Vgl… …. Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision 299 Tabelle 1: Mögliche Übersetzungen von „Continuous“ Subjektive Wahrnehmung der… …Schöllmann Abb. 1: Herleitung des Begriffes „Continuous“ im CA&CM-Kontext Der Punkt „M“ im Schaubild symbolisiert eine Prüfung, welche monatlich und mittels… …Abläufen in der Internen Revision. 16 IIA, 2003, S. 1. 17 Vgl. Coderre, 2005, S. 5. 304 Bernd Rosenberg/Ines Reineke/Carina Schöllmann prozesses und der… …Bericht- 18 Vgl. ACL, Lückenlose Revision, S. 1. 19 Vgl. Coderre, 2005, S. 9 und S. 13. 20 Siehe Definition von CA in Abschnitt.1.2. Continuous Auditing… …/D IIR 20 10 .) Du rc hf üh ru ng (II A /D IIR 2 1 0 0 / 22 00 .) Be ric ht sw es en (II A /D IIR 2 40 0f f.) Fo… …inhaltlicher Ausgestaltungsmöglichkeiten sind CA-Implementierungsprojekte in vier Phasen aufzuteilen: Phase 1: Grobanalyse Phase 2: Detailanalyse und… …Grobanalyse als Phase 1 dient der Erstellung eines de- taillierten CA-Projektplans. Gegenstand der Analyse sind die bestehen- den Strukturen und Abläufe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …Grundsätze für die Interne Revision Inhalt 1. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 549 2… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 571 Literatur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 572 1. Einleitung Die… …, approved by management and accepted by the board, should be consistent with these Standards for the Professional Practice of Internal Auditing. Abb. 1… …. Der erste Absatz der oben ab- 1 IIA, Standards 1978, S. 1. Entwicklung der IIA-Standards 551 gebildeten Einleitung stellt die damals gültige… …Häufigkeit der Evaluierung zu erhöhen. Es wurde ein 7 IIA, International Professional Practices Framework (IPPF), S. 1. Entwicklung der IIA-Standards 555… …passungen vorgenommen, die letzte wurde im Oktober 2010 veröffent- licht und trat mit Wirkung vom 1. Januar 2011 in Kraft. Wesentliche Änderungspunkte waren… …Auditor (CIA) befassen sich Teil 1 und 2 der Prüfung mehr- heitlich mit den Berufsgrundsätzen. Abb. 5: Inhalt des CIA-Examens14 3.2 Bedeutung für die… …. Meggeneder, IR in kleinen und mittleren Unternehmen, S. 239. Entwicklung der IIA-Standards 565 Tabelle 1: Einhaltbarkeit der Standards durch Revisoren in… …, BilMoG-Positionspapier, S. 1. 29 COSO…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …Inhalt 1 Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 443 2 CSR als Treiber der… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 465 1 Einleitung Unternehmen agieren nicht im freien Raum, sie sind Teil der Gesellschaft. Dies führt zu Rückkopplungen in beide Richtungen. So… …, sondern beziehen Nachhaltigkeits- 1 Vgl. United Nations, 1987. Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision 445… …gibt eine Übersicht der einzel- nen Reifegrade.9 1 2 3 4 5 Keine CSR-Strategien Strategie ist sich an Gesetze und Verpflichtungen zu… …, Prinzipien und Kennzahlen. Es werden formelle Berichte veröffentlicht. Optimierend Quantitativ geführt Definiert Initial Geführt 1 2 3 4 5… …. Optimierend Quantitativ geführt Definiert Initial Geführt Abb. 1: CSR-Reifegrade Während in der Grundstufe keine nachhaltige Strategie verfolgt wird und… …Beratung oder durch Förderung (facilitating) realisieren.12 Diese Varianten werden kurz einzeln beleuchtet. 1. Bei der Prüfung handelt es sich gemäß den… …folgende Methoden im Rahmen der Behandlung des Internen Umfelds durchführen.17 1. Einrichten und vermitteln: Die Interne Revision hat die Aufgabe, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision 2020 – Kreative Zukunftsbilder

  Thomas Amling, Isabel Petri

  …Thomas Amling/Isabel Petri Interne Revision 2020 – Kreative Zukunftsbilder Inhalt 1 Einleitung… …Petri 1 Einleitung 1.1 Ausgangspunkt und Zielsetzung Carla Müller ist seit drei Jahren Revisionsleiterin eines M-DAX-Unterneh- mens. Ihr Terminkalender… …mehr voneinander ab. Daraus ergibt sich die span- nende Frage, wie die Entwicklung der Internen Revision in den nächsten 1 Vgl… …wird durch den sogenannten Szenario-Trichter veranschaulicht, siehe Abbil- dung 1. Dieser stellt zum einen die hohe Komplexität dar, visualisiert aber… …. Downside- Szenario Trend- Szenario Upside- Szenario Abb. 1: Szenario-Trichter8 4 Igor Ansoff führte in den 60er Jahren den Begriff der… …Herangehensweise werden zwei wesentliche Basisaktivitäten unterschieden, die ungerichtete und die gerichtete Su- che (siehe Tabelle 1). Diese Vorgehensweise ist vor… …Revision 2020 – Kreative Zukunftsbilder 659 Tabelle 1: Basisaktivitäten einer strategischen Frühaufklärung13 Ungerichtete Suche Gerichtete Suche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Bedeutung von unternehmensbezogenen Krisenindikatoren in der Finanzkrise

  Arno Kastner

  …. Die Bedeutung von unternehmensbezogenen Krisenindikatoren in der Finanzkrise 102 Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung… ….............................................................................................. 140 Arno Kastner 103 1 Einleitung Dem Einsatz unternehmensbezogener Krisenindikatoren in der Finanzkrise kommt sowohl unternehmens- als… …Zeitpunkt systematisch abzeichnen.222 Abbildung 1: Der Verlauf einer Unternehmenskrise223 Je früher mögliche Unternehmenskrisen erkannt werden… …Entscheidungen, so können diese im Worst-Case dazu führen, dass eine Krise überhaupt erst ausgelöst wird.224 Beispiel 1: Ein Unternehmen geht aufgrund eines… …. 242 Vgl. MaRisk, BTR 1. 243 Vgl. MaRisk, BTR 1. 244 Vgl. MaRisk (2005), Anlage 1: Erläuterungen zu den MaRisk, S. 29; und vgl. Kastner, A.: Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Aufsichtsratshaftung: Quo vadis?

  Sylvie Hambloch-Gesinn

  …Aufsichtsratshaftung: Quo vadis? Sylvie Hambloch-Gesinn Aufsichtsratshaftung 295 Inhaltsverzeichnis 1… …Aufsichtsratshaftung 297 1 Einführung Die Finanz- und Wirtschaftskrise hat dazu geführt, dass der Ruf nach Schadenser- satz und Wiedergutmachung lauter wurde… …1997 im sog. ARAG- Garmenbeck-Fall 1 entschieden, dass „der Aufsichtsrat das Bestehen von Schadens- ersatzansprüchen der AG ggü. den… …verlangte. Doch wie ___________________ 1 BGH 1997, S. 244. 2 Vgl. Helmrich/Eidam 2011, S. 261. 3 Vgl. o.V. 2011, S. 32. Hambloch-Gesinn… …Unabhängigkeit und Interessenkonflikte der Gremiums- mitglieder entgegenzuwirken. 20 Nach Ziff. 5.4.1 Satz 1 DCGK soll der Aufsichtsrat mindestens einen… …. 5.5.3 Satz 1 des Kodex. In weniger gravierenden Fällen kann eine Stimmenthaltung ausreichend sein. Es bedarf jedoch der Einzelanalyse in der konkreten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Nützliche Vorkenntnisse

  Jörg Meyer

  …-lgG matbel* -rw-r--r-- 1 243582 Mar 19 17:32 matbel_werk1.txt -rw-r--r-- 1 302173 Mar 19 17:32 matbel_werk2.txt -rw-r--r-- 1 249791 Mar 19 17:33… …matbel_werk3.txt -rw-r--r-- 1 245748 Mar 19 17:33 matbel_werk4.txt -rw-r--r-- 1 443365 Mar 20 17:34 matbel_werk5.txt Es gelingt in der Regel, eine Zeile im… …Bereich des Dateianfangs zu isolieren, die die Feldnamen oder geeignete Beschriftungen wiedergibt. Das könnte die Zeile 7 sein. Die Zeilen 1 bis 6…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Buchbesprechungen

  Arnd Furken, Axel Becker

  …aufgenommen, da sie für die Zielgruppe „Mittelstand“ und „Familienunternehmen“ weniger bis keine Bedeutung haben. Teil 1: Internationalisierung der… …Rechnungslegung In Teil 1 werden die organisatorischen Rahmenbedingungen der Internationalen Rechnungslegung und die historische Entwicklung der Institutionen von…

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