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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2026

  Wessen KI-Risiko ist das eigentlich?

  Aufsichtsrat, Vorstand und Interne Revision im Drei-Linien-Modell unter EU AI Act, DORA und MaRisk
  

  Ekaterina Steklyannikova

  …BERUFSSTAND KI-Risiko EKATERINA STEKLYANNIKOVA Wessen KI-Risiko ist das eigentlich? Aufsichtsrat, Vorstand und Interne Revision im Drei-Linien-Modell… …klare Pflichten definiert und als Prüfinstrument für die Interne Revision ebenso wie als Orientierungsrahmen für den Prüfungsausschuss konzipiert ist. 2… …expliziter Schulungspflicht. MaRisk integriert KI vollständig in den bestehenden Risiko- und Kontrollrahmen ohne Technologieausnahme. Die Interne Revision… …ist als Arbeitsinstrument konzipiert, nicht als theoretisches Modell. Die Interne Revision nutzt sie zur Strukturierung des KI-Prüfungsuniversums und… …unabhängiger Prüfung Die Frage, wo die zweite Linie aufhört und die Interne Revision beginnt, ist in der Praxis häufig unscharf, besonders bei KI, wo beide… …Ansprechpartner für die erste Linie und die Interne Revision fungiert. Ohne diese Koordination entsteht ein Governance-Vakuum, in dem alle zuständig sind und keine… …Funktion den Hut aufhat. Die Interne Revision setzt dort an, wo die zweite Linie endet. Sie prüft, ob die Kontrollfunktion tatsächlich ausgefüllt wird –… …methodisch solide, vollständig und wirksam. Das ist ein kategorialer Unterschied: Die zweite Linie kontrolliert den Betrieb, die Interne Revision prüft die… …Kontrollen. Dabei würdigt die Interne Revision auch die Arbeit der ersten Linie. Nur wer versteht, was die erste Linie tatsächlich tut, kann beurteilen, ob die… …Schwachstellen und Anomalien prüfen. Die Interne Revision muss diese Entwicklung aktiv aufgreifen, und zwar nicht als Technologieprojekt, sondern als methodische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2026

  Strukturierung eines Datenanalysebereichs in der Internen Revision

  Skalierbare Ansätze zur Umsetzung der Global Internal Audit Standards - von kleinen Internen Revisionen bis zu Konzernrevisionen
  

  Stefan H. Grund, Andreas Hückert, Thorsten Ruetze

  …2024 veröffentlichten Global Internal Audit Standards (GIAS) des Institute of Internal Auditors wurden Prinzipien für eine wirksame Interne Revision… …geschaffen. Hierbei wurden auch Datenanalysen für die Interne Revision einbezogen. Unterschiedliche Rahmenbedingungen stellen kleine (< 11 FTE; Full Time… …Aufbereitung von Ergebnissen in Business Intelligence Tools wie Power BI. Nur so kann die Interne Revision den steigenden Anforderungen an Effizienz, Transparenz… …ermöglichen. Hier kann es interessant sein zu prüfen, ob und wie die Interne Revision von dieser Kompetenz profitieren kann. 6. Technologieeinsatz… …klären, wie die zu analysierenden Daten für die Interne Revision überhaupt bereitgestellt werden können. Wie kann gewährleistet werden, dass alle… …die damit verbundene Umsetzung der Global Internal Audit Standards für eine wirksame Interne Revision. Große Revisionseinheiten in der Kombination mit… …Datenanalysen MANAGEMENT STEFAN H. GRUND · ANDREAS HÜCKERT · THORSTEN RUETZE Strukturierung eines Datenanalysebereichs in der Internen Revision… …zentraler Bestandteil einer modernen Internen Revision. Sie werden durch die Global Internal Audit Standards ausdrücklich eingefordert. Der Beitrag zeigt… …Revision, die für die Überwachung und Sicherstellung der Unternehmensintegrität mit verantwortlich ist, kann die Nutzung von Datenanalysen einen erheblichen… …Revisionsumfeld Die Struktur eines Datenanalysebereiches in der Internen Revision und dessen organisatorischer beziehungsweise technischer Ausstattungsbedarf ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2026

  IKT-Risikomanagement: Governance und Organisation

  Regulatorische Anforderungen und aktuelle Prüfungsansätze zur DOR-/KI-Strategie für die Interne Revision
  

  Axel Becker

  …Verwaltungsrates des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Abb. 1: BaFin-Orientierungshilfe zu IKT-Risiken beim Einsatz von KI in Finanzinstituten Neu… …DOR-/KI-Strategie für die Interne Revision Der Beitrag stellt die Grundlagen an die Strategie im Bereich Digital Operational Resilience und KI-Strategie sowie bereits… …arbeiten. An der intensiven Behandlung von KI im risikoorientierten Prüfungsansatz kommt über kurz oder lang keine Interne Revision mehr vorbei. Daher hat… …Wurden die Strategien auch intern (bezogene Fachbereiche, Management, Aufsichtsgremien) kommuniziert? • Hat die Interne Revision sowohl die DORA-relevanten… …Themen als auch die KI-relevanten Themen in ihren risikoorientierten Prüfungsansatz integriert? • Führt die Interne Revision in den Prüfungsgebieten von… …beziehungsweise dessen Nach- arbeiten auf. Daher kann die Interne Revision als Schlüsselfunktion im Sinne der MaRisk 7 bei der adäquaten Ausgestaltung der Aufbau-… …ist die Interne Revision in den Finanzinstituten aufgerufen, sowohl ihre risikoorientierte Prüfungsplanung und -vorgehensweise im Hinblick auf die… …aufgeführte Katalog sollte im Rahmen der Prüfung der Internen Revision behandelt werden. Dabei kann die Interne Revision risikoorientierte Schwerpunkte… …IKT-Geschäftsfortführungsprozess implementiert? Für die Interne Revision macht es Sinn, die risikoorientierte Prüfung der DOR-Strategie innerhalb der ersten drei Quartale des… …Mindestangaben • Einsatzgebiete/Use-Cases • KI-Governance • KI-Management • IKT-Risikomanagement (inkl. KI) • KI-Aufbau-/Ablauforganisation • Interne Kontrollen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2026

  DIIRintern

  …www.diir.de/aktuelles/veranstaltungen/ diir-mitgliederversammlung-2026/. Enquete 2026: Die Interne Revision in Deutschland, Österreich, der Schweiz und Liechtenstein Wie sieht die Interne… …die Interne Revision in Deutschland, ­Österreich, der Schweiz und Liechtenstein. Alle drei Jahre dokumentiert sie Trends, Entwicklungen und Best… …Deutschland, Österreich, der Schweiz und Liechtenstein haben uns einen einzigartigen Einblick gegeben. Die Ergebnisse überzeugen: Die Interne Revision ist heute… …. Und gleichzeitig beginnt eine neue Phase. Künstliche Intelligenz verändert die Interne Revision. Nicht irgendwann, sondern jetzt. Viele Organisationen… …2026 zeigt, wo die Interne Revision heute steht – und wohin sie sich in den kommenden Jahren entwickeln wird. Einige Erkenntnisse: • KI ist das… …beherrschende Zukunftsthema der Internen Revision. • Cyberrisiken bleiben das wichtigste Prüfungsfeld. • Die Interne Revision wird zunehmend als strategischer… …Internen Revision Aufgaben der zweiten Linie, müssen geeignete Vorkehrungen zum Schutz der Unabhängigkeit der Internen Revision getroffen werden. Die… …Unabhängigkeit stärkt die Objektivität der Internen Revisorinnen und Revisoren. Welche Rolle spielt die Interne ­Revision im unternehmensweiten ­Risikomanagement?… …verteilt werden können und welchen Beitrag die Interne Revision dabei leistet. Im Mittelpunkt stehen fünf Bereiche: Risiken identifizieren, bewerten, steuern… …, überwachen und darüber berichten. Die Interne Revision unterstützt durch unabhängige Prüfungs- und Beratungsleistungen. Entscheidend ist dabei eine klare…

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• DIIR fordert stärkere Verankerung der Internen Revision

  …Aufgaben und Ausstattung der Internen Revision an. Als Mindestlösung soll zumindest die Kodexbegründung klarstellen, welche Rolle die Interne Revision bei… …dem Vorschlag des DIIR könnten Unternehmen die Aufgaben durch eine eigene Interne Revision, über Co-Sourcing oder durch Outsourcing wahrnehmen… …eigentlichen Kodextext wird die Interne Revision jedoch nicht ausdrücklich genannt. Das DIIR schlägt deshalb eine gestufte Lösung vor. Vorrangig soll Grundsatz… …4 um einen Hinweis auf die unabhängige und objektive Interne Revision ergänzt werden. Hilfsweise regt das Institut eine proportionale Empfehlung zu… …verweist zudem auf internationale Beispiele. Der österreichische und der niederländische Corporate-Governance-Kodex berücksichtigen die Interne Revision… …bereits ausdrücklich. Zeitschrift Interne Revision Zukunftsweisend in der Internen Revision Die Zeitschrift Interne Revision (ZIR) führt… …erstklassiges Fachwissen für die Interne Revision in Unternehmen und Verwaltungen zusammen. In Fachkreisen, die mit Revisions-, Kontroll- und Prüfungsaufgaben… …Berufsstands in den letzten Jahrzehnten. Fachinformationen aus erster Hand Die ZIR wird herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …eine Systematiklücke: Das Aktiengesetz und die Begründung des Kodex beziehen das interne Revisionssystem bereits in die Corporate Governance ein, im… …Qualität der Internen Revision befassen. Bei Bedarf soll er auch ohne den Vorstand mit der Leitung der Internen Revision beraten können. Das Institut…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Anwendung der Global Internal Audit Standards im öffentlichen Sektor

  Besonderheiten bei der Umsetzung der Anforderungen
  

  Oliver Dieterle, Caroline Hammer, Jens Motel

  …auch Ergebnisse eingeflossen, die im Rahmen einer Umfrage im DIIR- Arbeitskreis „Interne Revision in öffentlichen Institutionen“ gewonnen wurden. 2… …im Rahmen der Einleitung folgender Passus zu entnehmen: „Die Interne Revision wird unter unterschiedlichen rechtlichen und gesellschaftlichen… …der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision des IIA (Standards) unverzichtbar dafür, dass Interne Revisoren und… …2007 herausgegebenen Empfehlungen für die Interne Revision aus dem Bundesbereich orientiert. In Beschlüssen oder Verwaltungsvorschriften der Länder zur… …sich aktuell nur in verwaltungsinternen Dokumenten, zum Beispiel Dienstanweisungen für die Interne Revision. Teilweise enthalten die… …Öffentlichkeit freigegeben werden müssen und welche nicht freigegeben werden dürfen. Dies hat die jeweilige Interne Revision im Rahmen ihrer Tätigkeit zu… …Revision“ Nach Standard 6.1 muss die Revisionsleitung das Mandat der Internen Revision, welches insbesondere die Befugnisse, Aufgaben und Verantwortlichkeiten… …Verwaltungsvorschrift zur Internen Revision in der Bundesverwaltung (Allgemeine Verwaltungsvorschrift Interne Revision – VwV IR) vom 21. September 2023 angeführt werden… …im Wesentlichen nicht im Widerspruch zu den GIAS stehen. 5 Die VwV IR regeln das Minimum eines Leistungsportfolios für die Interne Revision und 3 Vgl… …nicht Bestandteil eines Vorgangs werden sollen, gehören nicht dazu.“ Die Interne Revision der Bundesagentur für Arbeit stellt ihre Revisionsberichte auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  I Am The Double Greatest: Selbstbewusst und Selbstkritisch

  Das Paradoxon vom perfekten Internen Revisor
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …ACDA, ist Abteilungsleiter Revision Zentrale Aufgaben und Steuerung im Bereich Revision der Stadt sparkasse Düsseldorf. 156 ZIR 04.26 Die Interne… …Interne Revision stärkt die Fähigkeit der Organisation, Werte zu schaffen, zu schützen und zu erhalten, indem sie dem Leitungs- und Überwachungsorgan und… …Weiterentwicklung Die Interne Revision ist eine lernende Funktion: Jeder Auftrag liefert neue Erkenntnisse. Zudem können Fehler gravierende Folgen für die… …ein Revisor hält sich für sachlich und neutral, wirkt auf die Prüfungspartner jedoch distanziert oder überheblich. • Die Interne Revision versteht sich… …Internal Audit Standards zu erfüllen. So wird die Interne Revision nicht nur als Kontrollinstanz, sondern als vertrauenswürdiger Partner im Unternehmen… …Auditors (2024): Global Internal Audit Standards, deutsche Übersetzung herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., IIA Austria… …Revision nimmt in Organisationen eine besondere Stellung ein. Ihre Zielsetzung wird in den Global Internal Audit Standards wie folgt beschrieben: • „Die… …der Arbeit und die Wahrnehmung der Internen Revision innerhalb der Organisation beeinflussen. Die Anwendung von Standard 4.3 „Professionelle Skepsis“… …Glaubwürdigkeit und Autorität, die für die Akzeptanz der Arbeit der Internen Revision unerlässlich sind. Selbstbewusstsein ist also eine wichtige Eigenschaft für… …Interne Revisorinnen und Revisoren. Ein übersteigertes Selbstbewusstsein hingegen birgt die Gefahr, als arrogant wahrgenommen zu werden oder zu wenig auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  Kleinbetragsbestellungen durch Fachbereiche

  Ein Instrument zur Reduzierung der Beschaffungskosten
  

  Dr. Jochen Matzenbacher

  …einer Prüfung des Einkaufsbereiches durch die Interne Revision eine Analyse der Bestellungen erfolgen, um den Umfang der Kleinbetragsbestellungen zu… …derartige Analyse regelmäßig durchzuführen. Wurde bisher noch keine derartige Analyse durchgeführt, sollte die Interne Revision diese Analyse selbst vornehmen… …Verbesserungen. 6.3 Prozessunabhängige und objektive Prüfungen Ein prozessunabhängiger und objektiver Bereich ist die Interne Revision. Diese könnte im Rahmen… …durchführen. Falls eine systemseitige Auswertung der Kleinbetragsbestellungen möglich ist, könnte die Interne Revision aufgrund von Datenanalysen die zu… …, https://www.theiia.org/globalassets/site/content/articles/global-knowledgebrief/2020/july/the-iias-three-lines-model/glob three-lines-model-paper_layout-rebuild.pdf (Stand: 14.11.2025). Deutsche Übersetzung DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision: Das… …die DIIR-Akademie und seit über 30 Jahren Mitglied des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“. 1 114 ZIR 03.26 „Der Gewinn liegt im Einkauf“, so… …ergreifen werden. 1 Der Autor dankt den folgenden Mitgliedern des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“ für das Review dieser Veröffentlichung… …DIIR-Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“ die Teilprozesse von der Planung/ Bedarfsmeldung über die Einkaufs aktivitäten bis hin zur Leistungsanerkennung und… …. Delegation von Kleinbetragsbestellungen an Fachbereiche 6 Vgl. Matzenbacher, J., Seminar „Revision des Einkaufs“ der DIIR-Akademie. 7 Ebenda. 8 Ebenda. 9 Vgl… …. Matzenbacher, J. (2020). 10 Vgl. Matzenbacher, J., Seminar „Revision des Einkaufs“ der DIIR-Akademie. Reduzierung der Preise Reduzierung der Kosten des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle auf Ebene des technischen Regulierungsstandards (Teil 2)

  Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Regulierungsstandards (Teil 2) Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision Im ersten Teil dieses zweiteiligen Beitrags wurden in der… …Inhalten von Meldungen. Zudem wird der Umgang mit Rückmeldungen von der Aufsicht dargestellt. Prüfungsfragen für die Interne Revision ergänzen die… …Consult GmbH, Weil der Stadt, und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Maria Dzolic ist zertifizierte… …und (EU) 2016/1011, Art. 22. 126 ZIR 03.26 DORA IKT-Meldewesen ARBEITSHILFEN net wird. Die Interne Revision kann einen wirkungsvollen Beitrag leisten… …langfristig zu stärken. Für die Interne Revision stellen die DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle ein weiteres Puzzleteil im Rahmen des… …einschlägige zuständige Behörde, die für die Wahrnehmung der im vorliegenden Artikel aufgeführten Funktionen und Aufgaben verantwortlich ist. 122 ZIR 03.26 2 3 4… …Fachbereiche und die Zusammenarbeit mit der Internen Revision sind entscheidend, um die gesetzlichen Vorgaben einzuhalten und die Resilienz gegen Cyberrisiken… …DORA-Prüfungsprogramms dar, welches es innerhalb des risikoorientierten Prüfungsansatzes mit zu berücksichtigen gilt. Risiken unter Kontrolle Auch als Handbuch Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle auf Ebene des technischen Regulierungsstandards (Teil 1)

  Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Regulierungsstandards (Teil 1) Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision Das DORA-Kapitel III umfasst die Verpflichtung, einen… …wird. 4 Dies betrifft unter anderem auch die Interne Revision, die ihren risikoorientierten Prüfungsansatz auf die neuen Prüffelder auszuweiten hat. Die… …Interne Revision e. V. Maria Dzolic ist Senior Consultant der Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, und führt Beratungen unter anderem in… …Vorgehen notwendig ist. 8 Die Interne Revision hat im Rahmen des Prüfungsansatzes die Meldeprozesse zu prüfen, indem sie die Aufbau- und Ablauforganisation… …, um bei Sonderprüfungen durch die Aufsicht gerüstet zu sein. Für die Interne Revision ergeben sich hieraus zentrale Fragestellungen: (Siehe linke… …Interne Revision. • Setzt das Institut wirkungsvolle Frühwarnverfahren wie zum Beispiel SIEM-Systeme (Security-Inciden t- and-Managementsysteme) zur… …Finanzunternehmens dar? Tab. 11: Kriterien zur Erfüllung des Klassifizierungskriteriums Kritikalität Die Kritikalität ist für die Interne Revision von Bedeutung, da… …mit Rückmeldungen von der Aufsicht dargestellt. Prüfungsfragen für die Interne Revision ergänzen die Ausführungen. 37 Vgl. ebenda, Artikel 7 –… …des technischen Regulierungsstandards ein, stellt die Erfordernisse und die Prüfungs aufgaben dar und leitet spezielle Checklisten/Prüfungsfragen für… …Arbeitsanweisungen des Instituts. Die Methode wird Audit-Trail-Verfahren genannt und gewährleistet, dass sowohl gegenüber der Internen Revision als auch der externen…

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