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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Die 8. EU-Richtlinie – Kein „SOX“ für Europa

  Ein Beitrag der Arbeitsgruppe „8. EU-Richtlinie“ innerhalb des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“
  

  Otto Geiß, Thomas Jörns, Clemens Jung, Thomas Keller, u.a.

  …Risikomanagementsystems nach den Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (IIR-Standards 2 ) zu ihren wesentlichen Aufgaben. Eine effektiv und sorgfältig… …Umsetzung dieser Aufgaben orientiert sich die Interne Revision an den Grundsätzen für die Arbeit der Internen Revision, wie sie vom IIR und IIA formuliert… …Kontrollsystems (IKS) und des Internen Revisionssystems durch den Prüfungsausschuss ein neues Kapitel für die Wahrnehmung der Aufgabenstellung der Internen Revision… …aufgeschlagen. Der Prüfungsausschuss wird sich zukünftig deutlich eindringlicher als bisher mit der Arbeitsweise und den Prüfungsergebnissen der Internen Revision… …1300 ff. sowie den IIR Revisionsstandard Nr. 3 „Qualitätsmanagement Externe Qualitätsbeurteilungen und in der Internen Revision“). Analog… …und die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, einschließlich der Internen Revision einfordern. Eine Ausweitung der Berichtspflichten ist auch durch… …profunde Wissen der Internen Revision wird für die Überwachungstätigkeit des Prüfungsausschusses zukünftig wertvoll. Die Erfahrung und die ständige Präsenz… …vorzugsweise am Revisionsstandard Nr. 3 des IIR. Dieser Standard beschreibt ein Qualitätsmanagementsystem in der Internen Revision und definiert damit einen… …der getroffenen Maßnahmen gehen Prüfungen der Internen Revision über die Prüfungsansätze der Wirtschaftsprüfer hinaus. Intensität und Häufigkeit der… …Internen Revision. Die Interne Revision ist deshalb seitens des Prüfungsausschusses und der Abschlussprüfer als kompetenter und komplementärer Partner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Berufsgrundlagen der Internen Revision – Standards von IIA und IIR

  Dr. Ulrich Hahn

  …Berufsgrundlagen der Internen Revision – Standards von IIA und IIR Dr. Ulrich Hahn Certified Information Systems Auditor/Certified Internal Auditor… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91 3.5.2 IIA-Standard 2000 – Leitung der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . 92 3.5.2.1 Definition und Gegenstand… …angemessenes, standesgemäßes Verhalten sicher- 1 Vgl. die Einführung bei IIR 2007. Berufsgrundlagen der Internen Revision – Standards von IIA und IIR 78… …Hahn Abb. 1: Berufsgrundlagen der Internen Revision – Übersicht2 stellen. Er stellt Grundsätze für Rechtschaffenheit, Objektivität, Vertraulichkeit und… …2005; Hahn 2006. Berufsgrundlagen der Internen Revision – Standards von IIA und IIR 80 Hahn verabschieden; im Jahr 2008 sollen darauf aufbauende… …Die internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision werden vom Internal Auditing Standards Board des IIA vorbereitet und durch… …Ethikkodex 3.3.1 Vorbemerkung Definition und Ethikkodex der Internen Revision bilden die Basis für die Effektivität der Revisionsarbeit. Sie erheben daher… …den Anspruch umfassender Gültigkeit für alle interne Revisionsfunktionen ausübenden Personen und Organisationen. 3.3.2 Definition der Internen Revision… …und Praktischen Ratschlägen; vgl. IIR 2007. Berufsgrundlagen der Internen Revision – Standards von IIA und IIR 82 Hahn die Geschäftsprozesse zu… …Mitarbeitern als auch Führungskräften der Internen Revision ein gutes Augenmaß hinsichtlich bestehender und potentieller Prob- lemsituationen. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Situation und Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …Inhaltsverzeichnis Abschnitte Einführung 1–4 Umfang und Ziele der internen Revision 5 Die Beziehung zwischen der internen Revision und dem externen Prüfer 6–8… …: PWAufträge 2002:ESV:IIR Forum 3: Umfang und Ziele der internen Revision 5. Umfang und Ziele der internen Revision sind sehr unterschiedlich und hängen von… …der jeweiligen Ziele oft sehr ähnlich, so daß bestimmte Arbeitsbereiche der internen Revision für die Festlegung von Art, zeitlichem Ablauf und Umfang… …und Abstufungen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer sind möglich: (1) Einsichtnahme in Prüfungsberichte der Internen… …der erweiterten Unabhängigkeit der Internen Revision. 3.1.3 Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer im Bereich des… …Unterstützung der Internen Revision angewiesen. 3.1.4 Zusammenarbeit der Internen Revision und des Abschlußprüfers in bestimmten Wirtschaftszweigen Im Bereich… …der Internen Revision zusammenzuarbeiten und ihre Ergebnisse nutzen zu können, seit längerer Zeit gegeben. Mittels der am 1. August 1998 in Kraft… …Einblick in die Tätigkeit der internen Revision und vorläufige Beurteilung 9–13 Zeitlicher Ablauf und Koordinierung der Zusammenarbeit 14–15 Beurteilung der… …Tätigkeit der internen Revision und deren Überprüfung 16–19 74 Situation und Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit 1) Vgl. Wirtschaftsprüferkammer… …hat die Aktivitäten der internen Revision und deren Auswirkungen, sofern es solche gibt, auf seine externen Prüfungshandlungen zu berücksichtigen. 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Outsourcing der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147 2 Gründe für die Einrichtung einer Internen Revision . . . . . . . . . . . . . 147 3 Outsourcing der Internen Revision in kleinen und mittleren… …bestimmten Voraussetzungen ein Outsourcing vornehmen kön- nen. 3 Outsourcing der Internen Revision in kleinen und mittleren Unternehmen Kriterien, die auf… …. Outsourcing der Internen Revision in kleinen und mittleren Unternehmen Peemöller 149 Revisionsform Ausgestaltung Erweiterung der Prüfungsaufgaben Dem Prüfer… …festgelegt werden. Tab. 1: Ausgestaltung der Internen Revision in kleinen und mittleren Unternehmen4 Eine Aufspaltung oder Erweiterung der Prüfungsfunktion… …Durch eine verbesserte Kommunikation gegenüber den Geprüften und den Kunden der Internen Revision, durch eine positive Einstellung zu den Mitar- beitern… …. Benischke/Eberhardt 1999, S. 1182. 6 Vgl. Benischke 2000, S. 1044. Outsourcing der Internen Revision 150 Peemöller gen erforderlich sind und im zweiten Schritt… …, für welche Prüfungen sie die erforder- lichen Kenntnisse und Kapazitäten besitzt. Der Teil der nicht von der Internen Revision übernommen werden kann… …darstellen, wenn 1. die Spezialkenntnisse extern vorhanden sind, 2. die Kostenbelastung der Internen Revision mit Gemeinkosten und fixen Kosten hoch ist, 3… …Outsourcings aus der Sicht des Unternehmens zeigt die folgende Tab. 2. Vorteile Nachteile 1. Stärkung der Unabhängigkeit und Objektivität der Internen Revision… …, Ziffer 10. 23 Ähnlich Lück/Jung 1994, S. 179. Outsourcing der Internen Revision 154 Peemöller IT-Systeme oder die Sicherheit von Internet und Intranet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Dokumentation / Arbeitspapiere der Internen Revision und der rechtliche Hintergrund

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …zentralen Aufgaben der Internen Revision erläutert, bilden die Schaffung von Mehrwerten und die Verbes- serung von Geschäftsprozessen die wesentlichen Zwecke… …49 Dokumentation / Arbeitspapiere der Internen Revision und der rechtliche Hintergrund 4. Dokumentation / Arbeitspapiere der Internen… …Revision und der rechtliche Hintergrund 4.1 Ordnungsgemäße Dokumentation als Qualitätsmerkmal der Internen Revision Ordnungsgemäße Dokumentation als… …der Internen Revision als Bestandteil der internen Überwachungsfunktion im Unternehmen. Die Aufgaben- felder der Internen Revision werden zunehmend… …einer mehrjährigen Tätigkeit in der Internen Revision ausgebildet und auf spätere Leitungsaufgaben vorbereitet.105 Zu- gleich lässt sich beobachten, dass… …verwunderlich, dass an die Qualität der Internen Revision hohe Anforderungen gestellt werden und auch gestellt werden müssen. Nur eine Interne Revision, die die… …erwähnten und im nachfolgenden 5. Kapitel näher analysierten DIIR-Standard Nr. 3 „Quali- tätsmanagement in der Internen Revision“ zu. ___________________… …105 Dazu Eulerich/van Uum, ZIR 2014, 132–138. Dokumentation / Arbeitspapiere der Internen Revision und der rechtliche Hintergrund 50 In der… …Präambel ist der Zweck des Qualitätsmanagements umrissen: „(1) Qualitätsmanagement in der Internen Revision ist ein Programm zur Qua- litätssicherung und… …, hinreichend sicher zu stellen, dass die Arbeit der Internen Revision zur Wertsteigerung und Verbesserung der Geschäftspro- zesse beiträgt.“ Ergänzend zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) und Risikomanagement

  Wolfgang Lück, Anja Unmuth

  …. Lück, Wolfgang: Stichwort „Aufgaben der Internen Revision“. In: Lexikon der Internen Revision. Hrsg. Wolfgang Lück. München und Wien 2001, S. 12–14… …dafür sorgt, daß die Interne Revision ihre Aufgaben sachgerecht erfüllen kann. E Der Leiter der Internen Revision bestimmt Richtlinien und Verfahren… …Im Planungsprozeß werden Ziele, Revisionspläne, Perso- nalpläne, Finanzbudgets und Tätigkeitsbereiche formu- liert. E Die Ziele der Internen Revision… …dem Gebiet der Prüfung, und weitere Veränderungen in der Aufgabenstel- lung der Internen Revision werden durch die ansteigende Internationalisie- rung… …„Interne Revision und Risikomanagement“ als das wichtigste Thema für den Berufs- stand der Internen Revisoren eingestuft wurde.6) Auch dieses Ergebnis… …verdeutlicht die Notwendigkeit einer risikoorientierten Vorgehensweise der Internen Revision bei ihren Prüfungstätigkeiten und Be- ratungstätigkeiten. 5) Vgl… …und Aktuelle Themen der Internen Revision – Eine empirische Umfrage. In: Zeit- schrift Interne Revision 2004, S. 56–58. Überwachungssystem und… …sungen und Erweiterungen der Planungssysteme, der Steuerungssysteme und der Berichtssysteme werden zu elementaren Prüffeldern der Internen Revision… …Chancenorientierung im Tätigkeitsbereich der Internen Revision hat Auswirkungen auf die Qualifikation der Mitarbeiter und auf die Stellung der Internen Revision im… …integraler Bestandteil der Geschäftsprozes- se, Planungsprozesse und Kontrollprozesse. Dadurch umfaßt der Arbeitsum- fang der Internen Revision auf Grund ihrer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …fraud-bezogenen Aufgaben der Internen Revision und des Abschlussprü- fers bei Bantleon/Schöffler, 2010. 63 Ausführlich zu IDW PS 210 Bantleon/Thomann/Bühner, 2007… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 4.1 Leitung der Internen Revision und Geschäftsordnung . . . . . . . 33 4.2 Erstellung des Jahresprüfungsplans… …Revisionsprozesses darge- stellt. 2 Grundlagen der Internen Revision 2.1 Definition und Zielsetzung Die Interne Revision ist die Umsetzung der Überwachungskomponen-… …laufenden Prozesse eines Unternehmens. Ihre Ziele und damit auch 1 Der Begriff „Interne Revision“ wird synonym zum Begriff „Internes Revisions- system“… …Trennung zwischen Geschäftsführung und Aufsichtsorgan. 16 Thomas Amling/Ulrich Bantleon Quelle: Amling, T. / Bantleon, U.: Handbuch der Internen Revision… …Erwartungen der Wissenschaft Erwartungen der Öffentlichkeit Institutionalisierung und Ausübung der Internen Revision zwingend zwingend freiwillig… …Delegation entsteht bei Prozessunabhängigkeit so die Funktion der Internen Revi- sion. Eine Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Aufsichtsrat bzw… …HGB).21 Nach DRS 15, Rn. 103 bzw. Rn. 174 sind die rechnungslegungsbezogenen Aufgaben der Internen Revision darzustellen. Trotz der Einschränkung auf an… …Revision.34 Grundlegende Anforderungen an die Berufsausübung der Internen Revision und zur Beurteilung deren Wirksamkeit werden aufgestellt. Verwendete… …Internen Revision • Festlegung grundlegender Anforderungen an die Berufsausübung der Internen Revision und zur Beurteilung der Wirksamkeit ihrer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision – Anmerkungen aus Sicht eines Geschäftsführers

  Dr. Lorenz Zwingmann

  …Kunden der Internen Revision, bzw. im Hinblick auf Prozessverbesserungen, und letztlich können Wertsteigerungen in Bezug auf die Führung der… …Leiters der Internen Revision angesprochen werden. Hier liegt ein Hauptfokus auf der persönlichen und fachlichen Qualifikation des Revisionsleiters. Dafür… …der Internen Revision Zeichen zu setzen und dem Auditteam die Erwartungshaltung der Unternehmensleitung klar zu verstehen zu geben. Im Zusammenhang mit… …Kerngeschäft der Internen Revision. Im Fokus stehen hierbei Prüfungen der Aufbau- und Ablauforganisation mit dem Ziel, Prozessverbesserungen aufzudecken. Die… …traditionelle Aufgabenspektrum der Internen Revision Financial Auditing ◆ Prüfung des Finanzwesens und der entsprechenden Internen Kontrollen ◆… …Internen Revision. Dort kennt die Interne Revision in der Regel das gesamte Umfeld, ist vertraut mit den Best Practices und ist somit ein guter Facilitator… …Unternehmenstransaktionen leisten; insbesondere natürlich im Rahmen der so genannten Financial Due Diligence. Aber je nach Aufstellung und Qualifikation der Internen Revision… …bereits angesprochen, dass Risikoworkshops und Risikoidentifizierung klar im Fokus der Internen Revision stehen sollten. Die hierbei von der Internen… …Organisation B unterstützt. Insofern ergänzen sich hier das interne Kontrollwissen der Internen Revision und das fachliche Know-how der Schwesterfachabteilung… …Outsourcing der Internen Revision hängt insbesondere sehr stark mit der Unternehmensgröße zusammen. Insbesondere kleine und mittelständische Unternehmen stehen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Das Qualifikationsmodell der Internen Revision im Zeitverlauf

  Ein Rück- und Ausblick anlässlich des 60-jährigen Jubiläums der Gründung des DIIR
  

  …Revision folgt entsprechend aus der Leistungsfähigkeit und der Qualifikation des Personals. Aufgrund sich wandelnder Anforderungen und Aufgaben der Internen… …Qualifikationsmodell der Internen Revision im Zeitverlauf Ein Rück- und Ausblick anlässlich des 60-jährigen Jubiläums der Gründung des DIIR Durch den Wandel der… …Internen Revisors heute durch übergreifende Merkmale und Kompetenzen aus. 3 Häufig erfolgte der Einstieg in die Interne Revision nach verschiedenen… …, in der Internen Revision zu arbeiten und Weiterentwicklungs- und Leitungsaufgaben wahrzunehmen. Der Bereich IPPF zielt auf die Kenntnisse des… …Position der Internen Revision als akzeptierter Partner der Unternehmenseinheiten etabliert und der Mehrwert ausgebaut werden. Das kritische Denken umfasst… …Qualifikationsmodell der Internen Revision ratungsdienstleistungen, an relevante Daten und Informationen zu gelangen, diese zu verarbeiten und zu bewerten oder auch… …sollte, oder welche Kompetenzen, aufgrund der Einstiegs- und Karriereoptionen, in der Internen Revision benötigt werden. Mehr als zehn Jahre später… …kein offiziell anerkanntes Berufsbild. (...) Die Interne Revision befindet sich aber hinsichtlich ihrer Aufgabenstellung und ihrer Ziele in der… …Internen Revision von der Finanzrevision über operative Prüfungen hin zu Prüfungen des Managements und vielfältigsten Beratungsaufträgen verändert hat… …06.18 Qualifikationsmodell der Internen Revision WISSENSCHAFT rungsprofil der jeweiligen Unternehmen und Internen Revisionsabteilung. Begriffe wie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate ­Governance und zur Sicherung der Revisionsqualität

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …strategischen und operativen Ziele der Internen Revision, die sich direkt aus dem Prüfungs-, Beratungs- und Dienstleistungsauftrag der Revision ergeben. Sie… …internen Qualitätssicherung, sondern verdeutlichen auch die Kapazität und das Potenzial der Internen Revision. Die Balanced Scorecard ist ein Instrument… …Performance- Measurement. 2 Detaillierte und praxisorientierte Anwendungsmöglichkeiten im Rahmen der Internen Revision liegen allerdings nur bedingt vor… …. Langer/Pedell (2010) schaffen mit ihrer Anwendung der BSC vornehmlich ein Instrument zur Messung des Wertbeitrages der Internen Revision und zur Kontrolle der… …hinsichtlich der Effizienz und Effektivität leisten könnte und insgesamt der Positionierung der Internen Revision als unterstützendem Akteur einer… …Möglichkeit, anhand eines leicht verständlichen Instrumentes die Leistungsfähigkeit (bzw. den Wertbeitrag) und die Qualität der Internen Revision… …die Effizienz und Effektivität der Revision als Bestandteil des Internen Kontrollsystems und der funktionierende Corporate Governance kommuniziert… …Funktionsfähigkeit der Internen Revision sichern und eine gleichbleibend hohe Qualität erhalten. Die unternehmensinterne Nutzung der IRS zur Kommunikation der durch… …die Internen Revision erbrachten Leistungen veranschaulicht die Effizienz und die Effektivität der Internen Revision den unterschiedlichen… …bestimmte Ziele der Revision auf jede Unternehmensebene heruntergebrochen und betrachtet werden können. Dieser Ansatz entspricht dem von Kaplan/Norton (2006)…

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