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• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  Proposals for the Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …improved, and should solicit employee input in that regard. Specific benchmarks and standards for Corporate Governance and management processes should be… …clearly documented by the Internal Audit Function, with reference to the International Standards. However, in improving an organi- sation’s compliance with… …eth- ics, articulating the accepted standards, aids this process which should be underpinned by legal protection for the individuals concerned. Within… …, highly effective ethical culture, internal auditors should evaluate, if the ethi- cal standards are clear and understandable, if they are communicated fre-… …mitment. To make the code of ethics effective, the incentive structure of the business needs to be aligned with its ethical standards so that adherence to… …aspects of the expected relationship between the Internal Auditors and management (Standard 2060). Specifically, the International Standards suggest that… …Europe 43 4.7 Stronger support for the Board of Directors Professional governance guidance, standards, and best practices highlight the importance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Einführung in die rechtlichen Grundlagen des Risikomanagements

  Dr. Manuel Lorenz

  …gesetzlicher Vorschriften zur Leitung und Überwachung deutscher börsennotierter Gesellschaften sowie international und national anerkannter Standards guter und… …Anregungen des DCGK müssen nicht offen gelegt werden. Die Standards des DCGK können als Vergleichskriterien bei der Beantwortung der Frage dienen, ob einzelne…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Anforderungen des Deutschen Corporate Governance Kodexes (DCGK) an das Risikomanagement

  Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 2.2 Standards betreffend Aktionäre und Hauptversammlung . . . . . . . . . . 42 2.3 Standards betreffend Zusammenwirken von Vorstand und Aufsichts-… …rat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 2.4 Standards betreffend den Vorstand… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 2.5 Standards betreffend Aufsichtsrat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 2.6 Standards betreffend Transparenz… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 2.7 Standards betreffend Rechnungslegung und Abschlussprüfung . . . . . 56 3. Entsprechenserklärung, Rechtsnatur und Durchsetzbarkeit des DCGK… …: Wirkungsvolle Corporate Governance, die hohen internatio- nalen Standards entspricht, ist Teil unseres Selbstverständnisses. Wir stellen da- durch eine… …Gesetz, sondern eine Bündelung von Prinzipien und Standards, denen sich die deut- schen Unternehmen im Rahmen einer freiwilligen Selbstverpflichtung… …notierter Gesellschaften (Unternehmensführung) dar und enthält international und national anerkannte Standards guter und verantwortungsvoller Unternehmensfüh-… …Standards: · Wiedergabe von zwingendem und geltendem Recht · Empfehlungen · Anregungen Empfehlungen des Kodex sind im Text durch die Verwendung des Wortes… …Reduzierung der Kapitalkosten ermöglichen bzw. die Beschaffung von Finanzmitteln erleichtert. 2.2 Standards betreffend Aktionäre und Hauptversammlung… …spätestens nach 4 bis 6 Stunden beendet ist. Die Standards hinsichtlich der Vorbereitung und Durchführung der Hauptver- sammlung ist in DCGK 2.3.1 bis 2.3.4…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Standards im Risikomanagement

  Dr. Peter Winter

  …III. Standards im Risikomanagement Dr. Peter Winter, Universität Mannheim 72 Winter Inhaltsverzeichnis 1. Einführung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76 4. Darstellung ausgewählter Standards . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84 4.1 Der japanische Industriestandard zum… …Standards gegeben und zwei bislang wenig beachtete, aber sehr leistungsfähige Standards (JIS Q 2001:2001 und ONR 49000ff.) näher vorgestellt werden. Zudem… …Einschätzung von RMS zu gegeben sowie eine qualitative Bewertung der Standards vorgenommen. Abschließend werden In- tegrations- und Zertifizierungsmöglichkeiten… …der Standards betrachtet. 2. Risikomanagementstandards: Rolle, Funktion und Anforderungen Die Notwendigkeit des Aufbaus und Betriebs eines… …könnten.3 Seit den 90er Jah- ren des letzten Jahrhunderts wurden weltweit in zunehmendemMaße systemorien- tierte Regelwerke und Standards zum RM entwickelt… …(2003), S. 1. 4 Vgl. Sullivan (2003); Kloman (2005). 5 Ausnahmen sind Weidemann (2001); Kajüter (2004); Eckert (2006). III. Standards im… …Risikomanagement 74 Winter nen diese Standards aber wertvolle Hinweise für die Ausgestaltung des RM liefern,6 da sie akzeptierte und konkrete Aufbau- und… …Ablaufelemente vorgeben. RM-Standards können eine Reihe nützlicher Funktionen von Standards in Bezug auf das RM erfüllen. Ein Standard ist eineNorm im Sinne einer… …angesehen werden, deren Funktion in der Steuerung bestimmter Aspekte menschlicher Anstrengungen be- steht.8 Normen bzw. Standards dienen im technischen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Banken und Finanzdienstleistungsinstituten

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …. . . . . . . . . . . . . . . . 147 3.4 Standards des Committee of European Banking Supervisors . . . . . . . . 148 4. Deutsches Aufsichtsrecht… …nungssystemen nach § 91 Abs. 2 AktG. Diese wird an anderer Stelle im vorlie- genden Handbuch behandelt (Kap. I). – Aufsichtsseitige Standards, insbesondere die… …, so dass man für diesen Bereich von einer Art vorweggenommener Umsetzung internationaler Standards durch die deutsche Aufsichtspraxis spre- chen kann.13… …Supervision: International Convergence of Capital Mea- sures and Capital Standards, 2006, S. 2 Tz. 5. 2. Vorgaben des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht… …Convergence of Capital Measures and Capital Standards, 2006, S. 19ff. Tz. 50ff. 30 Dazu Basle Committee on Banking Supervision: International Convergence of… …Capital Measures and Capital Standards, 2006, S. 52ff. Tz. 211ff. 31 Basle Committee on Banking Supervision: International Convergence of Capital Measures… …and Capital Standards, 2006, S. 166ff. Tz. 709(i) ff. 32 Basle Committee on Banking Supervision: International Convergence of Capital Measures and… …Capital Standards, 2006, S. 191ff. Tz. 718(lxx) ff. 33 Vgl. Basle Committee on Banking Supervision: International Convergence of Capital Mea- sures and… …Capital Standards, 2006, S. 144 Tz. 644; allgemein dazu Buchmüller, P.: Die Be- rücksichtigung operationeller Risiken in der neuen Basler… …. 285ff. 34 Basle Committee on Banking Supervision: International Convergence of Capital Measures and Capital Standards, 2006, S. 144ff. Tz. 649ff. 35…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Versicherungsunternehmen

  Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski

  …Entwicklung inter- nationaler Rechnungslegungsstandards (IAS: International Accounting Standards/ IFRS: International Financial Reporting Standards) zu… …Governance, FS für Rückle, 2006, S. 299ff. 2. Solvency II Schwintowski 187 IFRS- Standards resultierendenVeränderungen in der Risikoexposition… …. 28ff. 36 Zahlenbeispiel bei Schmeiser, New risk-based capital standards in the European Union: A proposal based on impirical data, in: Risk Management &… …Insurance Supervisors. 41 International Accounting Standards Board. 42 In den internationalen Gremien werden die Begriffe „aktueller“ und „zentraler“ Schätz-… …eingegangenen Risiken zu ergreifen. Darüber hinaus sollten die Aufsichtsmethoden, -Instrumente und -Befugnisse durch die Entwicklung gemein- samer Standards…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements im internationalen Industriekonzern

  Dr. Jutta Jessenberger

  …Accounting Standards Board“ (FASB) der „Emerging Issues Task Force“ (EITF) und anderen entwickelt. Die einzelnen Falldiskussionen werden jeweils in Form von… …Standards, Technical Bulletins und Veröffentlichungen der EITF zusammengefasst. Der Verpflichtungsgrad („category A“ bis „category D“) der jeweiligen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Begriffsabgrenzungen

  Dr. Peter Kundinger

  …: Lexikon der Internen Revision, Vorwort S.VIII 6 IIA (Hrsg.): standards, S.2 7 wobei diese beiden Aspekte noch um weitere Eigenschaften, die die IR als… …Werte bzw. immateriellen IR-Leistungen ___________________ 9 vgl. IIA (Hrsg.): standards, S. 20: „Value is provided through their development of products… …organisatorischen Wandels, S.537f 11 IIA (Hrsg.): standards, S.20 12 vgl. Ruud, T.Flemming/ Jenal, Ladina: Wissens-Intermediär, S.7 13 vgl. IIA (Hrsg.): standards… …(Hrsg.): standards, S.2 49 vgl. IIA (Hrsg.): standards, S.20, als Übersetzung des IIR für folgende Originalfassung: „An objektive examination of evidence… …: standards, S.22 1. Begriffsabgrenzungen 30 Themen wie dem IKS und damit auch der Risikopolitik des Unternehmens eine ih- rer Kernaufgaben bleiben.51… …Definition IIA (Hrsg.): standards, S.23 54 Das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KontraG) wurde 1998 durch den deutschen Bundestag… …(Hrsg.): standards, S.22 68 der Begriff „consulting“ wurde erst 2001 explizit in die Standards der IIA aufgenommen; vgl. Arbeitsgruppe Certified Internal… …: Beratung durch die Interne Revision, S.244 74 vgl. IIA (Hrsg.): standards, S.22, wo exemplarisch „counsel, advice, facilitation, process de- sign, and… …darf. 1.1.3 Eigenschaften der IR Die maßgebenden Merkmale, die eine IR und ihre Berufsausübung charakterisie- ren, finden sich in den „Standards for the… …: standards, S.22: es ist hier von client services und der Abstimmung mit dem Kunden die Rede. 76 vgl. Schwager, Elmar: Beratung durch die Interne Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Konsequenzen für die IR aus der Übernahme der Change Agent-Rolle

  Dr. Peter Kundinger

  …erweitert den Ziel-, Handlungs- und Kompetenzrahmen der IR und strahlt daher auf deren Berufsgrundlagen und Standards aus. Da es sich bei der… …Kompetenzen mit einem integrierten und ganz- heitlichen Berufsbild der IR, das maßgeblich von den vorgegebenen Regeln und Standards des IIA geprägt ist… …Gesamtrevision Innovations- freundlichkeit generiert Wertschöpfung verbessert Prozesse Prüfung und Beratung Attribute Standards Performance Standards… …Gliederung in Anlehnung an die Standards einer IR. 3.1.2.2.1 Objektivität und Unabhängigkeit Die organisatorische Unabhängigkeit der IR wird allgemein durch… …H./ Richter, Martin: Entwicklungstendenzen, S.74/75 1026 vgl. IIA (Hrsg.): standards, S.22, wo exemplarisch „counsel, advice, facilitation, process de-… …Ausbildungsklassifizierungen der IR abgleichen. Die „competency standards“ beschreiben hierzu drei Niveaus: die ___________________ 1053 Hofmann, Rolf: Prüfungs-Handbuch, S.132… …___________________ 1076 vgl. IIA (Hrsg.): standards, S.7/8 AS 1220 1077 vgl. IIR, Berufsgrundlagen, Pfad Berufsgrundsätze 1078 vgl. Schwager, Elmar: Prüfer als Ethical… …. Zudem forciert sie die Realisierung ihrer Verbesserungsvorschläge, indem sie ihre ___________________ 1080 vgl. IIA (Hrsg.): standards, S.10 PS 2010 1081… …vgl. IIA (Hrsg.): standards, S.16 PS 2300 1082 vgl. IIA (Hrsg.): standards, S.16 PS 2310: „ausreichende, zuverlässige, relevante und nützli- che…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Zielsetzung, Untersuchungsobjekt und Gang der Untersuchung

  Dr. Marcus Zepp

  …Risikobericht „unter die Lupe nehmen“ will. O.V. (2007, Bilanzpolizei), S. 13. 1 Zielsetzung, Untersuchungsobjekt und Gang der Untersuchung2 gungs Standards… …Rechnungslegungs- standards und zur Sicherung der Qualität der Abschlussprüfung (BilReG)8 vom deutschen Ge- setzgeber insoweit erweitert worden, dass neben den… …der DRS 5-10 eine Vorreiterstellung für die beiden anderen Standards zur Risikoberichterstattung besitzt; vgl. SELCH, BARBARA (2003, Lagebericht), S… …die neue Standards bzw. die überarbeitete Standards in europäisches Rechts transfor- mieren. Zu dem endorsement mechanism vgl. ausführlich BIEG…

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