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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Risikoorientierte Prüfungsplanung nach MaRisk

  Ein Blick auf unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis
  

  Jürgen Rohrmann, Arne Schreiber

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Risikoorientierte Prüfungsplanung Risikoorientierte Prüfungsplanung nach MaRisk Ein Blick auf… …Arbeitskreises MaRisk Arne Schreiber Bereichsleiter Group Audit, Dresdner Bank, Stellvertretender Leiter des Arbeitskreises MaRisk 1. Einleitung Die… …. Der IIR-Arbeitskreis MaRisk hat sich mit den aktuellen Ausprägungsformen der risikoorientierten Prüfungsplanung in den einzelnen Instituten der… …Arbeitskreismitglieder auseinandergesetzt und aktuelle Vorgehensweisen mit Blick auf die Prinzipien der MaRisk beleuchtet. Die Erkenntnisse und Erfahrungen der Mitglieder… …Information in Tabellenform beigefügt. 2. Praktische Bedeutung der Risikoorientierten Prüfungsplanung für den Leiter der Internen Revision MaRisk AT 4.4, Tz. 3… …Funktion und dem damit verbundenen Aufgabenspektrum aus Sicht der Geschäftsleitung. So wird die Kernaufgabenstellung nach MaRisk: Prüfung und Beurteilung der… …. Vollständige Planung – Bestandteile eines „umfassenden Prüfungsplans“ 3.1 Gegenstand der Planung MaRisk BT 2.1, Tz. 1: „Die Prüfungstätigkeit der Internen… …jährliche Fortschreibung MaRisk BT 2.3, Tz. 1 Satz 1: „Die Tätigkeit der Internen Revision muss auf einem umfassenden und jährlich fortzuschreibenden… …festgelegt wird, ob und welche weiteren Prüfungshandlungen erforderlich sind. 3.3 Genehmigung, unterjährige Anpassung MaRisk BT 2.3, Tz. 4: „Die… …Einbezug von ausgelagerten Funktionen MaRisk BT 2.3, Tz. 1 Satz 3: „Die Aktivitäten und Prozesse des Instituts sind, auch wenn diese ausgelagert sind, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Auswirkungen der überarbeiteten Mindestanforderungen an das Risikomanagement auf die Interne Revision insbesondere bei Auslagerungen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Artikel ist das Ergebnis einer Ausarbeitung des DIIR-Arbeitskreises MaRisk; er gibt die persönliche Meinung der Autoren wieder. 1. Einleitung Im Rahmen des… …. Die Integration des Outsourcing-Rundschreibens in die MaRisk war wegen der materiellen Bedeutung bereits frühzeitig erwartet und gefordert worden. 3 Die… …Unterstützung sind entsprechende Prüfungsansätze für eine Aufbauprüfung in einer Checkliste zusammengefasst. Diese steht auf der DIIR-Homepage unter dem AK MaRisk… …als Download zur Verfügung. 2. Grundlagen der Anforderungen an Auslagerungen durch die MaRisk Der grundsätzlich prinzipienorientierte Ansatz der MaRisk… …Risiken legen, „die ausgelagerten Aktivitäten und Prozesse sind hierzu in eine angemessene „Sourcing-Governance“ einzubetten.“ 7 Die MaRisk definieren… …Fallgruppen nach AT 9 MaRisk nicht auslagerbar Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation nach § 25a Abs. 1 KWG darf nicht beeinträchtigt werden auslagerbar… …Proportionalitätsgrundsatz der MaRisk zu beachten, dass Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt der jeweiligen Aktivitäten und Prozesse die jeweilige Intensität bestimmen… …Aktivitäten und Prozesse, gelten die Anforderungen der MaRisk trotzdem unvermindert (AT 9 Tz. 9 MaRisk). Im Falle einer wesentli chen Auslagerung sind hierfür… …Revision bei der Risikoanalyse Eine bedeutende Neuerung betrifft die Durchführung einer Risikoanalyse des Outsourcing-Vorhabens gem. AT 9 Tz. 2 MaRisk. Schon… …wesentliche Auslagerung i. S. von AT 9 Tz. 2 MaRisk handelt. Ein Institut steht damit vor der Herausforderung, dass es auf der Grundlage einer Risikoanalyse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modernes Kreditpricing – Revisionsansätze

  Axel Becker, Dr. Walter Gruber

  …MaRisk 2 gefordert werden. Die Interne Revision in Kreditinstituten hat im Rahmen ihrer Aufgaben die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung der… …projektbegleitende Prüfung dar, die auch in den MaRisk vorgesehen ist. Denn die Interne Revision sollte unter Wahrung ihrer unabhängigen Funktion und unter Vermeidung… …bankaufsichtlichen Anforderungen (z. B. die MaRisk und Basel II (bzw. die deutsche Solvabilitätsverordnung (SolvV)) rückt eine barwertorientierte und marktgerechte… …Zielrichtungen. Die deutsche Bankenaufsicht legt größeren Wert darauf, dass die Interne Revision Projektprüfungen durchführen soll. Denn in den MaRisk wurden die… …in Abbildung 9 aufgeführten Kernelemente zu Grunde liegen. Erläuterung Diese liegt z. B. in der Erfüllung der MaRisk. Für Kreditpricing-Tools gelten… …erforderlichen Inputdaten)? ◆ Werden die Ergebnisse aus der Bewertung des Kreditpricing-Tools im Berichtswesen nach den MaRisk zeitnah mit aufgeführt? ◆ Besteht… …, BaFin-Rundschreiben 5/2007 vom 30. 10. 2007. 3 Vgl. MaRisk AT 4.4 Interne Revision, Tz. 3. 4 Becker, A.: Die Prüfung ökonomischer Kapitalkonzepte durch die Interne… …Revision, in: Handbuch ökonomisches Kapital Becker/ Gehrmann/Schulte-Mattler (Hrsg.), Frankfurt 2008. 5 Vgl. MaRisk BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz… …, vorzeitige Kündigungsmöglichkeit nach § 489 a BGB. 11 Die Quantifizierung einer solchen wird insbesondere nach der zweiten Baseler Säule und den MaRisk… …, Version v. 1. 4. 2008. 16 DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4: Standard zur Prüfung von Projekten – Projektbegleitender Ansatz, S. 8. 17 Vgl. MaRisk BT 2.1 Aufgaben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  IT-Prüfungsplanung – COBIT der Standard für die Prüfungsplanung?

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …Veröffentlichung der MaRisk für Banken 1 bzw. des Entwurfs für Versicherungsunternehmen 1 eine risikoorientierte Prüfungsplanung vorausgesetzt wird. Von der… …Risikobewertungen übernommen werden und unbedingt beachtet werden, dass die Unabhängigkeit der Prüfungsplanung gegeben ist, da das Risikomanagement nach MaRisk auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Mehrjahresprüfungsplan für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II-Themen

  Eine Orientierungshilfe
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …(Bankenrichtlinie und Kapitaladäquanzrichtlinie) wie SolvV und KWG sowie ergänzend die MaRisk herangezogen. Der AK Basel II hat sich zur Aufgabe gemacht, diese…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2008

  …Risiken in der Prüfungspraxis unter MaRisk und SolvV 22. 10. 2008 Dr. N. O. Angermüller Prüfung des Outsourcing in Kreditinstituten 23. 10. 2008 Ch. Weiß M… …MaRisk: Rahmenwerk und Interne Revision – Fokus Kreditgeschäft Modul 3: Workshop MaRisk: Rahmenwerk und Interne Revision – Fokus Handelsgeschäft 13. 11…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2008

  …Risikomanagement und Risikocontrolling 04. – 05. 12. 2008 M. Klinger T. Falk Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis unter MaRisk und SolvV 22. 10. 2008 Dr. N. O… …. Helfer Prof. Dr. D. Wohlert ◆ Aufbaustufe Modul 2: Workshop MaRisk: Rahmenwerk und Interne Revision – Fokus Kreditgeschäft Modul 3: Workshop MaRisk…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Buchbesprechung

  Axel Becker

  …. Friedemann Loch gibt einen transparenten Überblick über ein angemessenes und wirksames Risikomanagement gemäß KWG und MaRisk. Der Anwendungsbereich der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Sparkassenakademie. In: Betriebswirtschaftliche Blätter 2007, S. 35–37. (Kreditinstitute, Prüfung; Anforderungen der MaRisk an die Interne Revision; Inhalte der… …qualitativen Prüfungsverfahren: Das Prüfungskonzept der Deutschen Bundesbank für die MaRisk. In: Betriebswirtschaftliche Blätter 2007, S. 23–26. (Kreditinstitute… …, Prüfung; Bankenaufsicht; qualitative Aufsicht der MaRisk; Prüfungsmodell der Bankenaufsicht und Vorgehen bei Bankenprüfungen; erste Erfahrungen aus der… …. 6–9. (Kreditinstitute, Prüfung; MaRisk; Management der Internen Revisionsabteilung; Auslagerungsabsicht als Prüffeld der Internen Revision; Einbindung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Veranstaltungshinweise

  …nach MaRisk Prüfung der Gesamtbanksteuerung unter besonderer Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit Auswirkungen der MiFID auf die Interne Revision… …Erfahrungsaustauschgruppen ◆ Aufbau und Inhalt des Jahresberichts der Internen Revision ◆ Begleitung von wesentlichen Projekten gemäß MaRisk durch die Interne Revision ◆…

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