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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Bestandteile der Banksteuerung und konzeptioneller Rahmen

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …, Kalkula- tion, 1996; Goebel et al., 1997; Wimmer, Verrechnungspreissysteme, 1997. 2 Zum Begriff der wertorientierten Unternehmenssteuerung vgl. z. B… …die Marge über mehrere Jahre (Zinsbindungszeitraum) verteilt. Analysiert man die Situation für die Periode 2, so wird in der Periodensteuerung auch… …höchstrichterliche Rechtsprechung gefunden4 und sie ist bei der berechtigten vorzei- tigen außerordentlichen Kündigung nach § 490 Abs. 2 BGB für die Berechnung der… …lungsverpflichtungen, 2000. Abbildung 78: Gesamtbanksteuerung und Balanced Scorecard 2. Aufbau eines Banksteuerungssystems 305 in Wechselbeziehungen stehen, sind… …2. Aufbau eines Banksteuerungssystems7 Zentrale Banksteuerungsmodelle sind aufgrund ihrer Komplexität kaum praxistaug- lich, wie bereits die… …kreditfinanzierte Risiken auf sich. Man spricht dabei auch vom „Hochhebeln“: z. B. gibt Hebel 2 an, dass der Investor zusätzlich zum Ausgangsvermögen einen gleich… …von Steuern und Transaktionskosten. 2. Aufbau eines Banksteuerungssystems 307 Der letzte Absatz umschreibt das so genannte Separationsprinzip.11… …•Benchmark 2 • Effizienzgerade Benchmark 3 Restriktionen „Mindestrisiko- übernahme“ „subjektive Grenze auf Basis Risikotrag- fähigkeits- konzeption… …1,5%/6% = 25% 2. Aufbau eines Banksteuerungssystems 309 Dieser Zusammenhang gilt auch für die in der Banksteuerung verwendeten Ertrag-… …; Sievi, Kalkulation, 1996; Wimmer, Vertriebssteuerung, 2004. 2. Aufbau eines Banksteuerungssystems 311 wert des Rest-Cashflows nach dem Eintreten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Banksteuerung und Risikomanagement

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …im Anlagebuch. Die wesentlichen qualitativen Elemente der Basel II- Eigenkapitalrege- lungen3 (hier die so genannte „Säule 2“) gelangten damit über… …Adequacy Assessment Process (ICAAP)“ und der „Super- visory Review and Evaluation Process (SREP)“ stellten den Kern der 2. Säule des Baseler Akkords dar… …des 1 Vgl. hierzu Wimmer, MaRisk, 2006, S. 146–153 sowie Wimmer, MaRisk, 2015. 2 MaH (Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der… …dort intensiver aus. Zentraler Anknüpfungspunkt der MaRisk ist § 25a Abs. 1 Nr. 1 und 2 KWG. Danach muss jedes Institut über eine ordnungsgemäße… …besonderen Teils BT (Modul BT 1). In BT 2 wird der Rahmen für die Ausgestaltung der Internen Revision in den Kreditinstituten formuliert. Die BaFin versteht… …2). Der Markt darf hier nicht zuständig sein. Hintergrund für die Einführung der Funktionstrennung in den MaRisk ist die Einschaltung einer nicht in… …dings ist es nicht erforderlich Marktfolge und Risikoüberwachung aufbauorganisa- torisch zu trennen. 2-Voten-Prinzip (BTO 1.1 Ziffer 2, 6) Grundsätzlich… …erkennen (AT4.3.2 Ziffer 2), weshalb die Implementierung von Verfahren zur frühzeitigen Identifizierung von Risikopotenzialen im Kreditgeschäft notwendig… …Kontokorrentlinie. 2. aus den Kreditunterlagen: Stundungsansinnen: keine Ausnutzung von Skonti; kurzfristig überraschender Auf- nahme einer weiteren Bankverbindung… …-Controllingprozesse Kreditgeschäft (BTR 1) Ein wichtiger Bestandteil des Kreditrisikomanagements besteht in der Entwicklung eines Limitsystems (BTR 1, Ziffer 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Entwicklungslinien der Bankkalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …pothekendarlehen modifiziert werden [Hypothekendarlehen: 3 Jahre Laufzeit, Til- gung in 2 Raten am Ende des 1. und 3. Jahres;2 Termingeld: Laufzeit 1 Jahr… …; Festzinskredit: Laufzeit 2 Jahre; Sparbrief: Laufzeit 3 Jahre; Volumina in Mio. €]. Es werden folgende Geld- und Kapitalmarktsätze angegeben; aus didaktischen… …Gründen gelte ein einheitlicher Tagesgeldsatz in Höhe von 0 %:   Brief Geld 1 Jahr 0,50 % 0,30 % 2 Jahre 1 % 0,80 % 3 Jahre 1,50 % 1,30 % Brief Geld 1… …Jahr 0,50% 0,30% 2 Jahre 1,00% 0,80% 3 Jahre 1,50% 1,30% Zins Zins- GKM- Zins Zins- GKM- satz ertrag Satz satz aufw. Satz % % % % Hypotheken- darlehen… …*) Termingeld (3 J. Laufzeit) (Laufzeit 1 Jahr) Festzinskredit Sparbrief (Laufzeit 2 Jahre) (Laufzeit 3 Jahre) Summe 100 2,30% 2,3 100 0,41% 0,41 *)… …; Zahlen in Mio. €). 1 Vgl. zum Folgenden Wimmer, Realisierung, 1994; Marusev/Zumbach, Gewinntransfer, 1993; Marusev/Pfingsten, Strukturbeitrag, 1993. 2… …und Kapitalmarktes sei die Zahlungsreihe -1.000 (t0) +1.040,40 (t2) mit einer Rendite von 2 % a) bei einer waagrechten Zinsstrukturkurve mit einem… …einheitlichen Kalkulations- zinsfuß von 2 % und Achter Teil: Entwicklungslinien der Bankkalkulation 470 b) bei einer gekrümmten Zinsstrukturkurve (1 %… …1-Jahresgeld, 2 % 2-Jahresgeld) zu beurteilen. Im Fall a) ergibt sich ein Margenbarwert von Null. Ein Strukturbeitrag kann nicht auftreten, da ein für alle… …a) erhält man dann bezogen auf den Cashflow –1.000 (t0) / +1.050 (t2) Fall a "flach" 0 1 2 EZ Kunde (1) 2,4695% 2,4695% EZ Opportunität (2) 2,0000%…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1.1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Die Interne Revision im Fraud Report 2022

  Aktuelle empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation legen eine steigende Anti-Fraud-Wirksamkeit der Internen Revision nahe
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Verringerung des Schadensausmaßes) zeigen die „escalating relevance as anti-fraud control“ 2 der Internen Revision im Rahmen ihrer Funktion in der dritten Linie… …(2022), Occupational Fraud 2022: Report to the Nations (kurz: Fraud Report 2022). 2 Vgl. Westhausen H.-U. (2017), The escalating relevance of internal… …auditing as anti-fraud control. 3 Vgl. ACFE (2020), Fraud Report, S. 2. 4 Vgl. https://www.acfe.com (Stand: 10.05.2022). 5 Der Berichtszeitraum des Fraud… …Cybercrime hat auch wegen überhastet aufgebauter und technisch fragiler Homeoffice- Strukturen während der Pandemie stark zugenommen. 2. Wesentliche Ergebnisse… …Revision erreichte erstmals 77 Prozent (vgl. Tabelle 2). Angesichts der immer weiter grassierenden Korruption in mittlerweile 53 Prozent aller Betrugsfälle… …Lägern, aber auch die illegale Verwertung vertraulicher Kundeninformationen, vgl. ACFE (2022), S. 94. Tab. 2: Ausgewählte Rankings im Zeitvergleich 13… …(3. zu 1.) Aufdeckungswahrscheinlichkeit durch IR (4. zu 2.) 256 200 209 398 404 376 338 20,4 % 21,1 % 20,0 % 22,4 % 20,6 % 20,3 % 20,8 % 262 ZIR 06.22…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Mehr als die Prüfung eines agilen Teams

  Erweiterung des Prüfungsfokus der Internen Revision auf das Zusammenspiel von agilen und traditionell arbeitenden Organisationsbereichen
  

  Urs Andelfinger, Dr. Petra Haferkorn

  …Planungshorizonten) muss das Unternehmen sinnvoll umgehen. 2. Zwei Fallbeispiele aus der Prüfungspraxis Dieser Abschnitt illustriert anhand von zwei Fallbeispielen… …Organisationsbereichen und den Anforderungen der agilen Projekte. 2.2 Fallbeispiel 2: Interne Revision im Spannungsfeld zu einem agil-beweglichen Audit Universe Der Leiter… …werden. 06.22 ZIR 269 BEST PRACTICE Mehr als die Prüfung agiler Teams Abb. 2: Teufelskreis zwischen Möglichkeitsund Kontrollorientierung Fortschritte aus… …Finanzabteilung darauf reagieren (vgl. Abbildung 2). 2 Wie auch Fallbeispiel 1 zeigt, benötigen agile Teams und Projekte also einen passenden Kontext, um… …Erfolg von Agilität in Organisationen ist also nicht nur, dass die agilen Teams und Einheiten die Agilität methodisch gut 2 Quelle: Andelfinger, U. /…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Datenanalysen im Three-Lines-Modell

  Herausforderungen, Durchführung und Vorteile mit Anwendungsbeispielen
  

  Marc Eulerich, Jan Grüne

  …und einem generischen Grundkonzept. 2. Grundkonzept Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, CIA, Lehrstuhl für Interne Revision der Universität Duisburg-Essen… …Daten abbilden lässt. Andere mögliche Anwendungsbeispiele finden sich in Tabelle 2. 3.2 Zweite Linie Die Nutzung von Datenanalysen im Rahmen der zweiten… …Datenanalysen 1 Create Purchase Order Create Purchase Order Purchase Dep. Team Member A 2 Approve Purchase Order Approve Purchase Order 3 Send Purchase Order Send… …processing the internal steps Deviations from the planned process Deviations as standard procedure Unusual collaborations Tab. 2: Beispiele für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Prüfung von Vertriebsrisiken bei Großprojekten

  Risiken im Angebots- und Aftersales-Prozess
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Projektmanagement benötigen, kundenindividuelle Einzelfertigung, technologisch sehr komplexe und anspruchsvolle Produkte. 2. Mögliche Prüffelder mit Einzelfragen Die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Sustainable-Corporate-Governance-Regulierungen

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Patrick Velte

  …Bedeutung zu, welches eine integrative Betrachtung von Umwelt-, Sozialund Unternehmensführungsaspekten anstrebt. 2 Mit dem ESG-Konzept werden die… …2022, S. 89 f. 2 Vgl. Velte, P., DB, 2021, S. 1054 f. 3 Vgl. Velte, P., WISU, 2022, S. 787. 4 Vgl. Velte, P., in: Freiberg / Bruckner (Hrsg.), Corporate… …CSRD 2022 abgelöst (siehe Kapitel 2). Neben der regulatorischen Ausweitung der Nachhaltigkeitsberichterstattung sind zahlreiche Reforminitiativen zum… …Ausstrahlungswirkungen erkennen, die im Folgenden ebenfalls thematisiert werden sollen (siehe auch zusammenfassend Kapitel 5). 2. Von der nichtfinanziellen Erklärung nach… …Millionen Euro bezogen auf das vergangene Geschäftsjahr (Gruppen 1 und 2) sollen in einem zeitlichen Verzug von zwei Jahren auch weitere Risikobranchen unter… …Messung der CO 2 - Emissionen, Scope 3), wird wohl nicht die ambitionierte Klimaneutralitätszielsetzung bis 2050 in der EU zu realisieren sein. Der Prozess… …. Bei Unternehmen der Gruppen 2 und 4 erfolgt eine Reduktion auf den speziellen Risikosektor, indem die Umsätze getätigt wurden. Zur Informationsgewinnung… …der geplanten CSDD wie folgt anführen: • Unternehmen der Gruppen 1 und 2 müssen Nachhaltigkeitsaspekte, insbesondere Menschenrechte, den Klimawandel und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Buchbesprechungen

  …aufsichtsrechtliche Regulierung von Finanzdienstleistungen Erich Schmidt Verlag, Berlin 2022, 2., völlig neu bearbeitete und wesentlich erweiterte Auflage, 443 Seiten…