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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Prüfung der Personalabrechnung

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Manipulationen zum Schaden des Unternehmens kommen. Wesentliche Fraud 1 Risiken im Personalbereich sind die Einrichtung von so genannten „Pseudo“ bzw… …werden: 1. Stammdatenanlage bei der Einstellung; 2. Abwicklung der Abrechnung während der Beschäftigungszeit; 3. Änderung der Abrechnungsgrundlagen; 4… …. Änderungen nach Austritt. Änderungen der Abrechnungsgrundlagen Stammdatenanlage bei Einstellung Abwicklung der Abrechnung Abb. 1: Hauptprozesse… …Kliniken GmbH. 1 Allgemein werden unter „Fraud“ bewusst begangene un erlaubte Handlungen verstanden, die direkt oder indirekt zur Schädigung oder Gefährdung… …Datenschutz schließt sich daher den Betrachtungen an. 1. Stammdatenerfassung bei der Einstellung In der Regel nutzen die meisten Unternehmen zur automatisierten… …; b) dass dieser für Nachzahlungen voll haftet, sollte doch eine vorliegen. Vor Vertragsabschluss Prüfung: 1) Weitere AG? 2) Anteil der Arbeitszeit bei… …(Honorarkräften) im Hinblick auf Scheinselbständigkeit: 1) Mehrere weitere AG; 2) Anteil der Arbeitszeit bei eigenen Unternehmen; 3) Einbindung in betriebliche… …Personalabrechnung Fortsetzung Abb. 4 von Seite 133 Risiko Sollvorgaben IKS Prüfungshandlungen Fehler bei Änderung von Daten und Feldern 1) Falsche Eingabe von… …überwacht werden. 10 Gemäß § 24 Abs. 1 Satz 4 TVöD/TV-L sind diese Gehaltsbestandteile am Zahltag des zweiten Kalendermonats fällig, der auf ihre Entstehung… …folgt. 11 Im Einzugsbereich des TVöD und TV-L beträgt die Ausschlussfrist sechs Monate nach Fälligkeit (§ 37 Abs. 1 TVöD/TV-L). Abb. 5: Risiken und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Matthias Kopetzky

  …., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart PricewaterhouseCoopers AG (Hrsg.) IFRS für Banken – Teil 1 und 2 Praxishandbuch für Bankenbilanzierung nach IFRS… …Fachverlag Moderne Wirtschaft GmbH, Frankfurt am Main 2012, 5. Auflage, Teil 1 und 2 mit insgesamt 2.201 Seiten, mit verschiedenen Abbildungen, Preis € 95,–… …Banken – Teil 1 und 2“ ist gemessen an Umfang und Inhalt eines der Standardwerke und daher uneingeschränkt für Mitarbeiter und Bank-Praktiker im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Risikobasierter Revisionsansatz bei Cloud Computing

  Arbeitsgruppe aus der Fachgruppe „IT-Revision“ des Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision

  …. Der Fokus dieses Artikels liegt in den Besonderheiten bei der Prüfung von Cloud-Diensten durch die interne Revision. 1. Einleitung Das Thema Cloud… …Unternehmen vergeben werden.“ 1 Die Definition der US-amerikanischen Standardisierungsstelle NIST (National Institute of Standards and Technology), die auch von… …gestellt werden können.“ 1 cen und Risiken von Cloud-Computing aus Sicht der Revision. Resultierend aus dieser Sichtweise wurde auf Grundlage der… …(FH), CISA; André Kist, Diplom Wirtschaftsinformatiker. 1 https://www.bsi.bund.de/DE/Themen/CloudComputing/Grundlagen/Grundlagen_node.html 2 Vgl. Seminar… …IT-Sicherheit – Sicherheit und Vertrauen in Cloud Computing – Kapitel 1 Entwicklung und Abgrenzung des Cloud Computing von Arthur Deobald – Prof. Dr. Udo… …Anschaffungskosten der Ressourcen. Nutzung kostenlos Keine Anschaffungskosten, pay-per-use Abb. 1: Eigenschaften von Cluster Computing, Grid Computing und Cloud… …Modellen neu?“. 3 Die Darstellung von Arthur Deobald (Abbildung 1) vergleicht die Unterschiede zwischen Cluster, Grid und Cloud Computing aus technologischer… …Sicherheit und Vertrauen in Cloud Computing – Kapitel 1 Entwicklung und Abgrenzung des Cloud Computing von Arthur Deobald – Prof. Dr. Udo Helmbrecht, Michael… …Verwendung einer Cloud von Nutzen sein. Jedoch ergeben sich hierbei neben vielen Chancen auch nicht zu vernachlässigende Risiken. 1. Infrastrukturen… …Einsparpotential Einsatz neuster Technologien („Stand der Dinge“) 1. Infrastrukturen (Serverräume, Netzwerkverteiler) 2. Netzwerke (Firewall, Internet, LAN, WLAN, G…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Der Vertrieb von Geschlossenen Fonds als Prüfungsobjekt der Internen Revision

  Axel Budde, Peter Metzker

  …als „Teile eines Baukastens“ verstanden werden, die als „Guideline“ nutzbar und bei Bedarf entsprechend anzupassen sind. 1. Definition Closed End Fonds… …(§ 1 Abs. 11 KWG) und Wertpapierhandelsgesetz (§ 2 Abs. 2b WpHG). Somit sind grundsätzlich sämtliche Organisations-, Verhaltens- und Transparenz- Im… …Metzker – Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Revision des Wertpapiergeschäftes in Kreditinstituten“. 1 Verordnung zur Konkretisierung der Verhaltensregeln… …Fondgesellschaft (Emittent, i. d. R. als Rechtsform GmbH & Co. KG) Ertragszahlungen Investiert in Großprojekte Investitions-Objekt (z. B. Immobilien) Abb. 1: Quelle… …durch einen zutreffend gestalteten Anlageprospekt vorgenommen werden. BGH-Urteile vom 18. 1. 2007 und 10. 5. 2007 (III ZR 44/06): Hiernach ist der… …www.ESV.info Renz-Jäger-Maas_Anzeige _192x140_sw.indd 1 17.09.2013 08:30:48 Im Rahmen des Vertriebscontrollings sollten regelmäßige Auswertungen des… …angestrebte Investitionsvolumen platziert wurde. Vor dem Hintergrund des § 33 Abs. 1 Nr. 3a WpHG (unzulässige Vertriebsvorgaben) müssen die Vertriebsvorgaben so… …, die durch das am 1. 6. 2012 in Kraft getretene Gesetz zur Novellierung des Finanzan- lagenvermittler- und Vermögensanlagenrechts veröffentlicht wurde… …Entscheidung auf Basis von aktuellen Informationen zu treffen. Zwar waren solche Nachträge auch bisher schon zu veröffentlichen, seit dem 1. 6. 2012 müssen sie… …vom 17. 1. 2012, AZ 5 U 2167/11) entschieden, dass Verbraucher bei der Formulierung, die Widerrufsfrist für den Darlehensvertrag beginne „frühestens mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten

  Jan T. Saul, Gert Esser

  …den Ergebnissen werden Vorschläge zur Lösung möglicher Abgrenzungsfragen entwickelt. 1. Einleitung Die Stellung der Compliance-Funktion – als Teil der… …benannt – spätestens damit auch Eingang in das Deutsche Aufsichtsrecht gefunden. Sie bestehen demnach aus folgenden Bestandteilen: 1. Verteidigungslinie… …Compliance Strategien Interne Kontrollverfahren 1. Verteidigungslinie 2. Verteidigungslinie 3. Verteidigungslinie Aufbau- und Ablauforganisation… …Risikosteuerungs- Prozesse Abb. 1: Interne Kontrollverfahren gemäß MaRisk Risikomanagement Risikotragfähigkeit Compliance- Funktion Risikocontrolling- Funktion… …vom 15. 10. 2012) unter Abb. 1 dargestellt. 3. Ergebnisse der Befragung der Mitglieder des Arbeitskreises MaRisk und Ausblick Zu den im Folgenden… …Überwachungs- und Kontrollaktivitäten der „Zweiten Verteidigungslinie“ führen. These 1: Einer zweckmäßigen Organisation und Abgrenzung der ersten, zweiten und… …1., 2. und 3. Verteidigungslinie sollte sie allerdings eine aktiv beratende Rolle einnehmen – selbstverständlich unter Wahrung der Neutralität. 3.1… …bleibt jedoch dem professionellen 1 Vgl. auch die Ausarbeitung des Institute of Internal Auditors „Reliance by Internal Audit on Other Assurance Providers“…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Alarmfall Durchsuchung – vom unternehmerischen Krisenmanagement erfasst?

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …die drohenden negativen Wirkungen begrenzt bzw. weitgehend beherrschbar sind. 1. Ausgangssituation Unternehmensbezogene Durchsuchungen dienen dem… …standardhaft als Beschuldigte eingetragen werden, wenn es um gegen das Unternehmen gerichtete Vorwürfe geht. 1 Sie sollten deshalb erst gar nicht in eine… …Durchsuchung selbst ist allerdings nicht zielführend. Sie wird vor allem nicht dazu führen, dass die strafprozessuale Maßnahme abgebrochen wird. 1 Nicht selten… …Befragungen oder Vernehmungen durchzu- Anders denken – mit Fakten entscheiden. Auf welchem Level der Datenanalyse befinden Sie sich? Level 1 Basiswerkzeug… …Einleitung des Strafverfahrens entstanden sind. 3 Darüber hinaus kann auch weitere Korrespondenz mit Berufsgeheimnisträgern geschützt sein (§§ 97 Abs. 1, 53… …Abs. 1 Nr. 2 StPO, § 160a StPO 4 ). Bei Meinungsverschiedenheiten über die Rechtmäßigkeit der Beschlagnahme ist ebenfalls zu verlangen, dass Unterlagen… …solchen Vernehmung zunächst Rücksprache mit einem Anwalt – einem sog. Zeugenbeistand (§ 68 Abs. 1 Satz 1 StPO) – nehmen zu wollen und sich gegenwärtig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Jahresinhaltsverzeichnis 2012

  …. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift… …Nr. 28 vom 1. Januar 2013, die unter http://mediadaten. ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die… …Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006 Marcel Bode, CPA, M. A., MBA, Dipl.-Betriebsw. (FH) . . . 4/174 Der aktuelle ACFE-Fraud-Report aus… …Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006 4/174 Interne Revision · Jahresinhaltsverzeichnis 2012 VII T Three-Lines-of-Defence-Modell 2/55, 4/192…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Einblicke in die Arbeit der Internen Revision der Versatel GmbH

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Winfried Schnitzler

  …. Qualitätssicherung. 1. Einleitung Die Versatel GmbH ist einer der führenden Telekommunikationslösungsanbieter auf dem deutschen Markt mit einem eigenen leistungs… …spielen dabei eine besondere Rolle: 1 Unternehmensgröße, Branche und Eigentumsverhältnisse. Mit zunehmender Größe des Unternehmens (Umsatz/Mitarbeiter)… …. Tabelle 1 macht deutlich, dass ein Teil-Outsourcing der Revision für den Mittelstand eine erfolgversprechende Ausgestal- * Prof. Dr. Avo Schönbohm… …. Winfried Schnitzler, Leiter Interne Revision und Corporate Compliance der Versatel GmbH, Niederkasseler Lohweg 181–183, 40547 Düsseldorf. 1 Vgl. auch… …spezifische Unternehmenskenntnisse fehlen. Tab. 1: Ausgestaltungsformen der Institutionalisierung 8 ter. Der Abteilungsleiter verantwortet in Personalunion auch… …Abbbildung 1 dargestellt aufgebaut: In der Abteilung Internal Audit & Corporate Compliance der Versatel GmbH sind mit dem Leiter insgesamt sieben Personen… …: Flensburg Abb. 1: Organigramm der Internen Revision der Versatel GmbH (eigene Darstellung) Kompetenzfeld Awareness Kompetenzfeld Fraud Management… …. Auf welchem Level der Datenanalyse befinden Sie sich? Level 1 Basiswerkzeug Office-Anwendung AM:DataConsult GmbH Ramskamp 70 · D-25337 Elmshorn… …, Vol. 19, 2000, Nr. 1, S. 37–51. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (2011): Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen… …Revision 2011, Frankfurt a. M. 2011. Hadaschik, M. (1993): Revision und Controlling in einer Abteilung. In: Zeitschrift für Interne Revision, (1), S. 27–35…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Big Data – Big Challenge

  Projekt STAAN – STandard Audit ANalysis – Erfolgsbilanz und Erfahrungsbericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision der Bayer AG
  

  Stephan Rausch, Stefan Wenig

  …und 2007 wurde in der ZIR eine Artikelreihe „STAAN – STandard Audit ANalysis“ publiziert 1 . Diese berichtete über Ansätze der angewandten Forschung im… …weltweiter Integration in die operative Revisionstätigkeit aussehen und das Projekt dann auch nachhaltig etabliert wurde, beschreibt dieser Artikel. 1… …und damit der gesamten Prüfung – zu erhöhen. 3 Abb. 1 zeigt noch einmal den grundsätzlichen Aufbau. SAP® als weitgehend global eingesetztes ERP System… …Corporate Auditing, Leverkusen; Wenig, Stefan: Dipl.- Wirtschaftsinformatiker (FH), Geschäftsführer der dab: Daten – Analysen & Beratung GmbH, Deggendorf. 1… …. 1: Architektur der Lösung SAP ® SAP ® SAP ® Bestimmungen gewahrt werden. Die aus SAP® extrahierten Daten werden zudem in ein analysefähiges Format… …2013 in dieser Form immer noch erfolgreich im Einsatz. Die in Abb. 1 skizzierte grundlegende Architektur hat sich also bewährt, auch wenn im… …sich als besonders wichtig heraus: 1. Vorgehen bei der Datenanforderung sowie Bereitstellung an die Prüfer 2. Inhaltliche Gestaltung und Anwendung der… …Prüfern nun direkt in der Prüfsoftware ACL™ zur Verfügung gestellt werden (Vgl. Abb. 1). 2.1.2 Ursprüngliches Konzept Am Anfang des Projektes wurden die… …Fragestellungen: 1. Wie werden Anforderungen des Datenschutzes und der Datenvertraulichkeit sichergestellt 4 ? 2. Wie kann bei derartigen Volumina die Validität und… …Prüfalgorithmus wurde dabei wie in Kapitel 1 „Ausgangslage“ beschrieben entwickelt und liegt somit als Makro, z. B. in der Analysesoftware ACL™, vor. Sie lässt sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Möglichkeiten und Potentiale von Revisionsmarketing

  Empirische Untersuchung der internen und externen Vermarktungsmöglichkeiten von Revisionsleistungen
  

  Kristin Isabel Poppel, Prof. Dr. Martin R. Wolf

  …diskutiert. 1. Einleitung Bereits 1836 widmete sich der russische Autor Nikolai Gogol der Abneigung der Bevölkerung gegenüber Revisoren. „Aber wozu (...)?… …Weshalb? (...) Warum kommt zu uns ein Revisor?“ heißt es in seiner Komödie, als bekannt wird, dass ein Prüfer naht. 1 Schnell ist die ganze Stadt über dessen… …Wolf, FH Aachen – University of Applied Sciences, Lehrgebiet Management von Informationstechnologie, Aachen. 1 Gogol, N.: Der Revisor, S. 3. Aufgerufen… …Baustein guter Unter nehmensführung. 2011, S. 1. Aufgerufen am 25. 06. 2012 von: www.diir.de/fileadmin/konferenzen/ downloads/PL1MuellerInterne… …Führungskräfte). Bezogen auf diese Zielgruppen ergeben sich folgende Ziele, die im Rahmen des Revisionsmarketings verfolgt werden sollten: ZIEL 1: Wissensaufbau… …Potentiale. (1) Zunächst sollte der Nutzen der Revision gegenüber geprüften Einheiten stärker kommuniziert werden. Ziel ist Wissensaufbau, wobei keine… …Kommunikationsinstrumenten des Marketing an den Kunden vermit- telt werden, was zur Erreichung von ZIEL 1 und 2 beiträgt. Des Weiteren ist über die Etablierung eines… …Intranet angesiedeltes Tool). Dies erhöht die Kundenzufriedenheit und pflegt das Image der Revision 22 (ZIEL 1). 3.2 Kommunikation der Dienstleistung… …folgenden Instrumente ausgeschöpft werden können: Optimierungspotential 1: Eine intensivierte Kommunikation des Wertes der Revision kann über eine veränderte… …. die Fähigkeit, Gespräche in eine bestimmte Richtung zu lenken und Dinge entsprechend zu verkaufen einher, was für die Hebung von Potential 1 wesentlich…

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