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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Prüfung der Leistungsbeschreibung und Leistungsanerkennung von Dienstleistungen

  Schwachstellen- und Risikoanalyse sowie Best-Practice-Hinweise
  

  Alfred Lux, Dr. Jochen Matzenbacher

  …Vollständigkeit, Eindeutigkeit und Richtigkeit zu überprüfen. - Hierbei sind die Elemente des Internen Kontrollsystems (IKS) – Vieraugenprinzip, Funktionstrennung… …Leistungsbeschreibung und -anerkennung ARBEITSHILFEN 3.2 Fehlendes oder nicht wirksames IKS Fehlendes Vieraugenprinzip und fehlende Funktionstrennung Beispiel 1: In einem… …Beschaffungsfunktion durch die Logistik war jedoch mit dem Zentraleinkauf nicht abgestimmt und widerspricht der gebotenen Funktionstrennung. In diesen Beispielen werden… …damit zu einem Korruptionsrisiko. 3. Es besteht keine Funktionstrennung innerhalb des Beschaffungsprozesses. Kritisch sind ins- besondere eine… …. Zu empfehlen ist eine regelmäßige Personalrotation. c. Bei der Leistungsüberprüfung sollte eine Funktionstrennung vorgesehen werden. Kritische…

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