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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und Controlling

  Sabine Blumthaler, Michael Flachs

  …. B . Accounting) oder aus dem GRC-Umfeld (z . B . Interne Revision, Compliance Bereich) die Risikomanagement-Aufgabe übernehmen . Sollte die Interne… …Revision die Risikomanagement-Aufgabe übernehmen, ist jedoch zu bedenken, dass gem . Standard „1100 Unabhängigkeit und Objektivität“ Interna- tionale… …Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017 (Version 6 vom 12 . Juli 2017, Seite 12) die Interne Revision unabhängig sein muss und bei der… …Durch- führung ihrer Aufgaben objektiv vergehen muss . Eine Prüfung des Risikomanage- ments durch die Interne Revision wäre somit nicht möglich und müsste…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk - Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …Datenkontrolltätigkeiten oder automati- sierte Plausibilitätsprüfungen dar. An dritter Stelle führt die Interne Revision als unabhängige, nicht in den Prozess integrierte… …Kontrollen oder prozessunabhängige Prüfungen der Internen Revision sowie anderen sonstigen Prüfungen (z. B. „High-level Controls“  – spontane Kontrollen der… …higkeit der internen Kontrollen überwacht und ■ die Interne Revision, die die Funktionsfähigkeit der ersten beiden Verteidi- gungslinien, insbesondere des… …: Lexikon der Internen Revision, München/Wien/Oldenburg 2001, S. 160–162 Marten, Kai-Uwe/Quick, Reiner/Ruhnke, Klaus unter Mitarbeit von Annette G. Köhler… …Verfahrensprüfungen im Kre- ditgeschäft, in: Becker, Axel/Kastner Arno (Hrsg.), Prüfung des Kreditgeschäfts durch die interne Revision, Stuttgart 2007, S. 26-49…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 9: Zusammenarbeit mit den Ermittlungsbehörden

  Dr. Edgar Joussen

  …, dass die Revision eine frühere diesbezügliche Frage bereits ge- genüber der Polizei im direkten Weg beantwortet hat, ohne dies zu kommuni- zieren. Neun… …. ranghöhere Vertreter ei- ner Revision oder auch Dritte als Quellen genannt werden. Beispiel Es werden die Preise von Verträgen mit der Firma X geprüft… …„Schutz“ bestimmter Mitarbeiter der Revision, die bei einem Ermittlungsverfahren nicht unnötig in die erste Linie gerückt werden (wollen). Dies sichert… …Polizeibehörden teilweise wieder Wert darauf legen, un- mittelbar mit Mitarbeitern der Revision als „Erstquelle“ in Kontakt zu treten. Im Ergebnis lässt sich dies… …Beschleunigungsgründen auch sinnvoll sein. Unge- achtet dessen aber gilt: � Wenn es Gespräche zwischen Polizei und Revision gibt, sollte daran wenn irgend möglich der… …, d.h.: Die Revision übergibt der Poli- zei Unterlagen, während die Polizei ihrerseits Informationen vermeintlich vertraulich an die Revision gibt, mit… …ist vor allem im Hinblick auf bestehende Alternativen völlig unnötig. � Wenn schließlich Direktkontakte zwischen Polizei und Revision stattfin- den… …und infolgedessen Unterlagen seitens der Revision tatsächlich einmal unmittelbar an die Polizei geschickt werden, sollte unternehmensintern verfügt… …Durchsuchungsorte und -ziele gesondert vereinbart werden, dass mit der Sachaufklärung befasste Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Revision die Ermittlungsbehörden… …. Hier gilt umso mehr, dass ein geschulter Mitarbeiter einer Revision sehr viel schneller die entscheidenden Unterlagen finden wird als ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die Organisation von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Bernd P. Mott, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 577 2.2.4 Überwachungsfunktion der Revision. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 579 2.2.5 Tabellarische Übersicht… …eines Überwachungssystems – Überwachung der Einhaltung der eingerichteten Maßnahmen und integrierten Kontrollen – Prüfung durch die Interne Revision auf… …durch das Risikomanagement – gegebenenfalls unterstützt durch die interne Revision – stichprobenartig über- prüft. Bei dieser Ausgestaltung eines… …Instanz überwacht werden.5 Diese Funktion wird in der Regel von der Internen Revision wahrgenommen. Deren Aufgabe ist die Überprü- fung der vorhandenen… …sowie der geplanten Konzepte und Systeme auf ihre Effekti- vität und Effizienz. Die Interne Revision beurteilt also die Wirksamkeit bestehender… …Überwachungsfunktion der Revision Zu einem funktionsfähigen Managementsystem gehört immer auch die regelmäßi- ge „Selbstprüfung“. Dabei ist zu untersuchen, ob das System… …die Interne Revision übernommen. Die Interne Revision wird ihre Prüfpläne anpassen und die Überprüfung des Risikomanagementsystems in ihre ohnehin… …stattfindenden Untersuchungen integrieren. Entsprechende Schulungen der Mitarbeiter der Inter- nen Revision zum Verständnis für Risikomanagementsysteme sind daher… …Wirtschaftsprüfer vorgeschrieben (§ 317 HGB). Sofern eine Interne Revision nicht im Unternehmen etabliert ist, könnte die Überprüfung des Risikomanagementsystems… …Abbildung 4: Aufgaben der Internen Revision Die Organisation von Risikomanagementsystemen 583 – Zentrales Risikocontrolling: Das dezentrale…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Kritische Infrastrukturen

  Axel Becker

  …. Damit ist für die Interne Revision von KRITIS-relevanten Instituten das Prüffeld „Kritische Infrastrukturen“ innerhalb der Prüfungsplanung mit aufzunehmen… …bedeutet für die Interne Revision auch ein enges Prüfungsintervall aufgrund der hohen Bedeutung für das In- stitut (i.d.R. jährlicher Prüfungsturnus). Dabei… …bei Prüfungen der Internen Revision berücksichtigt werden. Nachweiserbringung im Rahmen der Jahresabschlussprüfung Bei der Nachweiserbringung im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Einleitung

  Dr. Markus Warncke

  …Kontrollsystem, dem Risikomanagement und der Internen Revision zu befassen, mit der Überwachung dieser Themen zu betrauen. Gerade vor dem Hintergrund von… …Revision der Gesellschaft und die Koordination der internen und externen Prüfung durch den Prüfungsausschuss. Abschließend wird erörtert, inwieweit die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Keine Ermittlungen ohne Anfangsverdacht

  Birgit Galley

  …Revision delegiert, ohne dass die Unternehmenslei- tung diesbezüglich aus der Haftung entlassen ist. Dass in diesem abhängigen Auftragsverhältnis die… …Verantwortungen88. Sofern der Aufsichtsrat Anhaltspunkte für die Beteiligung des Manage- ments an schädigendem Verhalten hat, so ist nicht die Revision sein…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Keine "unabhängige Untersuchung" nach nordamerikanischem Vorbild

  Dr. Ingo Minoggio

  …65 Minoggio, I.: Firmenverteidigung, 2. Auflage, Münster: ZAP Verlag, 2010, S. 52. 66 Ebenso Wessing, J.: Der Einfluss von Compliance, Revision und… …, 1913. 79 Vgl. nur die Kritik bei Wessing, J.: Der Einfluss von Compliance, Revision und firmen- internen Ermittlungen auf die Strafverteidigung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Rolle des Aufsichts- und Verwaltungsrates bei der Gründung einer Bank in der Europäischen Gemeinschaft - von der Geschäftsidee bis zur Implementierung

  Thomas Schlieper

  …internen und externen Revision zur Überwa- chung und Kontrolle. Er lässt sich regelmäßig von der internen Revision Be- richt erstatten. – Der Aufsichts-… …gerichteten) Berichtswesens und der internen Revision sollten aus Kostengründen vorab geklärt werden. 4.2.7 Finanzplanung für Projekt und „laufenden… …sowie Angabe, ob Auf- sichtsratsmitglieder bestimmte Aktionärsgruppen repräsentieren. Revision sowie interne Kontrolle, Compliance und… …Verhaltenskodex:44 – externe Revision: Name der Revisionsgesellschaft und der verantwortlichen Partner (Kopie der Auftragsannahme), dreijährige Revisionsplanung… …(Schwer- punkte), – interne Revision: Namen und (ggf. Firma bei Outsourcing) des internen Revi- sors (im „Verwaltungsratsmodell“ berichtet der interne… …(zukünftigen) Geschäftsleitung ist festzule- gen; die interne Revision prüft die interne Kontrolle), – vom Aufsichtsorgan der Projektgesellschaft beschlossene… …. sofort, an das Aufsichtsorgan berichtet, die interne Revision überprüft seine Tätigkeit), ___________________ 43 Vgl. RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v… …Geschäftsleitung der Projektgesellschaft abzufassen und allen Angestellten zur Kenntnis zu bringen, eine Überprüfung erfolgt durch die externe Revision), – Liste… …interne und externe Revision, für die Beziehung zur externen Revision, für den Verhaltenskodex, für Compliance und den Kontakt zur Staatsanwaltschaft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …ordnet der IDW Standard als Regelfall der Internen Revision zu, die diese prozessunabhängig durchführt. Soweit ein Un- ternehmen keine Interne Revision… …Internen Revision muss daher jeweils individuell beurteilt wer- den. Wird die IR bereits im CMS selbst tätig, weil sie z.B. im Auftrag der CMS-… …chungsmaßnahmen durch prozessunabhängige Prüfer. Häufig wird sich dazu wie im Standard erwähnt die Interne Revision anbieten, soweit dort entsprechende Res-… …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 205 Wie oben bereits problematisiert ist die Rolle der Internen Revision nicht im- mer eindeutig einzuordnen. Diese kann z.B. auf… …Revision Geschäftsleitung Aufsichtsorgan Externer Prüfer Über wachung CMS Überwachung Überwachung Überwachung Prüfen Berichten… …„Gleichstellung“ der Internen Revision Nimmt die CMS-Abteilung selber die IR für eigene Überwachungspflichten quasi als ‚Dienstleister‘ – in Anspruch, kann… …Organisation Kommunikation Programm Risiken Kultur Überwachung / Verbesserung Interne Revision Geschäftsleitung Aufsichtsorgan Externer Prüfer… …aus Gründen der dann fehlenden Unabhän- gigkeit gegen eine Integration von Compliance Abteilung und Interner Revision aus 662 Vgl. Hampel, et al… …[Three-Lines] S. 203 Hampel, Volker, et al., Das Three-Lines-of-Defence- Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance…

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