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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Einleitung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …kommt dem Rahmenwerk „Internal Control – Inte- grated Framework“ (COSO-IC Modell oder auch COSO I) des Committee of Sponsoring Organizations of the… …„Internen Kontrollsystems“ handelt es sich um eine un- vollständige und deshalb oft missverstandene Übersetzung des englischen „Internal Control Systems“. Im… …Vordergrund des „Internal Control Systems“ steht nicht die Kontrolle, wie die oftmals zu kurz gegriffene deutsche Überset- zung/Interpretation vermuten lässt… …. Die Notwendigkeit zur Einrichtung eines „Internal Control Systems“ wurde in den USA bereits Mitte des letzten Jahrhunderts erkannt, insbesondere um… …Gesetzgeber die Einrichtung eines angemessenen „systems of internal control“ durch das Management. In den nachfolgenden Jahren präzisierte die Legislative die… …Inhalte und bezog sich auf erste „internal control standards“.5) In diesen wird u.a. beschrieben, dass die „internal control systems“ sicherstel- len sollen… …of the Treadway Commission (COSO) aufgegriffen und in den Folgejahren weiterentwickelt. Das Rahmenwerk „Internal Control – Integra- ted Framework“… …(COSO-IC Modell oder auch COSO I) aus dem Jahr 1992 gilt als erstes umfassendes Konzept zur Beschreibung und Überprüfung eines „Internal Control Systems“… …. COSO bezieht sich in seinem COSO-IC Modell darauf, dass im Allgemeinen „Internal Control“ als ein Prozess definiert wird, der durch die Geschäftsfüh-… …Einhaltung der gültigen Gesetze und Vorschriften. Dem Begriff „to control“ kommt im Kontext des COSO-IC Modells weniger die Bedeutung des „Kontrollierens“ zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Grundlagen eines Internen Kontrollsystems (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …section 78m(a) or 78o(d) of this title to contain an internal control report, which shall - (1) state the responsibility of management for establishing and… …maintaining an adequate internal control structure and procedures for financial reporting; and (2) contain an assessment, as of the end of the most recent… …fiscal year of the issuer, of the effectiveness of the internal control structure and procedures of the issuer for financial reporting. (b) INTERNAL… …CONTROL EVALUATION AND REPORTING. With respect to the internal control assessment required by subsection (a), each registered public accounting firm that… …12b-2 of the Commission (17 C.F.R. 240.12b-2). 4 Vgl. „Auditing Standard No. 2: An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Perfor- med in… …Standard No. 5: An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That Is Integrated with An Audit of Financial Statements“ (verabschiedet durch die SEC… …Control – Integrated Framework. Guidance on Monitoring Internal Con- trol Systems. February 4th, 2009. – Committee of Sponsoring Organizations of the… …Treadway Commission (COSO): Internal Control over Financial Reporting – Guidance for Smaller Public Compa- nies. July 11th, 2006. – Advisory Committee on… …Zusammenar- beit mit weiteren Behörden und Einrichtungen verabschiedeten „Basic Standards for Enterprise Internal Control“ (häufig auch bezeichnet als China-SOX… …Umfeld – Risikobeurteilung – Kontrollaktivitäten – Information und Kommunikation – Interne Überwachung Die „Basic Standards for Enterprise Control“ wurden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Enterprise Risk Management (ERM) als Modell zur Integration von Internen Kontrollsystemen (IKS), Interner Revision und Risikomanagement

  Dr. Oliver Bungartz

  …Qualität der finanziel- len Berichterstattung (www.coso.org). 220 Vgl. Lück, Wolfgang und Andreas Makowski: Internal Control. COSO-Report; Guidance on… …Criteria of Control; Internal Financial Control. In: Wirtschaftsprüferkammer-Mitteilungen 1996, S. 157. 221 Vgl. Merkl, Georg: Auswirkungen des… …der Finanzberichterstattung durch das Management. Die Ergebnisse der Beurteilung resultieren in einem Bericht über das IKS (sog. Internal Control… …(COSO): Internal Control – Integrated Framework. Framework and Appendices. Mai 2013, S. 181. Kapitel IV: Enterprise Risk Management (ERM) 542 Abb. 45… …(COSO): Internal Control – Integrated Framework. Fra- mework and Appendices. Mai 2013, S. 181. Corporate Governance (d.h. Führung, Verwaltung und… …COSO-Report sowie z.B. Lück, Wolfgang und Andreas Makowski: Internal Control. COSO- Report; Guidance on Criteria of Control; Internal Financial Control. In… …: Enter- prise Risk Management Framework. Appendix B – Relationship Between Enterprise Risk Management Framework and Internal Control – Integrated Framework…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Projektmanagement zur Einrichtung eines Internen Kontrollsystems (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Vgl. für nähere Informationen zur Methodik der Selbstbeurteilung von Risiken und Kontrollen in Organisationen (sog. Control Self-Assessment – CSA bzw… …Internal Auditors (IIA). 5. Aufl. 2003, S. 419–434 sowie zur „Certification in Control Self-Assessment (CCSA)“ z.B. Bungartz, Oliver: 1.3 Berufsständi- sche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Berichtswesen/Controlling

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Institut of Internal Auditors, IIA Position Paper: The Three Lines of De- fense in Effective Risk Management and Control, Januar 2013, Abruf vom 04. 07…
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Grundlagen

  Dr. Stefan Beißel

  …durchführen. Die Selbstbewertung (engl. Control Self Assessment) ist ein internes IT-Audit von Kontrollen, bei dem das Personal aus dem betroffenen operativen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Vorbereitung

  Dr. Stefan Beißel

  …Auditoren. – Der ISQC (International Standard on Quality Control) beinhaltet Anleitungen zur Qualitätssicherung für Unternehmen, die Prüfungen durchführen…