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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Prüfungsplanung

  Rainer Billmaier

  …die Interne Revision macht und kennt der Revisor seine Vertreter, lässt sich viel einfacher das eine oder andere Hindernis vermeiden oder zumin- dest… …, der sich die Interne Revision bei einer Prüfung im Perso- nalbereich stellen muss. Sieht die Prüfungsplanung ganz nüchtern im oben genannten… …105 11. Prüfungsplanung Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision ist selbstverständlich Teil der allge- meinen Prüfungsplanung und richtet sich… …Prüfung der Organisationseinheit Personal. An dieser Stelle sei der Hinweis erlaubt, dass eine gute Beziehung der Internen Revision zu… …einzubeziehen. Wissen die Arbeitnehmervertreter Die Aufbauorganisation der Personalabteilung Aufgaben, Stellenplan, Qualifikationsmatrix… …Interne und externe Kommunikation, Internes Kontrollsystem, Risikoanalyse Geteilte Verantwortung (Fachbereiche und Führungskräfte) Datenschutz… …täglichen praktischen Arbeit heraus entstan- den und bietet der Internen Revision eine Vielzahl an Prüfungsmöglichkeiten.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Verhältnis von Wertpapier-Compliance zu anderen Funktionen des Risikomanagements

  Lars Röh, Robert Oppenheim

  …den Aufgaben und der Rolle der Internen Revi- sion. – Die Berichtspflicht von Wertpapier- und MaRisk-Compliance an die Interne Revision verläuft jedoch… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10–33 3.1 Compliance, Risikomanagement und Interne Revision als aufsichtsrechtliche Kategorien… …Interne Revision? Wer berichtet an wen? Gibt es ein Rangverhält- nis zwischen Wertpapier-Compliance und Interner Revision, oder stehen beide Kontroll-… …Paper No. 11, Dezember 2015, S. 11 ff. 6 18 Vgl. Wiesemann, BaFin, Interne Revision: Erwartungen der Bankenaufsicht, 04. 03. 2014, abruf- bar unter… …Interne Revision bildet die dritte Verteidi- gungslinie. Sie hat die eingeführten Verfahren unabhängig auf ihre Wirksamkeit hin zu überprüfen.18 Das… …Compliance-Funktion mit der Internen Revision ist in diesem Modell ausgeschlossen, da die Interne Revision als dritte Verteidigungslinie die Effektivität der von der… …(2014), S. 502, 526. 21 37 Siehe dazu, dass außerhalb der Kreditwirtschaft die Interne Revision mangels gesetzlicher Vorgaben als eine primär… …Rechtsquellen für die Interne Revision 3.1.3.1 § 25a KWG und MaRisk Die Rechtsquellen für die Interne Revision sind ebenfalls die Vorschrift des § 25a Abs. 1 KWG… …Art. 24 Delegierte VO (EU) 2017/565 enthält konkrete Aufgabenzuweisungen für die Interne Revision (dort bezeichnet als „Innenrevision“), die als eine… …3.2.1 Ausgangspunkt: Wertpapier-Compliance, MaRisk-Compliance und Interne Revision als Teil des Risikomanagements Die Bestandsaufnahme der Rechtsquellen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Internes Kontrollsystem Compliance – Gestaltungsmöglichkeiten zur Überwachung von Compliance-Grundsätzen, ‐Mitteln und ‐Verfahren

  Jens Welsch, Ute Foshag

  …Geschäftsstruktur des jeweiligen Unternehmens ab. Auf der dritten Compliance-Linie überprüft die Interne Revision turnusgemäß die Ange- messenheit und Wirksamkeit der… …Kriterien zur Tätigkeit der Internen Revision (Prozesse, IKS) abweichen. Für die Interne Revision gibt es Definitio- nen zur Prüfungstätigkeit, z. B. in Bezug… …Ziffer 8 MaComp und Eis: It takes two to tango, Compliance und Interne Revision: getrennt auftreten, vereint schlagen, in: pwc financial services, Ausgabe… …die- ser Kontrollmechanismen findet nur durch die Interne Revision statt. 3 Checklisten als Hilfsmittel einer strukturierten Überwachung und Bewertung… …institutsintern die Schnittstellen der Compli- ance-Funktion und der Internen Revision definiert werden. Die Compliance-Funktion und die Interne Revision sind Teil… …der internen Kontrollverfahren eines Instituts22 wobei jedoch die Compliance-Funktion, anders als die Interne Revision, auch Teil des Internen Kontroll-… …Bestandteil des zu über- wachenden Prozesses sind, die Interne Revision, die keinen Teil des Internen Kontrollsys- tems darstellt, prozessunabhängig… …oder mitgestalten.26 Die Interne Revision dagegen prüft die Geschäfts- vorgänge in den Instituten prozessunabhängig, risikoorientiert und in festgelegten… …Internen Revision gestützt werden (vgl. BT 1.2.1.2 Ziffer 3 der MaComp), wie sich auch die Interne Revision nicht ausschließlich auf die Ergebnisse der… …überwachenden Einheiten als auch auf Seite der überwachten Fachbereiche sollten die Interne Revision und die Compliance- Funktion auf Prüfungsergebnisse des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Personalbeschaffung

  Rainer Billmaier

  …der Personalbeschaffung ein erhebliches Risikopotenzial liegt und die Interne Revision diesen Bereich sorgfältig prüfen sollte. 53 4.3 Die… …Fachbereichs näher zusammen als in der Prüfung des Beschaffungsprozesses. Die Interne Revision sollte sich dieser Nähe jederzeit bewusst sein und in der aktiven… …interne Bewerber den externen Bewerbern vorgezogen? Damit wird bei der Auswahl der Kandidaten nicht nur auf die Fachlichkeit oder die Persönlichkeit… …, Social-Media-Aktivitäten, interne Tools wie Bewerbungsprämien oder Wettbewerbe und letztlich auch der Ein- satz von Printmedien. Im nächsten Schritt erfolgt die Auswertung… …Prüfungsfragen chronologisch am Beschaffungsprozess dargestellt. Ausgangspunkt ist die Per- sonalbedarfsermittlung, dann folgt die interne und externe Beschaffung… …wahl. 49 4.2 Interne und externe Personalbeschaffung Prüfungsfragen – Geben die verfügbaren Informationen zur Personalbedarfsplanung hinrei- chend… …Interviewleitfäden umgesetzt? – Gibt es interne Regelungen (Betriebsvereinbarungen, Tarifverträge, Rah- menverträge, etc.) die berücksichtigt werden müssen und wer… …ist dafür verantwortlich? – Erfolgt eine Wirtschaftlichkeitsberechnung zu den einzelnen Beschaffungs- wegen? 4.2 Interne und externe… …, Urlaubsverschiebungen, Sonderschichten oder kurzfristig zusätzlich übernom- mene Aufgaben (Job Enlargement) durch einzelne Mitarbeiter oder Mitarbei- tergruppen. Diese… …nicht alle Vakanzen intern besetzen und vor allem hinterlässt eine interne Besetzung wiederum eine offene Vakanz oder sogar eine Vakanzenkette. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Compliance im Rahmen einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation

  Hans-Georg Bretschneider

  …Aufgaben einzuhalten sind, kennen; – angemessene interne Kontrollmechanismen, die die Einhaltung von Beschlüssen und Verfahren auf allen Ebenen der… …Security – Corporate Security – Risiko-Controlling – Mid Office (Financial Markets) – Interne Revision – Vertriebsunterstützung – Meldewesen – Rechtswesen –… …Interne Kontrollsystem (IKS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48–54 5.2 Unschärfen in den Zuständigkeiten… …möchte; – Entscheidungsfindungsprozesse und eine Organisationsstruktur, bei der Berichtspflich- ten sowie zugewiesene Funktionen und Aufgaben klar… …zur Erfüllung der ihnen zugewiesenen Aufgaben erforderlich sind; – auf allen maßgeblichen Ebenen der Wertpapierfirma eine reibungslos funktionierende… …interne Berichterstattung und Weitergabe von Informationen einführen und auf Dauer sicherstellen; – angemessene und systematische Aufzeichnungen über ihre… …Geschäftstätigkeit und interne Organisation führen; – für den Fall, dass relevante Personen mehrere Funktionen bekleiden, dafür sorgen, dass dies diese Personen weder… …Risikomanagement, bestehend aus (Risiko‑)Controlling und interner Revision, ergänzt durch eine Rechtsabteilung ist dieses Ziel nicht (mehr) erreich- bar. Hinzutreten… …hat im Art. 22 der Delegierten Verordnung 565/2017 Aufgaben benannt, mit der sie die Compliance-Funktion betraut sehen möchte: – ständige Überwachung… …als Quelle relevanter Informationen im Zusammenhang mit den allgemeinen Überwachungsaufgaben. Wie Compliance diese Aufgaben in die Black Box der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Die Compliance-Funktion in den MaComp

  Lennart Dahmen, Jochen Kindermann

  …dazu dienen, die Aufgaben der Compliance-Funktion von denen der Internen Revision abzugren- zen.21 Die Interne Revision prüft prozessunabhängig und… …tango: Compliance und Interne Revision: getrennt auftreten, vereint schlagen, pwc financial services, Ausgabe Januar 2009, S. 9 ff. 20 24 Auch soweit… …, Steuerung, Überwachung und Kommunika- tion von Risiken umfasst. Dabei soll das IKS prozessabhängig, die Interne Revision dagegen prozessunab- hängig sein33… …Interne Revision ver- pflichtet, alle Feststellungen zu compliance-relevanten Sachverhalten der Compliance-Stelle mitzuteilen. 38 Die Interne Revision… …Compliance und Interne Revision auf Prüfungsergebnisse der anderen Einheit zurückgreifen.37 Die Durchführung der Überwachungshandlungen der Compliance-Funktion… …. Kombinationen sind aber zu begründen und prüfungssicher zu dokumentieren (BT 1.3.3.2, Ziffer 1). Lediglich eine Anbindung an die interne Revision ist nicht ohne… …weiteres möglich: Die interne Revision soll schließlich auch die Compliance- Funktion überwachen (Ziffer 2). Nach Absprache mit der BaFin können aber auch… …Anforderungen nach § 63 ff. WpHG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30–70 3.1 Stellung und Aufgaben von Compliance (BT 1.1)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32–34 3.2 Aufgaben der Compliance-Funktion (BT 1.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35–47 3.3 Organisatorische Anforderungen an die… …Durch die MiFID II haben sich wesentliche Änderungen ergeben: Rechtsquelle für die Aufgaben der Compliance Funktion sind nunmehr nicht WpHG und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Datenschutz

  Rainer Billmaier

  …sind aber mit dem Inkrafttreten noch einmal deutlich klarer formuliert worden. Die Interne Revision kann und soll in einer Prüfung nicht die Aufgaben… …Aufgaben des Datenschutzbeauftragten sind imWesentlichen: – Das Führen einer Übersicht über die Art der gespeicherten Daten – Die Überwachung des… …Datenerfassung (Zu- gangskontrolle, Videoüberwachung, etc.) und Datenspeicherung Die Aufgaben des Datenschutzbeauftragten gab es vor der DSGVO auch schon, sie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Prüfungsansätze in der operativen Personalarbeit

  Rainer Billmaier

  …können ihn gegenüber der Geschäftsführung vertreten undmit dem Perso- nalbereich umsetzen. Die Interne Revision sollte bei der Prüfung der… …nur im Personalbereich an sich gestaltet und umgesetzt wird, sondern Aufgaben und Funktionen durch die Führungskräfte und/oder externe Servicepartner… …die Perso- nalbereiche unterschiedlich auf, um ihre Aufgaben effizient erfüllen zu kön- nen. Im Folgenden werden mögliche Organisationsformen… …, administrative Fra- gen, Grundzüge des Personalcontrollings und der Personalinformationssys- teme dargestellt und um mögliche Fragestellungen der Internen Revision… …wirtschaftlichen und qualitativ anspruchsvollen Lösung der Personal- aufgaben führen. Unabhängig von der Art der Aufstellung ist der Personalbereich immer auf eine… …Aufgaben/Verantwortlichkeiten von Personalabteilung und Füh- rungskräften klar definiert? – Welche Aufgaben liegen neben der eigentlichen Führungsverantwortung bei den… …Führungskräften? – Sind diese dafür auch ausgebildet? – Ist die Bearbeitungstiefe der personaltechnischen Aufgaben definiert? 35 3.1 Die Personalabteilung –… …Werden die Personalfunktionen ordnungsgemäß und wirtschaftlich umge- setzt? – Welche Aufgaben übernimmt der Personalreferent, der Linienmanager, ex- terne… …Personaladministration Nach der grundsätzlichen Fragestellung zur Organisation der Personalarbeit stehen als nächstes die operativen Aufgaben im Mittelpunkt; vorrangig… …Einhaltung der arbeitsrechtlichen Vorschriften und Regelungen sowie – die Informationsverarbeitung. Prüfungsfragen – Werden die Aufgaben der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Grundlagen des Personalmanagements

  Rainer Billmaier

  …kommuniziert, – auf Wirtschaftlichkeit und Effizienz ausgerichtet ist. Für die Interne Revision bedeutet diese Entwicklung in der Konsequenz auch eine… …Lösungen, die sich alle mehr oder weniger den aktuellen Herausforderungen stellen. Prüfungstechnisch stellt das die Interne Revision vor die Aufgabe, diese… …17 1. Grundlagen des Personalmanagements Das vorliegende Kapitel soll der Internen Revision den fachlichen und kommu- nikativen Einstieg in die… …Die Führungskräfte, die sowohl als Mitarbeiter „betroffen“ sind als auch als Führungskräfte Aufgaben im Sinne des Personalmanagements zu erledigen haben… …Revision integriert werden können, hängt von den getroffenen Ver- einbarungen und der Integration in die internen Prozesse ab. Bei der Betrach- tung dieser… …Funktionalität? – Kennen die Mitarbeiter der Personalabteilung ihre Aufgaben (Stellenbe- schreibung, Funktionsbeschreibung) und beherrschen sie diese Aufgaben auch?… …Fehlentscheidungen in anderen Unternehmensbereichen. Klare Strukturen, Aufgaben, Rollen Positives AG Image und MA Bindung Erfüllung der Recruitment- planung… …untereinander und mit den Kunden definiert. Leitbildarbeit ist eine der wichtigen strategischen Aufgaben der Personalarbeit. Damit gehört der Umgangmit dem… …wirtschaftlich. „Rasen- mäherkündigungen“, nur um Kosten zu sparen, sind es schon gar nicht. Inwie- weit Personalabbau im Übrigen ein Thema der Internen Revision… …solcher in der Prüfungspraxis bewährter Ansatz mit sechsWirkungszielen dargestellt. Der Internen Revision kann diese Übersicht helfen, die Komplexität des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Retail-Compliance – Organisation und Funktionsweise von Compliance im Privatkundengeschäft

  David Paal, Florian Marbeiter

  …oder die Interne Revision) entsprechende Defizite festge- stellt werden. Zu beachten ist jedoch, dass auch festgestellte Defizite in einer Vielzahl von… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32–38 3 Wie erfüllt die Compliance-Funktion im Retailgeschäft ihre Aufgaben? Beratungs- und Überwachungskonzept… …, Überwachungsplan und Abgrenzung zur Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49–57 4.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51–55 4.3 Abgrenzung zur Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56–57 5 Fazit/Ausblick… …Prokon-Insolvenz, die Erweiterung der Aufgaben der BaFin um den Verbraucherschutz sowie die Möglichkei- ten der BaFin, den Produktvertrieb einzuschränken oder zu… …Zielsetzung der BaFin und die damit einhergehende Einführung der Abteilung VBS (Verbraucherschutz) in der Wertpa- pieraufsicht, eine der bedeutendsten Aufgaben… …Kundeninformationen sowie der Produkteinkauf zu nennen. Nachvertrieblich fallen insb. Aufgaben wie die Bestätigung bzw. Abrechnung des Geschäf- tes oder die… …Hier werden die Aufgaben einer internen Kontrollfunktion beschrieben: Sie umfasst Prozesse zur „Identifizierung, Beurteilung, Steuerung sowie Überwachung… …erfüllt die Compliance-Funktion im Retailgeschäft ihre Aufgaben? Bera- tungs- und Überwachungskonzept Neben der Frage, welche Geschäftsmodelle und… …. 2016. Es geht um das Management bzw. die Steuerung von Compliance-Risiken. Eine Konkretisierung erfolgt in den MaComp in BT 1.2 „Aufgaben der Compliance-…

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