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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Projektbegleitung der Internen Revision

  Axel Becker

  …. MaRisk BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2. 66 Vgl. Becker, A.: Projektrevision durch die Interne Revision in: Risikoorientierte Projektbegleitung… …neue IT-Entwicklungen). Abb. 1: Gründe für Projekte in Kreditinstituten 2 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision… …. Becker, A.: Projektrevision durch die Interne Revision in: Risikoorientierte Projektbegleitung Interne Revision, Heidelberg 2011, S. 21 ff. 4 Vgl. Breuer… …relevante Faktoren zu erhalten, dient eine em- pirische Umfrage eines Beratungsunternehmens6. Diese hatte eine Studie zum The- ma „Interne Revision der… …Handlungsbedarf für die einzelnen Institute auf. Insbesondere für die Interne Revision ist das „We- sentlichkeitskriterium“ eines der Kriterien für den… …Begleitung von wesentlichen Projekten hat für die Interne Revision in Kre- ditinstituten eine große Bedeutung. Denn die bankaufsichtliche Entwicklung und die… …Anforderungen an die Interne Revision über die MaRisk haben die Projektbe- 5 Vgl. Becker, A.: Projektrevision durch die Interne Revision in: Risikoorientierte… …Projektbegleitung Interne Revision, Heidelberg 2011, S. 22. 6 Es handelt sich um die Firma agens Consulting GmbH in Ellerau. Relevanter Faktor In Prozent (%)… ….: Projektrevision durch die Interne Revision in: Risikoorientierte Projektbegleitung Interne Revision, Heidelberg 2011, S. 21 ff. 9 Vgl. ebenda, S. 16… …. Projektbegleitung der Internen Revision 85 gleitung in jüngster Vergangenheit deutlich aufgewertet.10 Die Interne Revision hat dabei den Grundsatz der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …beschäftigten Mitarbeiter dürfen grundsätzlich nicht mit revisionsfremden Aufgaben betraut wer- den (MaRisk BT 2.2. Ziffer 2). • Die Interne Revision hat… …insbesondere aus den weltweit anerkannten, ein- heitlichen Berufsgrundlagen für die Interne Revision. Die vom IIA herausgegebenen Internationalen Grundlagen für… …folgende Elemente: • Implementierungsleitlinien, • Ergänzende Leitlinien. Eine Interne Revision ist im Rahmen des IPPF verpflichtet, sich an den… …. Zentrales Element des IPPF ist die weltweit anerkannte Definition der Internen Revision: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs-… …. M. 2017, S. 18 ff. 43 Mindeststandards für eine angemessene und wirksame Interne Revision weitere Elemente, deren Anwendung empfohlen wird. Diese… …Revisionsstandard Nr. 2: Prüfung des Risikomanagement- systems durch die Interne Revision, • DIIR Revisionsstandard Nr. 3: Prüfung von Internen Revisions- systemen… …dringend empfohlen.54 3.2 Mindeststandards für eine angemessene und wirksame Interne Revision Gemäß IIA-Standards muss sich eine Interne Revision… …regelmäßig einer Selbstbeurteilung (IIA-Standard 1311) und mindestens alle 54 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision, abrufbar unter… …sogenannten Mindeststandards ein besonderer Stellenwert für jede professionell aufgestellte Interne Revision zu: • Es ist eine offizielle schriftliche… …sowie un- eingeschränktes Informationsrecht sind sichergestellt (Mindest- standard 2). • Die Interne Revision verfügt über eine angemessene quantitative…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision – zehn Thesen zur Entwicklung von Good Practices

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …sensibilisierte Interne Revision kann den Aufsichtsrat insbesondere bei seinen Aufgaben der Überwa- chung der Risikokultur (als zentrales Element eines wirksa- men… …145 11. Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision – zehn Thesen zur Entwicklung von Good Practices „Die fundierte Fachkompetenz der Internen… …hat. Sowohl der Aufsichts- rat im Rahmen seiner Überwachungstätigkeit als auch die Interne Revision im Rahmen ihrer Prüfungstätigkeit entdecken… …. (Hrsg.): Audit Committee Quarterly. Qualität der Internen Revision, Berlin 2016, S. 6. 146 Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision Vor diesem… …in der Kooperation zwischen Aufsichtsrat und Interner Revision in Form von zehn Thesen skiz- ziert werden. These 1: Die Interne Revision ist eine… …der Inter- nen Revision, in: Der Konzern Nr. 12/2015, S. 544. 147 Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision These 5: Dem entsprechend sollte auch… …Compliance. Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 3. Aufl., München 2016, S. 273 – 296. 148 Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision… …Revi- sion zu nutzen, ohne ihre Objektivität zu gefähr- den – im Gelingen dieses Spagats erweist sich die Qualität einer modernen Internen Revision.“ 191… …Unser Blick aus der Perspektive des Aufsichtsrats auf aktuelle Ent- wicklungen der Internen Revision hat dazu geführt, dass sich das zunehmende Interesse… …für Aspekte der Unternehmenskultur als das (potenziell) verbindende Element zwischen dem Aufsichtsrat und der Internen Revision herauskristallisiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …31 2. Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance 2.1 Das Three-Lines-of-Defense-Modell Um die Interne Revision in ihrer… …verortet. Auf der dritten Verteidigungslinie befindet sich die Interne Revision als eine un- abhängige Instanz, die idealtypisch weder in die operativen… …ist.39 Wenngleich der Anspruch besteht, die Interne Revision aus- schließlich in der dritten Verteidigungslinie zu verankern,40 ist die Abgrenzung… …, dass als zentrales Element einer guten Corporate Governance die Interne Revision als dritte Verteidigungslinie aufgestellt sein sollte. �e �ree Lines… …Interne Revision) auf einer gemeinsamen Plattform aufsetzen, welche die jeweiligen Teilmo- dule mit relevanten Informationen versorgt. Diese Plattform… …verlässliches Bild von der Angemessenheit und Wirksamkeit der implementierten Strukturen machen zu können. 34 Die Interne Revision im Rahmen der Corporate… …Governance 2.2 Interne Revision und Internes Kontrollsystem Das Interne Kontrollsystem umfasst die von den gesetzlichen Ver- tretern im Unternehmen… …prozessunabhängige Person nicht nachvollziehbar und gilt so- mit im Rahmen der Unternehmensüberwachung als nicht existent. Die Interne Revision überprüft… …Implementierung der Geschäftsprozesse und die Durchführung von Kontrollen involviert gewesen sein. Dem steht nicht entgegen, dass die Interne Revision als Folge… …Systemschwächen adressiert. Darüber hinaus ist vor- stellbar, dass die Interne Revision in ihrer internen Beratungsfunk- tion dabei unterstützt, interne Kontrollen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Führungsaufgaben in der Internen Revision – relevante Fragestellungen

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Revision unterscheidet sich aufgrund ihrer Aufgaben- stellung als interne Prüfungsinstanz fundamental in ihrer Arbeits- weise von den operativen Bereichen… …eines systemischen Führungs- verständnisses Eine anerkannte spezielle Führungslehre für die Interne Revision hat sich bislang noch nicht entwickelt. Die… …Revision Handlungsfeld Aufgaben Funktion von Führung: Störung der dysfunk- tionalen Tendenz der Organisation zur … „Zukunft“ Strategieentwicklung… …Führungsaufgaben in der Internen Revision aus einer systemischen Perspektive – 20 Fragen des Aufsichtsrats an den Revisionsleiter Für die Interne Revision sind im… …ist die risikoorientierte Prüfungsplanung. Die Interne Revision muss sicherstellen, dass der Zuschnitt der Prüfungsfelder des von ihr geprüften… …Organisationskultur kompensiert werden. Um diesen dysfunktionalen Tendenzen entgegenzuwirken, muss die Interne Revision proaktiv auf die für sie besonders relevanten… …Weiter- entwicklung sind die Impulse der Stakeholder von zentraler Bedeu- tung, während umgekehrt die Interne Revision für die Stakeholder im Regelfall nur… …Stakeholder-Dialoge ist entscheidend, dass die Interne Revision glaubhaft signalisiert, dass sie ernsthaft an einem offenen und (selbst-)kritischen Dialog… …Aufgabe für jeden Revisionsleiter. 94 Zur Funktion eines Leitbilds für die Interne Revision vgl. Deutscher Sparkassen- und Giroverband (DSGV): Zukunft der… …innerhalb eines Unternehmens. Als Konsequenz aus diesem Son- derstatus wird in der Praxis regelmäßig die Erwartung bestehen, dass die Interne Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Interne Revision im Zusammenhang mit investigativen Sonderuntersuchungen auf- grund von Hinweisen auf (mögliche) Verstöße gegen Complian- ce-Anforderungen… …der Internen Revision eine ihrer Rolle im Unternehmen 127 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision: DIIR Revisionsstandard Nr. 5. Stan- dard zur… …involvierten Fach bereiche Compliance-Management, Interne Revision, Personalmanage- ment, Sicherheitsmanagement, Datenschutzbeauftragter, IT bzw. IT-Sicherheit… …Interne Revision regelmäßig auf Abstimmungen mit der Compliance-Funktion, dem Datenschutzbeauftragten, der Rechtsabteilung und dem Personalmanagement bzw… …Sonder- untersuchungen sind die Aufgabenwahrnehmung und das Rol- lenverständnis der Internen Revision von zentraler Bedeutung. Die Interne Revision sollte… …Durchführung von investigativen Interviews131 angewiesen sein. Sofern für eine Interne Revision eine professionelle Durchfüh- rung von investigativen… …9.2 Compliance Audits Es steht außer Frage, dass die Interne Revision in ihrer Funktion als dritte Verteidigungslinie im sogenannten… …entscheidend, dass die Interne Revision organisatorisch von der Compliance-Funktion getrennt ist. Sollte dies nicht der Fall sein (z. B. weil der… …: Der Mensch als Schlüsselfaktor gegen Wirt- schaftskriminalität, Frankfurt/M. 2011, S. 785 – 804. 132 Vgl. Besl, F.: Zusammenarbeit Interne Revision mit… …Interne Kontrollsystem und die Interne Revision) als eine Konkretisierung der allgemeinen Überwachungs- aufgabe des Aufsichtsrats aus § 111 Abs. 1 AktG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Exkurs: Das Dilemma der Unternehmensüberwachung und die Kunst des „richtigen“ Fragens

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …auch die Interne Revision im Rahmen ihrer Prüfungsfunktion haben die zentrale Aufgabe, Sachverhalte zu beurteilen, zu denen sie über keine primären… …Interne Revision besteht somit eine zentrale Herausforderung darin, in einer sachgerechten Weise mit diesen funktionsbedingten und daher unvermeidlichen… …dem Vor- stand und den von ihm vorgelegten Informationen zu vertrauen. Die Interne Revision hat zwar – gestützt auf ihr unbeschränktes… …Informationsasymmetrie besteht in der Internen Revision zwischen den aufgrund ihrer übergeordneten Aufgaben und ihrem Status primär verantwortlichen Führungskräften der… …Revision schnell an die Grenzen ihrer Leistungsfähigkeit. Wichtig ist daher für Aufsichtsräte und Interne Revisoren in gleicher Weise die Fähigkeit zum… …bzw. von der Internen Revision ausgehen muss. Sowohl Aufsichts- 65 Relevante Frageformen für Aufsichtsräte und Interne Revisoren rat als auch… …Interne Revision sind nämlich im Regelfall angesichts der bestehenden Informationsasymmetrien – ungeachtet ihrer formellen Stellung – für ihre wirksame… …beide Funktionen zuständig. Auch die Interne Revision erbringt nach ihrem beruflichen Selbstverständnis sowohl Prüfungs- als auch Be- ratungsleistungen… …Frage) (2) „Wie werden die Mitarbeiter reagieren, wenn Sie die Interne Revision in der Betriebsversammlung kritisieren?“ (systemi- sche Frage) d)… …Fachbereichen (im Falle der Internen Revision) zur Verfügung gestellten (und insoweit sekundären) Informationen angewiesen. Für den Aufsichtsrat und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision

  Andreas Dolpp

  …Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision ANDREAS DOLPP 12 Inhaltsverzeichnis 1. Einleitung… …richtig beurteilen zu können. Die Interne Revision setzt sich im Rahmen ihrer Prüfungshandlungen primär mit der Sicherstellung der Einhaltung gesetzlicher… …Internen Revision. 3 Vgl. Bungartz, Oliver: Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS), 2010, S. 27 f. 4 Vgl. Hannemann, R./Schneider, A./Weigel,T… …14 tionsfähige Interne Revision benötigt und zum anderen werden konkrete Vorgaben für die Interne Revision definiert. Um sich einen Überblick über… …www.wirtschaftslexikon24.com. Grundlagen des Prozessmanagements und Bedeutung für die Interne Revision 15 führungen wird darauf verzichtet, auf die jeweiligen… …. Grundlagen des Prozessmanagements und Bedeutung für die Interne Revision 17 3.2 Grafische Darstellung einer Prozessorganisation9 Unter der… …https://de.wikipedia.org/wiki/Gesch%C3%A4ftsprozessmodellierung. Grundlagen des Prozessmanagements und Bedeutung für die Interne Revision 19 bedeutend, in welchem Unternehmensbereich das Produkt oder die… …. Mit Ausnahme von beratenden Mandaten ist die Revision nicht opera- tive Aufgaben der Fachbereiche wie die aktive Gestaltung von Prozessen eingebunden… …. Aufl., 2013, S. 372. Abb. 3: Die vier Schritte der Prozessrealisierung Grundlagen des Prozessmanagements und Bedeutung für die Interne Revision 21… …Kontrollsystems Grundlagen des Prozessmanagements und Bedeutung für die Interne Revision 23 Für einzelne Geschäftsprozesse ist es sinnvoll…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …SREP (Supervisory Review and Evaluation Process)- Zuschlag auf die Kapitalanforderungen der Aufsicht an das Institut aus. Die Interne Revision als… …Interne Revision neben den organisatorischen Sicherungsmaßnahmen und internen Kontrollen (u.#ca. Marktfolge, Beauftragtenwesen, Risikocontrolling) die… …. Bereits bisher waren in den MaRisk2 sowohl die Vorgaben für die prozessabhän- gigen Kontrollen geregelt, als auch für die Interne Revision als… …internen Kontrollsystems Nach AT 4.4.3 Tz. 3 MaRisk hat die Interne Revision die Wirksamkeit und Ange- messenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und… …Aufsichtsorgans wird nicht nur darin bestehen, dass die Interne Revision Schwächen aufdeckt, sondern auch Maßnahmen zur Verbesserung formuliert. Dies 13 Vgl… …Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision SUSANNE ROSNER-NIEMES 62 Inhaltsverzeichnis… …Anforderungen an die Interne Revi- sion gestiegen. Über den Supervisory Review Process (SRP), der bereits in Säule II von Basel II festgelegt wurde, werden… …prozessabhängige Kontrollen vor. AT 4.4.3 Tz. 3 der MaRisk definiert wiederum als Aufgabe der Internen Revision die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung… …Prüfung des internen Kontrollsystems unter Berücksichtigung aller Geschäftsprozesse als die Hauptaufgabe der Internen Revision. Der Prüfungsstandard 261… …n.F.3 erläutert Begriff und Aufgaben des internen Kontrollsystems sowie die Relevanz des internen Kontrollsystems für die Ab- schlussprüfer. Er regelt die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Revisionssystems

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …ist sicherzustellen, dass die Interne Revision mit den zur Erfüllung ihrer Aufgaben notwendigen Mitteln ausgestattet wird (Personalausstattung und… …Interne Revision im Einklang mit den international anerkannten Standards für die berufliche Praxis der Internen Revi- sion implementiert wurde.107 Bei der… …zumindest hinterfragen. Dies auch vor dem Hintergrund, dass er 109 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer: Prüfungsstandard 321: Interne Revision und… …Unternehmens ist insbesondere deswegen von so hoher Relevanz, weil die Interne Revision nicht lediglich eine „Feigenblattfunktion“ in der Orga- nisation… …von Internen Revisionssystemen, Düsseldorf 2017, Tz. A19. 105 Methodik einer Wirksamkeitsprüfung die gesetzlichen Vertreter die Interne Revision in… …Die 82 Kriterien für eine wirksame Interne Revision beinhalten 6 Mindeststan- dards, deren Nichterfüllung eine Versagung des Prüfungsurteils nach sich… …der Internen Revision formu- lieren grundlegende Anforderungen für eine angemessene und wirksame Interne Revision. 106 Prüfung der Angemessenheit… …Interne Revision muss so organisiert sein, dass sie den ihr zugewiesenen Aufgabenstellungen uneingeschränkt nach- kommen kann. Die Grundzüge hierfür sind… …Revisionskommunikation ist sicherzustellen, dass die Interne Revision in den Verteiler wesentlicher Unterneh- mensinformationen aufgenommen ist (Kommunikation in die… …Interne Revision hinein). Darüber hinaus wird in diesem Zusam- menhang die Kommunikation aus der Internen Revision heraus, z. B. gegenüber der…

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