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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 11: American Tissue (2001)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …the books – in what the indictment later said was a futile effort to gain new Accounting Fraud in U.S. Companies 76 financing, even as it was… …contained the material misrep- resentation that the company was in compliance with its loan covenants with its lenders (when it was not), and omitted to… …the same time, Gabayzadeh and Elghanayan set up a labyrinth of 45 companies, described as affiliates of American Tissue, but held apart from it by the… …affiliated companies down with it. Money moved all around these related companies – and away from creditors, as the suit later alleged. By September 30, 2000… …. In a separate lawsuit, Elghanayan was accused of constructing a transaction that saw ATI buy machinery for USD 3.3 million, and then sell it to… …Elghanayan for USD 1 two months later. Gabayzadeh and Elghanayan were later alleged to have used American Tissue’s treasury as if it was their personal… …. In July 2001, the fraud was uncovered when it was figured out that the numbers at American Tissue didn’t add up. Two months later, the company… …. Shortly before, the prosecutor had said in his closing arguments that it was com- pletely unreasonable to believe or even to consider that the CEO simply…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Kontrollaktivitäten

  Christian Brünger

  …Geschäftsbereichsleiter ihn im System freigegeben hat. Nahezu alle Vorgänge können heutzutage in modernen IT- Systemen abgebildet und dadurch automatisiert werden. So… …jedoch zu einer höheren Abhängigkeit von IT-Systemen, woraus Anforderungen an Kontrollaktivitäten im Bereich IT resultie- ren. Hierauf wird ausführlicher… …. Zahlreiche Kontrollaktivitäten und Überwachungsaktivitäten werden durch IT- Systeme unterstützt und automatisiert, sodass der Aufwand für die… …effizienten Einsatz der Unternehmensressourcen. Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an IT Governance Institute (2006a) Im Gegensatz zur Dokumentation… …Betriebssystem Datenbank Netzwerkinfrastruktur Applikation Office Software Individualsoftware ERP-System Allgemeine IT-Kontrollen (IT General… …der Verfügbarkeit des IT- Systems gibt es jedoch auch noch weitere Aspekte, auf die die allgemeinen IT- Kontrollen abzielen, wie beispielsweise… …Datenschutz und Datensicherheit. Die grundlegende Struktur der Elemente Hardware und Basissoftware des IT- Systems eines Unternehmens wird in der Regel durch… …Steuerung und Kontrolle der IT in einer Organisation. Die Aufgaben der IT werden in COBIT anhand eines Domänen- und Prozess-Modells gegliedert. Zudem… …vorgestellt und Verant- wortlichkeiten zwischen der IT und den Fachbereichen identifiziert. Das COBIT-Rahmenmodell soll das Erreichen folgender Ziele… …unterstützen: – Ausrichtung der IT auf das Kerngeschäft des Unternehmens – Effiziente Unterstützung der Geschäftsprozesse durch die IT – Optimaler Umgang mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 29: Infomatec (Germany, 2000)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …million”. However, the con- tract with Mobilcom was far from “at least” EUR 28 million, and it turned out later that the contract was worth less than EUR 5… …. The stock had plummeted after the company admitted it was disseminating a materially incorrect ad-hoc-bulletin about a supposed large-scale order… …to drive up the company’s stock price and then selling their own shares at peak prices. In addition to the deceptive press releases, it was further…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 1: McKesson & Robbins (1938)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …. Another Musica brother, using the alias Robert Dietrich, was placed in charge of the shipping de- partment. He would forge shipping documents to make it… …bathroom, put a gun to his head and took his own life. His three younger brothers went to prison though. It was eventually discovered that USD 10 million… …more than USD 325 million, spread over the preceding three years. In 2001, the company as- sumed the name “McKesson Corporation”. Today, it is one of… …, pp. 86–90, 133, 236 “My God, Daddy, why did you do it?” Time Magazine, December 26, 1938 Progress, Time Magazine, April 10, 1939 The Ghost of…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 14: Dynegy (2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …, Deutsche Bank and Credit Suisse First Boston), but to make it appear that the loan was cash generated from operations. Boosting operations-based cash flow… …failed to disclose the true financing nature of the USD 300 million cash flow related to Project Alpha. Thus, it created the appearance that its… …operations were generating far more cash than they actually were. Furthermore, it concealed from the investing public the true extent of the gap between its…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Aufbauorganisation

  …. Sales F. Accounting G. Controlling H. Cost Accounting I. Human Resources J. Legal K. IT L. General Management Die aufgelisteten Funktionen… …. Treasury (Treas) 7. HR/Payroll (HR/Pay) 8. IT (IT) 9. Legal/Contract Management (Legal) 10. Closing & Controlling (C&C) 11. Project Management (Proj)… …Funktion A B C D E F G H I J K L Proc. MM Prod Mark. Sales Acc. Contr Cost. HR Legal IT Gen. Fkt. Prozeß 1. PtP 2. OtC 3. MM 4. Prod 5. CapEx 6. Treas… …. 7. HR/Pay 8. IT 9. Legal 10. C & C 11. Proj. 12. Gov. x xx x x x xxx (x) xxxxx (x) (x) (x) (x) xx x x x x x x xx x x (x) (x) (x)… …Fachabteilungen, das Investment Committee, Ingenieurwesen, IT, Legal usw. Als weiterer Aspekt sei erwähnt, dass das oben gezeigte Schema nicht ohne Weiteres an… …Wesentlichen durch die Funk- tionsleiter erfolgen (Leiter Einkauf, Produktion, Verkauf, IT, etc.), während sie bei Dominanz der operativen Einheiten, etwa… …spezifischen Umfeld hinsicht- lich Umsatz, Größe, IT Ausstattung usw. per se unabhängig sind, d.h. in allen Un- ternehmungen oder Branchen anwendbar wären… …geschlagen werden, son- dern ist abhängig von Fertigungstiefe, Größe, Lieferanten-, Kunden- und Produkt- struktur, IT Ausstattung usw., wiewohl sicherlich eine… …. IT, HR, Legal, Strategie) nicht angemessen berücksichtigt werden. Das Hinzufügen weiterer Spalten wie Process Owner, Document-Nr. und Account- Nr. etc…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement im Mittelstand

  Betrachtung des Risikomanagements in KMU

  Dr. Thomas Henschel

  …Tabelle 3.2 die wesentlichen KMU-Branchen in Deutschland ersicht- lich: Bauwesen Verarbeitendes Gewerbe Informationstechnologie Prüfung… …Gesamt 1.801 100,0% 314 100,00% Branche Bauindustrie 413 22,9% 92 29,3% Verarbeitendes Gewerbe 728 40,4% 107 34,1% Informationstechnologie 169… …Mitarbeiter) 14 4,5% Gesamt 314 100,00% Branche Bauindustrie 92 29,3% Verarbeitendes Gewerbe 107 34,1% Informationstechnologie 42 13,4%… …, Verarbeitendes Gewerbe, Informationstechnologie, Prüfung/Bera- tung/Training sowie Handel/Dienstleistungen/Logistik zuordnen. Darüber hinaus ergibt sich die… …: Planungshorizont nach Branche Bau verarb. Gewerbe IT Beratung Handel keine Angabe 10 12 3 4 6 Sonstige Planung 4 4 2 4 3 Integriertes System 24 32 14 6 12… …Bilanzplanung 15 17 3 2 5 Finanzplanung 28 32 15 9 16 Erfolgsplanung 41 54 19 15 18 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% Bau verarb. Gewerbe IT… …: Nutzung von Performance-Messungsinstrumenten nach Branchen Bau verarb. Gewerbe IT Beratung Handel Gesamt BSC wird… …von Tabelle 3.11 Bau verarb. Gewerbe IT Beratung Handel Gesamt Wissensmanagement wird eingesetzt 15 18,8% 15… …Unternehmen diesem Instrument kritisch gegenüber. Am bes- ten scheint das Instrument für die Branchen IT und Verarbeitendes Gewerbe geeignet zu sein, hier… …Betrachtet man die Gesamtheit der Performance-Messungsinstrumente, ist festzustellen, dass die Nutzung dieser Instrumente in den Branchen IT und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 5: Notfallplanung überprüfen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Prozessen: Prüfungsplanung erstellen P12 (über P8) Vorschläge zur Zusammenarbeit Die Notfallplanung ist von den relevanten Organisationseinheiten (z.B. IT…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  The Warning Signs of Fraud

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …. Although the red flags cover a broad range of situations, they are only examples and, accordingly, it may be helpful to consider additional or different… …frequency of occurrence. And, to say it clearly, a positive answer to any of the following red flags does not necessarily imply that fraud has occurred… …controls over interim financial reporting) – Management override of controls – Ineffective IT department; ineffective accounting and information systems… …turnover rates of accounting, internal audit, compliance, or IT staff – No clear separation of duties – Inadequate system of authorization and approval of…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  IT-Anwendungsformen in Interner Revision und Wirtschaftsprüfung

  Dr. Heinrich Schmelter

  …internen Verwaltungsprozesse. Im Rahmen der „Internen Verwaltung“ kann die IT in IR und WP für folgende Aufgaben genutzt werden: –… …mit IT sehr gut unterstützt werden. Ins- besondere in großen Unternehmen bzw. IR-Abteilungen kann wegen der Vielzahl von Prüfungen mit entsprechender… …optimierte Archivierung aller IR-Datenumfänge muss die IT- Anwendung insbesondere die redundanzfreie Datenspeicherung unterstützen und unabhängig von anderen… …Ressourcen und Bedarfe am besten in Einklang gebracht werden. Die IT- seitige Unterstützungsform der Personalplanung hängt von den speziellen Rahmen-…

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