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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Auditing Standards

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …75 5 Internal Auditing Standards In the fifth section of the questionnaire, all respondents were asked whether they use the IIA Standards (in whole… …38 89.5 Spain 254 78.7 Sweden 67 85.1 Switzerland 33 97.0 Turkey 65 66.2 UK & Ireland 279 79.6 Total 2,504 79.5 5 Internal Auditing Standards 76… …(92%); • AS 1200 Proficiency and Due Professional Care (90%); • AS 1000 Purpose, Authority and Responsibilities (90%). 5 Internal Auditing Standards… …Auditing Standards 80 Note that the number of respondents per country is only given for the first Standard as there are very slight differences for the… …(87%); • PA 1000 Purpose, Authority and Responsibilities (87%); • PA 1200 Proficiency and due Professional Care (86%). 5 Internal Auditing Standards… …1300 in Austria, Ger- many and Turkey. 5 Internal Auditing Standards 84 Table 41: Compliance with Standard 1300 (%) Country To ta l N um be r… …Overall average 2,120 6.4 23.2 6.5 0.9 0.8 41.5 11.7 8.9 100.0 5 Internal Auditing Standards 86 When comparing the 21 countries, we notice: • a high… …47.0 7.9 13.2 100.0 5 Internal Auditing Standards 88 Comparing the results between all 21 countries reveals: • a high percentage of external…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Continuous Auditing: Myth and Reality

  Adrian Garrido

  …83 Continuous Auditing: Myth and Reality By Adrian Garrido70 Continuous Auditing is not a new concept; back in 1987 the Treadway Report… …our function for over twenty years, though it is not clear when it will form part of the present. Summary 1: Although Continuous Auditing is a… …auditor. 1 Great Promises Continuous Auditing is, without any doubt, one of the most fashionable terms in our profession. As a proof, it is enough to… …well as identifying the appearance of new risks in real time. Are we in front of the Philosopher’s Stone of Internal Auditing? Is this the tool… …conceptual models not being just appearance but having real results in management improvements. Continuous Auditing has traditionally been defined as the… …using technology to perform a continuous supervision of fi- nancial transactions. It would therefore appear that the concept of Continuous Auditing has… …perform a continuous supervision of the controls applied by the line? – Should the Continuous Auditing be centered in the continuous assessment of… …, president of the IIA, no one has yet been able to put a truly global Continuous Auditing model into practice. Continuous Auditing: Myth and Reality 85… …CFO.com under the title of “Internal Audit the continuous conundrum” began by stating that: “… A generally accepted definition of Continuous Auditing… …reflections give rise to the following question: If the benefits of Con- tinuous Auditing are so evident, then why has its development been so slow? As it…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Abbildungsverzeichnis 1 1 Voraussetzungen für Operational Auditing (OA) So banal es auch klingen mag, Operational Auditing (OA) ist nicht… …, die in der IR für bestimmte Prüfungen vorhanden sein muss, Bezug genommen. Ist ausbildungsbedingt Financial Auditing (FA) für einen kaufmännisch… …Auditing (OA) 2 Insofern ist heute gut nachvollziehbar, warum die Antwort des Redners von General Electric (GE) im Jahre 2001 auf der General Auditor… …, Mitarbeiter) Financial Auditing 1.b Vorstand, Aufsichtsrat, Mitarbeiter 2. Effektive und effiziente Geschäfts- prozesse Vorstand, Management… …Operational Auditing 3. Einhaltung von Gesetzen (und internen Richtlinien) Staat, Wettbewerber (equal level playing ground) Compliance 4… …Auditing Abbildung 1-1: Revisionsarten im Überblick Bei dem zweiten Revisionstyp wird deutlich, dass die primären Adressaten für OA der Vorstand und… …Operational Auditing (OA) 4 Die letzte These wird u. a. in dem Kapitel 5 „Marketing und Marketingrevision“ näher beleuchtet werden, dass nämlich Marketing… …bis hin zum Monolithen9-Status erkauft wurden. Doch was genau ist Operational Auditing? Als Prüfung der Wirtschaftlichkeit in allen Bereichen des… …Auditing (OA) 6 Nr. Besprechungspunkte Hintergrund Ziel Ergebnis 4. Chancen und Risiken des laufenden und des nächsten Jahres im Bereich in… …Operational Auditing (OA) 8 1.2.3 Berichterstattung und Follow-up Ist ein OA-Thema, im Rahmen der Jahresplanung oder unterjährig als Ad-hoc- Thema vom…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Bedeutung des Integrated Reportings f?r Umweltmanagement und -auditing

  Prof. Dr. Christoph Lange, Dr. Jacinta Kellermann

  …Bedeutung des Integrated Reportings für Umweltmanagement und -auditing Prof. Dr. Christoph Lange Universität… …............................................................................................... 459 2 Grundlagen und Abgrenzungen .............................................................. 460 2.1 Umweltmanagement und -auditing… …................................................................................ 468 3 Umweltmanagement und -auditing sowie Integrated Reporting ............. 470 3.1 Schnittmengen zwischen Umweltmanagement, -auditing und… …–auditing ............. 473 3.3 Integriertes Controlling als Schnittstelle zwischen Umweltmanagement und Integrated Reporting… ….............................................................................................. 481 Bedeutung des Integrated Reportings für Umweltmanagement und -auditing 458 Lange/Kellermann Abbildungsverzeichnis Abb. 1… …Umweltmanagement und -auditing sowie Umweltpublizität zu unterstützen.1 Auf der einen Seite soll dadurch eine kontinuierliche Verbesserung der Umweltleis- tung von… …Initiative (GRI) ist zu verweisen.5 Betrachtet man alle Unternehmen, die in diesem (weit gefassten) Verständnis be- triebliches Umweltmanagement und -auditing… …-auditing gehen die Forderungen von EMAS am weitesten. Dies gilt auch für die Publizität, da – bei freiwilliger Teilnahme am EMAS-System – die… …. Bedeutung des Integrated Reportings für Umweltmanagement und -auditing 460 Lange/Kellermann wie noch zu begründen sein wird – Spitzensystem integriert… …können. Der vorliegende Beitrag zielt darauf ab, darzustellen, welche Schnittmengen zwischen Umweltmanagement und -auditing einerseits sowie Integrated…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Diskussionsinhalte der 10. Hamburger Auditing and Control Conference

  Patrick Velte, Stefan C. Weber

  …Diskussionsinhalte der 10. Hamburger Auditing and Control Conference* Patrick Velte Stefan C. Weber… …___________________ * Modifizierte Erstveröffentlichung in: KoR 12 (2012), S. 529-534. Diskussionsinhalte der 10. Hamburger Auditing and Control Conference… ….......................................................................................................... 35 Diskussionsinhalte der 10. Hamburger Auditing and Control Conference 25 1 Einleitung Die vielfältigen Reformbestrebungen im Rahmen der… …Auditing and Control Conference, die unter der Leitung von Prof. Dr. Carl-Christian Freidank am 20. und 21.9.2012 in Hamburg stattfand. Im Mittelpunkt… …Corporate Governance Die 10. Hamburger Auditing and Control Conference startete am Abend des 20.9.2012 mit einem Vortrag von Dr.-Ing. e.h. Heinz Dürr zum… …Auftaktabend der Auditing and Control Conference wurde durch eine Pa- neldiskussion zum Thema „Einfluss der Ethik auf Unternehmensführung und Un-… …, Diskussionsinhalte der 10. Hamburger Auditing and Control Conference 27 – die Transparenz bei Zahlungen der mineralgewinnenden Industrie und der Pri-… …International Standards on Auditing (ISA) durch je- den EU-Mitgliedstaat. Im Mittelpunkt der im Schrifttum kontrovers geführten Diskussion steht die geplan-… …eine Ge- bührenordnung aufgrund der Individualität der Prüferleistung nicht angezeigt sei Diskussionsinhalte der 10. Hamburger Auditing and Control… …„Paradigmenwechsel der Unternehmenspublizität durch ein Integrated Diskussionsinhalte der 10. Hamburger Auditing and Control Conference 31 Reporting?“ von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011

  Patrick Velte, Stefan C. Weber

  …Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011∗ Patrick Velte Stefan C. Weber… …. 32-35. Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011 27 Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung… ….......................................................................................................... 36 Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011 29 1 Einleitung Die jüngeren Reformgesetze und die… …Compliance. Diese Erkenntnis stand im Fokus der 9. Hamburger Auditing Conference, die unter der Leitung von Prof. Dr. Carl-Christian Freidank am 28. und… …Auditing Conference startete am Abend des 28.9.2011 mit der Keynote von Prof. Dr. Gertrud Höhler zum Thema „Professionelle Ethik und Cor- porate Governance“… …Aufmerksamkeit richte sich jedoch verstärkt an börsennotierte managementgeführte Unternehmen. Der Auf- taktabend der Hamburger Auditing Conference wurde durch… …hat. Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011 31 Direkt im Anschluss erfolgte der Vortrag von Anja Kunath… …. Stefan Schmidt und Georg Lanfermann unter der Moderation von Prof. Dr. Carl-Christian Freidank beendete den ersten Schwerpunktbereich der Auditing… …. Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011 33 Verbesserung der Informationsfunktion der Rechnungslegung beigetragen hat. Fer- ner… …der Prüfungen im Detaillierungsgrad zu beachten sei. Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011 35…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Analysetools für Operational Auditing

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …3.6 Kernthesen 65 4 Analysetools für Operational Auditing Im Band 1 Grundlagen der Internen Revision, insbesondere Kapitel 8, „Risikoorien-… …Analysetools für Operational Auditing 66 Zustand Prüfungsgegen- stand Ziel Tool Neu Investitionsprojekt Erreichung der Planrentabilität… …Auditing Das Tool SWOT-Analyse (Strengths Weaknesses Opportunities Threads) wird ausführlich im Kapitel 5 Marketing vorgestellt. Die unterschiedlichen… …anspruchsvoller formuliert werden, bis aus dem anfänglichen „Schlucken“ ein „Zucken“ geworden ist. 4 Analysetools für Operational Auditing 68 Viel… …für Ziele in der Revision wurden genannt: 4 Analysetools für Operational Auditing 70 Abbildung 4-4: CIA-Befragung zur Zielsteuerung in der IR… …dann im knapp kalkulierten Budget nicht mehr enthalten. 4 Analysetools für Operational Auditing 72 Die Zusatzkosten aus Staus und… …Softwareversion. 4.3 Meinensteinplanungstechniken: Gantt Charts, kritischer Pfad (CPM), PERT 73 Control activities, operational auditing, project… …Soll-Ist-Vergleich. 4 Analysetools für Operational Auditing 74 Abbildung 4-7: Gannt Chart Eine Weiterentwicklung der Ganttt Charts sind… …keiner wird in der Mitte eines Projekts aufgeben wollen. 4 Analysetools für Operational Auditing 76 4.4 Tools für Supportprozesse sowie… …Analysetools für Operational Auditing 78 Einmalprojekte sollten mit Beratereinsatz durchgeführt werden. Es lohnt sich bei einem singulären Thema nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …Bernd Rosenberg/Ines Reineke/Carina Schöllmann Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision Inhalt 1 Continuous… …Auditing und Continuous Monitoring als Instrumente guter Corporate Governance . . . . . . . . . . . . . . . . . . 297 1.1 Zunehmende Bedeutung von… …Corporate Governance . . . . . . . . 297 1.2 Termini Continuous Auditing und Monitoring . . . . . . . . . . . . . 298 1.3 Entwicklung von Continuous Auditing… …Internen Revision mittels Continuous Auditing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303 2.1 Tätigkeit der Internen… …Continuous Auditing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304 2.2.1 Continuous Risk Assessment… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 310 3 Umsetzung von Continuous Auditing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 310 3.1 Mögliche Softwarelösungen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 310 3.2 Einblicke in die technische Umsetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 312 3.3 Schritte der Umsetzung von Continuous Auditing… …. . . . . . . . . . 314 4 Continuous Auditing in der Praxis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 316 4.1 Erstes Unternehmensbeispiel – Continuous Auditing zur… …Überprüfung der rechnungslegungsbezogenen Prozesse . . . . 316 4.2 Zweites Unternehmensbeispiel – Continuous Auditing zur Analyse des Berechtigungskonzepts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317 4.3 Drittes Unternehmensbeispiel – Continuous Auditing als Instrument der Working Capital-Analyse . . . . . . . . . . . . . . . . . . 318 5…

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