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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Audit Marketing

  Dr. Hannes Schuh

  …. in the core compe- tences Systems Risk minimization, qual- ity improvement based on risk-oriented audit plans Improvement po- tential… …concerning risk management systems, internal control systems condensed view of systems and their potential; audit system Co n te n t o f i n… …, contribution towards the organization being fit for the future Improvement po- tential concerning corporate risk management, corporate govern- ance… …annual plan towards a medium and long-term risk map. – Its work is (mostly) confidential and is not published, unlike for example with Court of Auditors… …. in particular concerning o quantitative and qualitative audit methods o internal control systems o risk management o corporate governance o fraud…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Environment / HR Organization / Overview

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …agreements, tariff levels, etc.). The statutory or collective agreements will not be com- plied with. There is a risk of reputational damage. • Are… …employment insurance) are complied with. There is a risk of incorrect payments to social security. This may result in violations of social security… …Risks Audit Activities 2 Payroll is or- ganized exter- nally. Insufficient controls in- crease risk of potential fraud. Service costs are not in line… …findings. There is a risk of fines for non-compliance with legal regu- lations. There is a risk that tax arrears or penalties may be levied for vi-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Auditor ? Generalist or Specialist

  Dr. Heinrich Schmelter

  …audit methodology 3. Internal control and risk management knowledge 4. Internal audit experience 5. Financial knowledge 6. Technology knowledge 7. IT… …internal audit manager’s function as the “top” risk manager of a company. 2.6 Specific Professional Ethos Internal auditors are (similar to external… …Risk Management Knowledge Internal control and risk management include specific specialist knowledge, which can only – and almost exclusively – be… …monitoring function, the audit department must primarily ensure the functionality of internal control and ensure sufficient risk management84. In order to… …. Because neither internal control, nor risk management are common (university) education subjects, these specific professional requirements essentially need… …particu- larly include standardised approaches with risk analysis, audit planning, prepara- tion, implementation, post-processing (with archiving of working… …audit experience is the collective product of many years of work in internal audit. Beyond internal audit methodology, internal control and risk man-… …(detail) auditor, as well as a con- vincing process advisor86, 87. Particularly regarding internal control and risk man- agement88, he/she is always regarded… …the company for internal control and risk management. This audit and advisory activity is ultimately also based on the specific professional ethos…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Simulation contra Rückspiegel: Risikoorientierte Unternehmenssteuerung

  Frank Romeike

  …Eigentümer der RiskNET GmbH Chefredakteur (V.i.S.d.P.) der Zeitschrift „Risiko Manager“ Chefredakteur der Zeitschrift „Risk, Compliance & Audit“ Frank… …auf ein unternehmensweites Corporate Risk Management bedeutet dies, dass nicht nur die Risiken aus den finanziellen Gegebenheiten des Unternehmens… …Corporate Risk Management, New York 1999, S. 25 sowie Romeike Frank/Hager, Peter (2009): Erfolgsfaktor Risikomanagement 2.0: Lessons- learned, Methoden… …weitere Analysen genutzt werden. 85 Vgl. vertiefend Hager, Peter (2004): Corporate Risk Management, Cash… …2008, S. 336. Reward Regret Ruin Heute (Strategie) Zukunft (Ergebnisse) Datenbank der potenziellen Pfade in der Unternehmens-Zukunft Risk Pfad… …Management-Lehrgang), Düsseldorf 2007. HAGER, PETER (2004): Corporate Risk Management, Cash Flow at Risk und Value at Risk, Frankfurt 2004. HUBER, ALEXANDER (2008)… …: Risikoadjustierte Unternehmensplanung, in: Risk, Compliance & Audit, Heft 6/2010, S. 13-19. Frank Romeike 58 ROMEIKE, FRANK/MÜLLER-REICHART, MATTHIAS (2008)… …(1999): Integrating Corporate Risk Management, New York 1999. WEBER, JÜRGEN/KANDEL, OLAF/SPITZNER, JAN/VINKEMEIER, RAINER (2005): Unternehmenssteuerung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Anforderungen an die Interne Revision

  Marcus Bauer
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation - der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …Complexity – Country Risk – Risk Management Input Es wird bewusst die Bezeichnung Bewertung der Prüfungseinheiten gewählt, um vom Risiko-Management… …. Prüfobjekt keine der Indikatoren vorliegt oder sinnvoll anwendbar ist. Mit der Rubrik „Country Risk“ werden Landesspezifika wie etwa die gesamt-… …, Top 20 oder Top xy „risk list“, ggfls. mit Angabe von Ri- sikogruppe, -Typ, Verantwortlichkeit, Eintrittswahrscheinlichkeit, Klassifizierung nach… …Größenordnung, existierende Gegenmaßnahmen usw. Das nachfolgende Schaubild zeigt beispielhaft ein Risikokataster: Risk Ranking risk owner exposure 1 … … …… …2 … … … 3 … … … 4 M&A risks M&A dptm. 50-70 Mio.€ 5 Hedging risk Treasury dptm. 35-50 Mio.€ 6 … 7 … 8 … 9 Purchasing fraud… …Procurement fct. 10-15 Mio.€ 10 … Abbildung 46: Risk Ranking ___________________ 107 DIIR (2009) Risikobewertung 119 Die Berücksichtigung… …einzelnen Faktoren Management Input, Last Audit Date, Internal Audit Opinion, External Audit Opinion, Complexity, Country Risk und Risk Management Input… …, Anzahl Kunden usw.), Country Risk (Klassifizierungsliste für die Länder) und Last Audit Date (Datum der vorhergehenden Prüfung) ist dies unproblematisch… …. Im Falle des Management In- put, External/Internal Audit Opinion und Risk Management Input muss eine nach- vollziehbare Überleitung durch Dokumentation… …gelisteten Einheiten werden folgende Daten erhoben: 10% 10% 25% 20% 15% 10% 10% Country Risk Complexity Management Input Last Audit Date External…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Risikoprofil und Risikotragfähigkeit

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Risikobewältigung erforderlich (Details vgl. 5 „Einbettung der Ma- Risk in die Unternehmensprozesse). Die Kenntnis der relativen Bedeutung der Ein- zelrisiken… …Berufsakademien in Baden-Württemberg, Studiengang Versicherung, Band 5), Karlsruhe 2009, S. 16. 63 Mögliche Risikomaße sind der Value at Risk oder der Expected… …Betriebsergebnis (+ 3)RAC = Risk Adjusted Capital(= "Riskoumfang") 0.0% 0.9% 1.7% 2.6% 3.4% 0 42,5 85 127,5 170 -150 -13 3 7 40 200.000 Durchläufe 0 17… …DVaR 1% (21) RAC 18 Mio. W ah rs ch ei nl ic hk ei t A nzahl Fälle IST Eigenkapital (12) Erwartungswert Betriebsergebnis (+ 3)RAC = Risk… …. W ah rs ch ei nl ic hk ei t A nzahl Fälle IST Eigenkapital (12) RAC = Risk Adjusted Capital (= "Riskoumfang") 0.0% 0.9% 1.7% 2.6% 3.4% 0… …demgegenüber berechnet das ökonomische Risi- kokapital basierend auf dem 1,75-fachen des Value at Risk über einen einjährigen Zeithorizont zu einem… …Sicherheitsniveau von 99,5 Prozent.65 Der Value at Risk zum Sicherheitsniveau von 99,5 Prozent gibt den ökonomischen Verlust der Münchener- Rück-Gruppe an, der bei… …Oechslin, Chief Risk Officer der Münchener-Rück-Gruppe, in: RISIKO MANAGER 16/2008, S. 10 – 13. Frage: „In der Vergangenheit ha- ben die… …Solvency-II-Richtlinie beschriebene Risiko- und Solvabilitätsbeurteilung (ORSA: Own Risk and Solvency Assessment) ist ein interner Bewertungsprozess innerhalb des… …. (1979): Prospect theory: An analysis of decision under risk, Economet- rica, Vol. 47, No. 2, S. 263-291 sowie Kahneman, D./Tversky, A. (2000): Choices…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Erfolgs- und risikoorientierte Steuerung der Eigengeschäfte eines Kreditinstituts

  Christian Hornbach

  …, 1998), S. 309; Schaller, P. (Projektion von Zahlungsströmen, 1998), S. 27; Meyer, C. (Value at Risk für Kreditinstitute, 1998), S. 335. Erfolgs- und… …at Risk entspricht dem mit einer gewissen Wahrscheinlichkeit (Si- cherheitsniveau) zu erwartenden maximalen Marktwertverlust, der innerhalb einer… …Haltedauer nicht überschritten wird. Der Value at Risk des Zinsbuchs kann bei- spielsweise als ein unteres Quantil der Verteilung der in einer historischen… …ante-Perspektive, ergibt sich aus dieser Datenaufbereitung ferner der Value at Risk als ein unteres Quantil der Häufigkeitsverteilung. 0,00 0,05 0,10 0,15… …Referenzwert, der bei der Bestimmung des Value at Risk herangezogen wird, sind in der bankbetrieblichen Literatur und der Praxis ver- schiedene Value at… …Risk-Definitionen verbreitet. Häufig wird der Value at Risk als der Unterschreitungsbetrag des Ausgangsmarktwertes definiert, der mit der durch das… …Sicherheitsniveau definierten Wahrscheinlichkeit nicht überschritten wird.38 Dieser Wert wird als absoluter Value at Risk bezeichnet.39 Der Vorteil des abso- luten… …Value at Risk ist, dass sich diese Definitionsweise mit Risikotragfähigkeits- überlegungen deckt, da für die potentiellen (Marktwert-) Verluste im… …Zinsbuch Ri- sikokapital vorgehalten werden muss. Vorteil des absoluten Value at Risk ist ferner, dass die ex ante-Perspektive in die in obenstehender… …Berichtsstichtag kumulierte ex post-Bruttoperformance um den Value at Risk in die Zukunft fortgeschrieben. Wird bei der Quantifizierung des Value at Risk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Ansatzpunkte für ein integriertes System von Quality Control und Peer Review

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …und den komplexen Zusammenhängen zu anderen Management-Systemen (Enterprise Risk Management und Qualitätsmanagement) Rechnung getragen werden. 5.2… …unter besonderer Berücksichtigung der Internen Revision: Während die Interne Revision im Enterprise Risk Management (ERM)221 eine hervorge- hobene Rolle… …Bestandteil des Enterprise Risk Management und wird im ERM Fra- mework unter „Roles and Responsibilities“ explizit erwähnt. Dort wird ihre Schlüsselrolle bei… …initiatives work closely to manage such risk ...“225, die im ERM Framework des Committee of Sponsor- ing Organizations of the Treadway Commission (COSO)… …Corporate Governan- ___________________ 221 Vgl. dazu ausführlich Eichler, Hubertus und Oliver Bungartz: Enterprise Risk Management – aktuelle… …„Interne Revision im Krankenhaus“: Control Risk and Self Assess- ment und EFQM-Modell. Eine methodische Zusammenführung der strategischen Neuausrich- tung… …: Enterprise Risk Management – Integrated Framework. Jersey City. September 2004, p. 88. 224 Internal Control – Integrated Framework zitiert nach Liebesman… …. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR). Berlin 2005, S. 229. 230 Vgl. DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“: Control Risk and… …ERM in einem System unter besonderer Berücksichtigung der Inter- nen Revision.231 Das Control Risk and Self Assessment, das mit dem EFQM-Modell zur… …Qualitätsma- nagements Beratungsaufgaben zum Enterprise Risk Management wahrnehmen kann. Die dabei erforderliche partnerschaftliche Arbeitsweise führt zu einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Probleme der Risikoquantifizierung und L?sungsstrategien

  Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …Operational Loss, in: Alexan- der, C . (2003), Operational Risk Regulation, Analysis and Management, S . 129– 170 . Baier, S.; J. Mayer (Baier/Mayer 2012)… …. Trivedi (Berger/Hooge/Trivedi 2018): The understanding of Risk Matrices in India: an eye-tracking study, 2018 . Berger, Th.; W. Gleißner (Berger/Gleißner… …2018): Integrated management systems: linking risk management and management control systems, in: International Journal of Risk Assessment and… …, Vol . 11 . No . 3, S . 404–419 . Favre, L.; J. Galeano (Favre/Galeano 2002): Mean-modified value at risk optimiza- tion with hedge funds, in: Journal… …. 142 Werner Gleißner und Marco Wolfrum Froot, K.; D. Scharfstein; J. Stein (Froot et al. 1993): Risk Management: Coordinating Corporate In-vestment… …. Gleißner, W.; F. Romeike (Gleißner/Romeike 2012): Psychologische Aspekte im Ri- sikomanagement, in: Risk, Compliance & Audit 6/2012, S . 43–46 . Gleißner, W… …(Kahnemann/Tversky 1979): Prospect theory: An analysis of decisions under risk, in: Econometrica, 47, S . 313–327 . Keppe, H. J.; M. Weber (Keppe/Weber 1993)… ….; S. E. Satchell (Pedersen/Satchell 1999): Choosing the Right Measure of Risk: A Survey, http://citeseerx .ist .psu .edu/viewdoc/download?doi=10 .1 .1… ….1 7 .8559&rep=rep1&type=pdf abgerufen am 25 .01 .2021) . Rau-Bredow, H. (Rau-Bredow 2002): Value at Risk, Normalverteilungshypothese und… …Mannheim, 1999 . Sinn, H. (Sinn 1980): Ökonomische Entscheidung unter Ungewissheit, Tübingen, 1980 . Slovic, P. (Slovic 2000): The perception of risk…

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