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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Förderkrediten für Wirtschaftsunternehmen durch die Kreditrevision

  Arno Kastner

  …die Ausgabe der Mittel überwiegend über Förderbanken und Hausbanken an die antragstellenden Unternehmen. Seitens der Hausbanken wird bezüglich des… …beantwortet werden. Durch den Einsatz von öffentlichen Mitteln werden die geförderten Personen und/oder Unternehmen in die Lage versetzt, die anstehenden… …öffentlicher Mittel und deren Ausreichungsformen B E I S P I E L Zwei vergleichbare Unternehmen planen die Entwicklung eines neuartigen… …Produktionsverfahrens. Während das eine Unternehmen im Rahmen der Finanzierung öf- fentliche Zuschüsse einsetzt, finanziert das andere Unternehmen die Neuentwicklung… …anfallen und die konkurrierenden Unternehmen mit ihren produzierten Produkten gleichzeitig auf den Mark kommen, hat das Unternehmen, welches öffentliche… …Sanierungsinvestitionen Da die hier darstellten Beispiele nur einen kleinen Ausschnitt möglicher Förderaktivitäten darstellen, sollten sich Personen bzw. Unternehmen… …ist? • Werden Kreditnachfragende Unternehmen im Rahmen von Finanzierungsgesprächen auf mögliche Fördermöglichkeiten hingewiesen und falls nein… …Fonds aus den Bei- tragszahlungen der verschiedenen Mitgliedsstaaten und somit letztendlich aus den Steuerzahlungen der EU-Bürger und -Unternehmen… …Mittelausreichung- und -verwen- dung sicherzustellen. Sofern Unternehmen in der neuen Förderperiode EU-Mit- tel in Anspruch nehmen möchten, sollten sie sich frühzeitig… …Unternehmen im Rahmen von Finanzie- rungsgesprächen optimal zu beraten und anderseits die Risiken, welche die Banken im Zusammenhang mit den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Projektfinanzierungen

  Dr. Andreas Russ

  …heit von begrenzter Lebensdauer verstanden, bei der nicht auf die Bonität der Kreditnehmerin oder der Kreditnehmergruppe als Unternehmen abgestellt… …Mittelpunkt der konventionellen Kreditfinanzierung steht ein bereits am Markt etabliertes Unternehmen. Entscheidungskriterium für die Kreditbewilli- gung sind… …staatlicher In- stitutionen und lokaler Unternehmen, durch entsprechende Vertragskonstruk- tionen und durch Exportkreditversicherungen. 5.2.4…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Unternehmen häufiger in Kri- sensituationen geraten (85,5 %), gefolgt von managementgeleiteten Firmen mit 36,7 % der in der Studie gegebenen Antworten. 1… …Saisonumsätze bei Unternehmen mit starken saisonalen Schwankungen (z. B. Weihnachts- oder Sommergeschäft). Hierbei ist auf eine ausgewogene Berück- sichtigung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung

  Arno Kastner

  …mögliche Schäden für die betroffenen Unternehmen selbst als auch für die finanzierenden Kreditinsti- tute vermieden werden. 2.1 Identifizierung von… …mögliche Kri- senengagements frühzeitig erkannt und zusammen mit dem Unternehmen Schritte zur Abwendung der Krise eingeleitet werden. Die Intensivbetreuung… …Sanierung/Abwicklung 1 Mit der Sanierung wird das Ziel verfolgt, die Leistungsfähigkeit des Unter- nehmens wieder herzustellen. 2 Ein Not leidendes Unternehmen gilt… …externe Spezialis- ten (z. B. Berater) hinzuziehen oder die Bearbeitung an externe Unternehmen 1 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht… …onen über das betroffene Unternehmen verfügten (Kundennähe). Die MaRisk beinhalten aufbauorganisatorische Vorgaben für die Federfüh- rung des… …in enger Absprache mit dem betroffenen Unternehmen das sich abzeichnende gerichtliche Insolvenzverfahren bereits im Vorfeld abzuwenden. Nach… …. Falls es sich bei dem zu sanierenden Unternehmen um eine Kapitalgesellschaft handelt, ist weiterhin zu prüfen, ob eine effektive Überschuldung des… …, ob das Unternehmen unter wirtschaft- lichen Aspekten künftig noch in der Lage sein wird, positive Erträge zu erwirtschaften. Sofern man bei der… …Sanierungswürdigkeitsprüfung zu einem positiven Ergebnis kommt, sind im Rahmen der Sanierungsfähigkeitsprüfung die Fortführungsaussichten zu prüfen. 1 Ein Unternehmen gilt… …Abwicklungsbereich überführt? • Ist das Management des Unternehmens in der Lage und auch willens, die Krise zu meistern? • Verfügt das Unternehmen über…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung des Factoring-Geschäfts

  Christoph E. Rakowski

  …Bedarf an international gängigen Finanzierungsmethoden. Deshalb nutzen immer mehr mittelständische Unternehmen die Möglichkeit des Factoring zur… …schnellen Liquiditätsbereit- stellung. Da die angefallenen Forderungen laufend verkauft werden, stehen dem Unternehmen immer neue liquide Mittel zur… …Druckindus- trie. Factoring-Bedarf entsteht insbesondere bei Unternehmen 418 2 Definition, Zielgruppen und wirtschaftlicher Nutzen des Factorings •… …inländische Unternehmen (Exporteure) die Leistungen eines Factors in Deutschland für ihre grenzüberschreitenden Geschäfte in Anspruch, spricht man von Ex-… …port-Factoring. Handelt es sich um Importgeschäfte, bei denen ausländische Unternehmen die Leistungen eines Factors in Deutschland in Anspruch nehmen, wird dies… …Schuldner zur Zahlung an das Unternehmen, welches dann die Zahlung an den Factor weiterleitet. Weitere Grundlagen des Factorings sind • das… …Unternehmen erhaltendadurch sofort liquide Mittel und müssen sich nicht mehr darum kümmern, die Forderungen einzutreiben. Das Risiko ist jedoch insgesamt… …Wachstumspotential der Branche? • Entwickelt sich das Unternehmen mit oder gegen den Branchentrend? • Entspricht das Produkt-/Dienstleistungsangebot den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten

  Dirk Röckle

  …Beherrschung künftig nur noch vermutet und nicht mehr zwingend angenommen, falls ein Unternehmen zum Beispiel die Mehrheit der Anteile hält. Die… …der Geschäftsbeziehung zwischen den Kunden ergeben, wie beispielsweise bei Unternehmen mit einem Hauptabnehmer, einem identischen, kleinen Kun-… …denstamm sowie Unternehmen, welche einen Hauptlieferanten haben. Des Weiteren können Bürgen-/Garantiegeberbeziehungen für bedeutende Forde- rungen oder die… …Hausbankverhältnissen haben zum Beispiel kleine und mittlere Unternehmen einen wirtschaftlichen Anreiz oder sind ggf. auch gar nicht in der Lage, eine andere Bank als… …zuzuordnen. Gleichermaßen müssen Unternehmen nicht als Gruppe behandelt werden, nur weil sie Kunden desselben Kreditinstituts sind. Die Ins- titute sind zwar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Einzelfallprüfungen im Kreditgeschäft

  Norber Ulkann, Günter Warth

  …Ein Ansatz bei der Auswahl von Einzelengagements kann auch die Zusam- menfassung von Unternehmen mit ihren Zulieferern und Abnehmern sein – so- fern… …Anspruch? Die gleiche Fragestellung ergibt sich für weitere Unternehmen des gleichen Kon- zerns (EDV-Abfrage anhand des Konzern-Organigramms) •… …weitere Daten wie internes und externes Ra- ting, Besonderheiten wie Organ- oder Großkredit sowie bei Unternehmen die Gesellschafterverhältnisse… …, stagnierenden oder schrumpfen- den Markt? • Welches Marktsegment bedient das Unternehmen (z. B. Nischenanbieter)? • Wie ist die Stellung des… …Einkommensüberschusses bei Privatpersonen und der Ertrags- lage bei Unternehmen (z. B. hinsichtl. Saisonalität); • Das vorhandene Risikopolster (Private… …: Reinvermögen; Unternehmen: Eigenkapital) hinsichtlich der Fähigkeit, künftige Risiken aufzufangen. B 72 5 Inhalte der Einzelfallprüfung Zu diesem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …aktuell größere Insol- venzen in den Segmenten »erneuerbare Energien«, »Automobilzulieferer« so- wie Zusammenbrüche von namhaften Unternehmen auftreten, wie… …Zusammenbruch von »Lehman Brothers« oder den Wertverfall von Unternehmen aus der Branche der »Erneuerbaren Energien«, die bei den Ban- ken in jüngerer… …und damit verbundene Bindung von Zeit und Kapazitäten). Produkt-/Absatzkrise Die Produkt-/Absatzkrise setzt dann ein, wenn das Unternehmen… …ablesen. Liquiditätskrise Ist die Krise nachhaltig und sind die Auswirkungen insgesamt wesentlich für das Unternehmen, tritt letztlich die… …Liquiditätskrise ein. Dem betroffenen Unternehmen fehlen dann oftmals die Mittel zur Aufrechterhaltung des Ge- schäftsbetriebs bzw. die Mittel für Neuinvestitionen… …Internen Kon- trollverfahrens im Unternehmen und trägt mit ihren Prüfungen zur Wirk- samkeit des IKS bei. 1 Vgl. Becker, A./Helfer, M./Kastner, A./Weis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Prüfungserfordernisse bzgl. der Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 18 KWG

  Hans Struwe

  …Abs.`3 findet §`18 KWG auch keine Anwendung auf deutsche Zweigniederlassungen von Unternehmen mit Sitz in einem anderen Staat des Europäischen… …. Dies gilt nach §`267 Abs.`3 HGB ebenso für kapitalmarktorientierte Unternehmen. `Nach §`325 Abs.`1 Satz 2 HGB haben alle Kapitalgesellschaften und… …elektroni- schen Bundesanzeiger einzureichen. §` 325 Abs.` 4 Satz 1 HGB verkürzt für kapitalmarktorientierte Unternehmen die Offenlegungsfrist von höchstens… …einem Mitgliedsstaat der EU oder des EWR in Anspruch nehmen. Ausgenom- men hiervon sind die kapitalmarktorientierten Unternehmen, die ausschließ- lich zum… …herangezogen werden. Da bei kapitalmarktorientieren Unternehmen vielfach die kompletten offenlegungs- pflichtigen Unterlagen nach vier Monaten noch nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Projektbegleitende Prüfung/Projektrevision im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Revi- sion auf das Wesentliche (z. B. die wesentlichen, für das Unternehmen relevante Risikokomponenten). Die Wesentlichkeit wird intern bestimmt und… …genannt: 3 • Projekte mit strategischer Bedeutung für das Unternehmen, • Kostenbegrenzung/Budget, • Unsicherheiten/Risiken, •… …Unternehmen behaftet ist. 2 In Einzelfällen kann durch ein Misslingen von wesentlichen Pro- jekten der Unternehmenserfolg gefährdet sein. Folglich soll im… …über 50 % der befragten Unternehmen mehr 1 Vgl. Handelsblatt vom 16. 06. 2010: Banken im Stress – Krisenstimmung im Geldgewerbe, S.`1, 32. 110 3…

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