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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Anforderungen an die Interne Revision

  Marcus Bauer
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  Ablauforganisation – der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …Complexity – Country Risk – Risk Management Input Es wird bewusst die Bezeichnung Bewertung der Prüfungseinheiten gewählt, um vom Risiko-Management… …. Prüfobjekt keine der Indikatoren vorliegt oder sinnvoll anwendbar ist. Mit der Rubrik „Country Risk“ werden Landesspezifika wie etwa die gesamt-… …, Top 20 oder Top xy „risk list“, ggfls. mit Angabe von Ri- sikogruppe, -Typ, Verantwortlichkeit, Eintrittswahrscheinlichkeit, Klassifizierung nach… …Größenordnung, existierende Gegenmaßnahmen usw. Das nachfolgende Schaubild zeigt beispielhaft ein Risikokataster: Risk Ranking risk owner exposure 1 … … …… …2 … … … 3 … … … 4 M&A risks M&A dptm. 50-70 Mio.€ 5 Hedging risk Treasury dptm. 35-50 Mio.€ 6 … 7 … 8 … 9 Purchasing fraud… …Procurement fct. 10-15 Mio.€ 10 … Abbildung 46: Risk Ranking ___________________ 107 DIIR (2009) Risikobewertung 119 Die Berücksichtigung… …einzelnen Faktoren Management Input, Last Audit Date, Internal Audit Opinion, External Audit Opinion, Complexity, Country Risk und Risk Management Input… …, Anzahl Kunden usw.), Country Risk (Klassifizierungsliste für die Länder) und Last Audit Date (Datum der vorhergehenden Prüfung) ist dies unproblematisch… …. Im Falle des Management In- put, External/Internal Audit Opinion und Risk Management Input muss eine nach- vollziehbare Überleitung durch Dokumentation… …gelisteten Einheiten werden folgende Daten erhoben: 10% 10% 25% 20% 15% 10% 10% Country Risk Complexity Management Input Last Audit Date External…

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  Kritische Reflexion

  Marcus Bauer

  …CSA-Checklisten und Prüfungspro- grammen enthalten, können jedoch auch gezielt als Prüfung der COSO Komponen- te „Risikobeurteilung“ (“Risk Assessment“) des COSO I… …oder der Komponenten „Ereignisinventur“ („Event Identification“), „Risikobeurteilung“ („Risk Assessment“) und „Risikomaßnahmen“ („Risk Response“) des… …den Audits auf die Komponenten „Internal Envi- ronment“ und „Monitoring“, wobei erstere die Grundlagen des IKS bzw. des En- terprise Risk Management… …Überwachungsprozesse zu bewerten sind, als auch integraler Teil des Betrachtungsraumes, wo die Komponenten Event Identification, Risk Assessment und Risk Response als… …Zielsetzungsprozesses (Objective Setting), der Ereignisinventur (Event Identification), der Risikobeurteilung (Risk Assessment), der Risikomaßnahmen (Risk Response)… …gemäß DIIR Definition. Daraus ergibt sich logisch ein Gestaltungspostulat für die Interne Revision hin- sichtlich des IKS bzw. des Enterprise Risk…

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  Aufbauorganisation

  …Strukturelemente der Aufbauorganisation 73 Control Environment Risk Evaluation Monitoring Control Activities Information & Communication Risk Response Event… …dargestellt. Control Environm. Risk Evaluation Monitoring Control Activities Info.& Communic. „ Targets “ Risk Response Objective Setting Event…