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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die besonderen Anforderungen der Bankenaufsicht an die Mitglieder von Aufsichts- und Verwaltungsräten von Kreditinstituten

  Rainer Behle

  …................................................................................................... 576� 2. Materielle Anforderungen ........................................................................ 577� 2.1 Sachkunde… …. 5.1. 2 Vgl. Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK, 2012), Ziff. 5.1. 3 Vgl. Regierungskommission Deutscher Corporate… …Finanzholding-Gesellschaft getätigten Geschäfte zu verstehen, deren Risiken zu beurteilen und nötigenfalls Änderungen in der Geschäftsführung durchzusetzen.6 2… …unterscheidet sich von dem weitergehenden Begriff der „fachlichen Eignung“, die § 36 Abs. 2 KWG von den Geschäftsleitern eines Insti- tuts fordert. Nach dem… …Drucks. 16/12783, 16/13113 eines Gesetzes zur Stärkung der Finanzmarkt- und der Versiche- rungsaufsicht, BT-Drucks. 16/13684, S. 2. Rainer Behle… …Vgl. BaFin, Merkblatt zur Kontrolle der Mitglieder von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen gemäß KWG und VAG v. 3.12.2012, Kap. I Ziff. 2. Die… …als „anmerkungsbedürftig“ (in der Regel Risikogruppe 2 oder Risikogruppe 3 der alten PrüfbV zugehörig) eingestuft wer- den, von diesem ohne… …erst erfüllen, wenn es tatsächlich zum Nachrücken des Ersatz- ___________________ 11 Vgl. Privilegierung nach § 36 Abs. 3 Satz 6 Halbsatz 2 KWG… …Sach- kunde erforderlichen Informationen enthalten. Außerdem muss aufgrund der in § 36 Abs. 3 Satz 6 KWG, § 7a Abs. 4 Satz 4 VAG und § 100 Abs. 2 Satz… …. ___________________ 14 Vgl. § 30 Abs. 2 Satz 1 BZRG. Die besonderen Anforderungen der Bankenaufsicht 585 Deutsche Staatsangehörige mit Wohnsitz außerhalb…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben und Verantwortung des Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten

  Stefan Kirmße

  …................................................................................................. 856 2. Rolle des Aufsichtsrates und Zusammenspiel mit dem Vorstand ........ 858 2.1 Regelungen im Aktienrecht… …___________________ 2 Vgl. Hinterhuber, H.H. (Strategische Unternehmensführung, 2004), S. 17. 3 Vgl. Porter, M.E. (Competitive Strategy, 1998), S. XXV. 4 Vgl… …Bundesbank berichten. 2. Rolle des Aufsichtsrates und Zusammenspiel mit dem Vorstand Gemäß § 76 Abs. 1 AktG hat der Vorstand die Gesellschaft unter… …einsehen und prüfen kann (Abs. 2). Maßnahmen der Geschäftsführung dürfen gemäß Abs. 4 Satz 1 durch den Aufsichtsrat nicht wahrgenommen werden. Um dieser… …. In § 111 Abs. 4 Satz 2 ist weiterhin geregelt, dass der Aufsichtsrat bestimmte Arten von Geschäften unter seinen Zustimmungsvorbehalt stellen kann… …Aktienrecht auch – die Beweislast im Hinblick auf die Einhaltung der notwendigen Sorgfalt gemäß § 34 Abs. 2 GenG im Streitfall den Aufsichtsrat trifft. Im… …38 Abs. 1 Satz 2 GenG die aus seiner Sicht erforderlichen Berichte vom Vorstand abfordern (Auskunftsverlangen) und darüber hinausgehend mit dem Recht… …Aufsichtsrates, in: Bürgers, T./Körber, T. (Hrsg.): Heidelberger Kommentar zum Aktiengesetz, 2. Aufl., Heidelberg 2007, S. 707–716. Bürgers, T./Israel, A.: § 76… …Leitung der Aktiengesellschaft, in: Bürgers, T./Körber, T. (Hrsg.): Heidelberger Kommentar zum Aktiengesetz, 2. Aufl., Heidelberg 2007, S. 487–497. Hau…

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  Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Christian Kalhöfer

  …................................................................................................................ 983� 1. Einleitung ................................................................................................... 984� 2. Kennzahlen zur Finanz-… …Mitglieder von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen gemäß KWG und VAG v. 3.12.2012, S. 6. 2 Vgl. Küting, K./Weber, C.-P./Eichenlaub, R. (Bilanzanalyse, 2012)… …Aufsichtsrechts. 2. Kennzahlen zur Finanz- und Ertragslage Die klassische bankbezogene Kennzahlenanalyse erlaubt eine umfassende Darstel- lung der… …zusammengefasst. Eine grafische Aufbereitung führt zum bekann- ten ROI-Kennzahlensystem, wie es in Abbildung 2 dargestellt ist. Aus Vereinfa- chungsgründen werden… …kapitalrentabilität und Reingewinnspanne sind auch die englischen Begriffe „Re- turn on Equity“ und „Return on Assets“ üblich.10 Abb. 2: Bankbezogenes… …unterscheiden. Im Aufsichtsrecht wird das Kernkapital auch als Tier 1, das Ergänzungskapital als Tier 2 Kapital bezeichnet. Beide Komponenten zusammen ergeben… …hybrides Kernka- pital max. 50% des Tier 1 Tier 2 Ergänzungskapital 1. Klasse max. 100% des Tier 1 Zusätzliches Kernkapital… …Ergänzungskapital 2. Klasse max. 50% des Tier 1 Ergänzungskapital V erlustabsorption gone concern Tier 3 Drittrangmittel Abb. 8… …Blätter, 61. Jg. (2012), Heft 2, S. 90–93. Baúak, S./Shapiro, A.: Value-at-risk-based risk management. optimal policies and asset prices, in: The… …review of financial studies, 14. Jg. (2001), Heft 2, S. 371–405. Casu, B./Giradone, C./Moyneux, P.: Introduction to Banking, Harlow 2006. Crouhy…

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  Vergütungsmodelle für Vorstände und Aufsichtsräte rechtskonform und praxistauglich gestalten

  Peter A. Doetsch

  …................................................................................................................ 442� 1.� Vorbemerkungen ....................................................................................... 442� 2.� Vergütungsmodelle für Vorstände… …Kontrolleinheiten und Mitarbeiter, die einen wesentlichen Einfluss auf das Ge- samtrisikoprofil der Bank haben. 2 Siehe zum Ablauf der internationalen und… …sollte er gerüstet sein. 2. Vergütungsmodelle für Vorstände 2.1 Rechtlicher Rahmen Die InstitutsVergV setzt für deutsche Banken den wesentlichen… …nach § 3 Abs. 3 Satz 2 InstitutsVergV darauf zu achten, dass – die (Gesamt-) Vergütung4 – in einem angemessenen Verhältnis zu den Aufgaben und… …Abs. 5 Satz 8 KWG i.V.m. Abs. 2 Satz 1 Nr. 6 KWG) vorzusehen. Bei sog. bedeutenden Instituten (Bilanzsumme > 40 Mrd. EUR) gelten hin- sichtlich der… …Aktienbezugsrechten durch bedingte Kapitalerhöhung gilt eine Mindestwarte- zeit für die erstmalige Ausübung von vier Jahren, vgl. § 193 Abs. 2 Nr. 4 AktG. 8 Tag nach… …. 2.2 Angemessene Höhe der Gesamtbezüge Nach § 3 Abs. 4 Satz 2 InstitutsVergV hat der Aufsichtsrat darauf zu achten, dass die „Vergütung des einzelnen… …für jede einzelne Vergütungskomponente die Marktüblichkeit festzustellen ist. Dies ist jedoch zu verneinen. Schon der Wortlaut von § 3 Abs. 4 Satz 2… …sowie § 2 Nr. 1 InstitutsVergV. Nach § 285 Abs. 1 Nr. 9 HGB bzw. § 314 Abs. 1 Nr. 6a Satz 2 HGB sind nur Entgeltumwandlungsbeträge in die Gesamtbezüge… …halten, dass dies im Wortlaut von § 3 Abs. 4 Satz 2 InstitutsVergV bzw. § 87 Abs. 1 Satz 1 AktG keinen Niederschlag gefunden hat. Zweifel an der Eig- nung…

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  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Österreich: Rahmenvorgaben, Organisation und Aufgaben

  Claudia B. Wöhle

  …................................................................................................................ 331� 1. Einleitung ................................................................................................... 332� 2. Struktur des… …system companies are directed and controlled”. The Committee on the Financial Aspects of Corporate Governance (Financial Aspects, 1992), S. 15. 2 Vgl… …die besonderen Bestimmungen des Bankwesengesetzes im Detail eingegangen wird. 2. Struktur des Bankenmarktes in Österreich Das Bankwesengesetz… …. auch nach EU-Definition ein Finanzinstitut charakterisieren.6 Unter die Defini- tion eines Kreditinstituts fallen gemäß § 2 Ziff. 23 bzw. § 9 Abs. 1 BWG… …Bundesgesetz vom 24.1.1979 über die Ordnung des Sparkassenwesens (Sparkassengesetz – SpkG). 6 Nach § 1 Abs. 2 BWG fallen unter die Definition eines… …. eG Aktienbanken 255.969 46 43 1 2 ˜ davon an der Wie- ner Börse notiert 3 1 Sparkassensektor 167.997 51 36 15 ˜ davon an der Wie-… …notiert 1 Volksbankensektor 71.080 67 12 55 ˜ davon an der Wie- ner Börse notiert 1 (PS) Bausparkassen 23.635 4 2 1 1… …Abs. 2 Ziff. 1 AktG), bei börsennotierten Unternehmen auf acht Mandate in börsennotier- ten Gesellschaften begrenzt (§ 86 Abs. 4 Ziff. 1 AktG), was… …Governance, 2012), S. 208f. 23 2. Stabilitätsgesetz 2012 – 2. StabG 2012, am 30.3.2012 durch den Bundesrat beschlossen, Gültigkeit ab 1.7.2012. Claudia… …Aufsichtsratsmitglied, dessen „Cooling-off-Period“ noch nicht abgelaufen ist, von 25% des stimmberechtigten Kapitals vorgeschlagen und gewählt wird (§ 86 Abs. 4 Ziff. 2…

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  Herausforderungen f

  Alexander Erdland, Margret Obladen

  …............................. 242� 1.3� Allfinanz unter dem Blickwinkel des Aufsichtsrechts ....................... 243� 2. � Aufsichtsratsmitglied und Gremienarbeit… …Universal- und Pfand- briefbanklizenz. 2 Deutsche Bundesbank (Finanzkonglomerate, 2005), S. 40; ähnlich Gabler (Wirtschaftslexikon, 2005), S. 88… …Sektorale Gruppe FinKoLevel 3 Level 1 Level 2 Beispielsweise W&W-Finanzkonglomerat (FinKo) Beispielsweise Württembergische Versicherungsgruppe… …Beispielsweise Württembergische Versicherung AG Abb. 2: Drei Level der Aufsicht in der W&W-Gruppe Die Einordnung eines Unternehmens in Level 1–3 erfolgt… …tät etc.). 2. Aufsichtsratsmitglied und Gremienarbeit 2.1 Anforderungen an Aufsichtsratsmitglieder Die persönlichen Anforderungen an… …. ___________________ 18 Vgl. Hüffer, U. (§ 111 Aufgaben und Rechte, 2012), Rn. 2: „Weil Geschäftsführung Pflicht des Vor- stands ist, bildet sie den… …Bericht des Vorstandes Laufende Geschäfts- und Ergebnisent- wicklung Statusinformation Programm W&W 2012 Beteiligungsmanagement Personalbericht 2… …Gewinnverwendungsvorschlag 2. Bericht aus den Ausschüssen 3. Bericht aus dem Prüfungsausschuss 3. Geschäfts- und Risikostrategie 4. Wahl des Abschlussprüfers für 2011 4… …i.V. mit AT 4.5 ___________________ 22 Vgl. § 90 Abs. 1 Satz 2 AktG. Alexander Erdland/Margret Obladen 250 MaRisk, wonach es zu den… …Aufsichtsratssitzung im Geschäftsjahr. 24 Vgl. Hüffer, U. (§ 171 Prüfung, 2012), Rn. 3. 25 Vgl. § 171 Abs. 1 Satz 2 AktG. 26 Vgl. Warncke, M. (Prüfungsausschuss…

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  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …................................................................ 868� 2. Die Bankstrategien im Fokus von Gesetzgeber und Bankenaufsicht ... 870� 2.1 Strategiebegriffe im Überblick… …Geschäftsleitung ein Strategiedokument ent- ___________________ 1 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.3 Satz 1. 2 BaFin, MaRisk v… …. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.3 Satz 1. 3 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.3 Satz 2. 4 Vgl. Loretan, M./Schön, E. in… …Organmitglieder siehe Behle, R. in diesem Buch. 13 Regierungskommission Deutscher Corporate Governance (DCGK, 2012), S. 2. Thomas Altenhain 870 samte… …Strategien.18 2. Die Bankstrategien im Fokus von Gesetzgeber und Banken-aufsicht Im vorliegenden Beitrag werden die von Gesetzgeber und Bankenaufsicht… …Buch. 55 § 32 Abs. 1 Satz 2 Nr. 5 KWG, der Geschäftsplan muss daneben Angaben zum organisatorischen Aufbau und den geplanten internen… …, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz. 2 Satz 1. 59 Vgl. hierzu im Detail Wiedemann, A. in diesem Buch. 60 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012… …, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz. 2 Satz 3f. Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie 877 In den MaRisk… …Worte, davon befassen ___________________ 61 BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 1 Tz. 2 Satz 2 – hier sind nach AT 4.1 Tz. 2 Satz 3… …Teilstrategie wird in den MaRisk geprägt, siehe BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz. 2 Satz 2. Herausforderungen an das Aufsichtsorgan…

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  Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten in Kreditinstituten

  Manuel René Theisen

  …des DCGK ..................................................... 28� 2. Aufbau und Regelungsinhalt des DCGK… …insbesondere S. 6–12. Zu einem aktuellen internationalen Vergleich vgl. Hopt, K. J. (Corporate Governance, 2011), S. 444ff. 2 Vgl. Semler, J. (Grundsätze… …konkrete Ausformulierung und/oder die Fortschreibung des DCGK in Frage stellen bzw. dessen Abschaffung thematisieren.15 2. Aufbau und Regelungsinhalt des… …wird, regelmäßig stattfindet und für das Publikum mittelbar oder unmittelbar zugänglich ist (§ 3 Abs. 2 AktG: Regulierter Markt, aber nicht der… …Aktien zum Handel an einem organisierten Markt ausgegeben haben (§ 2 Abs. 5 WpHG) und deren ausgegebene Aktien auf eigene Veranlassung über ein… …multilaterales Handelssystem gehandelt werden (§ 2 Abs. 3 Satz 1 Nr. 8 WpHG); durch diese Erweiterung des Anwendungsbereiches durch das Bil- MoG 2009 werden… …, soweit sie die weiteren Bedingungen erfüllen, auch die im Freiverkehr gehandelten börsennotierten Gesellschaften erfasst (§ 161 Abs. 1 Satz 2 AktG). In… …pflichten auch Kreditinstitute nur dann zwingend, wenn (und solange) sie den vor- stehend genannten Kriterien einer Börsennotierung nach § 3 Abs. 2 AktG oder… …§ 161 Abs. 1 Satz 2 AktG entsprechen. Aufgrund des solitären Auswahlkriteriums „Börsennotierung“ liegt bezüglich der Kodexgebundenheit eine… …ausschließlich andere Wertpapiere als Aktien zum Handel an einem organisierten Markt im Sinn des § 2 Abs. 5 des Wertpapierhandelsgesetzes ausgegeben hat und…

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  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …Bankensicherungssysteme ........... 829 2. Die Sicherungseinrichtung des BVR als Rückgrat der genos- senschaftlichen FinanzGruppe… …Gemeinschaft, ABl. L 033 v. 4.2.1987, S.16–17. 2 In Folge der Verwerfungen an den internationalen Finanzmärkten ab dem Jahr 2007 („Lehmann-Krise“ und deren… …nlegerentschädigung Sparkassen/Landesbanken/LBS Regionale Sparkassenstützungsfonds (2) Sicherungsreserve der Landesbanken (DGSV) Sicherungsfonds der LBS‘en… …gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Normen bestehen, um Fehlentwicklungen rechtzeitig zu erkennen. 2. Prüfungen: Eigenes Prüfungsrecht, um vermutete… …Maßnahmen – erfüllt sein. 2. Die Sicherungseinrichtung des BVR als Rückgrat der genossenschaftlichen FinanzGruppe 2.1 Die genossenschaftliche… …wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit sieht § 12 Abs. 2 EAG vor, dass die BVR-SE der Aufsicht durch die BaFin unterliegt. Damit stehen der BaFin Auskunfts- und… …Präven- tionsmanagement, – stellt einen maßgeblichen Baustein für die Erfüllung der Anforderungen des § 10c Abs. 2 KWG (Nullanrechnung gruppeninterner… …anschließend die betriebswirtschaftliche Sanierung dieser Banken (Phase 2) zum Ziel. Grundlage für die Gewährung und Durchführung von Sanierungsmaßnahmen ist… …Einleger zu verhindern. Ziel der Phase 2 ist die Wiedererlan- gung der betriebswirtschaftlichen Grundrentabilität der Bank spätestens nach fünf Jahren, um… …Reportingunterlagen einzureichen, deren Periodizität einerseits mit den Vorga- ben des Statuts korrespondieren muss (vgl. §§ 26 Abs. 2 SE-St; 14 Abs. 2b) SE-St…

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  Die interne Revision als Partner des Aufsichtsrates

  Christian Fritzel

  …... 186� 2. Prüfung und Beratung als Leistungskatalog der Innenrevision ........... 188� 2.1 Prüfungsfelder… …. Nach § 91 Abs. 2 AktG müssen Aktiengesellschaften – damit auch Aktienbanken – zwingend eine Innenrevision einrichten. Nach § 25a Abs. 1 Nr. 1 KWG gilt… …___________________ 1 Vgl. Gabler Wirtschaftslexikon (Interne Revision, 2012). 2 Vgl. Gabler Wirtschaftslexikon (Interne Revision, 2012). 3 Vgl. hierzu… …der Aufsichtsrat nach § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG einen Prüfungsausschuss installieren.5 Neben der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses und der… …Informationsverteilung Baetge, J./Janko, M. in diesem Buch. Christian Fritzel 182 Aufklärung an den Aufsichtsrat geben muss.9 Mit § 111 Abs. 2 AktG hat der Auf-… …sind die Anforde- rungen an die interne Revision durch die MaRisk der BaFin geregelt. Dabei werden im Abschnitt BT 2 der MaRisk die „besonderen… …Kontrollsystems und des internen Revisionssystems befasst.10 Parallel zum AktG postuliert auch das GenG in § 38 Abs. 1 Satz 2 die jederzeitige Auskunftspflicht… …Anforderungen der MaRisk in AT 4.4.3 und BT 2 zu beachten; eine vollständige Auslagerung der Tätigkeit der internen Revision auf die Kon- zernrevision ist unter… …den in BT 2.4 Tz. 2 genannten Voraussetzungen möglich, sofern die Konzernrevi- sion der Geschäftsleitung des Mutterunternehmens unterstellt ist und sich… …vision. 2. Prüfung und Beratung als Leistungskatalog der Innenrevision Als Stabsabteilung liegt die Aufgabe der internen Revision darin, die…

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