Der Praktische Ratschlag „2040-1 Richtlinien und Verfahren“ (2040-1 Policies and Procedures) unterstützt die Interne Revision bei der Anwendung des Standards „2040 Richtlinien und Verfahren“ (2040 Policies and Procedures), der zu den Ausführungsstandards der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision gehört.

Nach dem Praktischen Ratschlag 2040-1 ist der Leiter der Internen Revision für die Festlegung von Richtlinien und Verfahren zuständig. Die Ausprägung dieser Richtlinien und Verfahren variiert je nach Größe, Struktur und Komplexität der Unternehmen und kann sowohl informell (laufende, enge Aufsicht und Anweisungen) bei kleinen internen Revisionsabteilungen als auch formell (umfassende Richtlinien zur Unterstützung bei der Umsetzung des jährlichen Prüfungsplanes) bei großen internen Revisionsabteilungen gestaltet werden.

Für den vollständigen Text des Praktischen Ratschlags „2040-1 Richtlinien und Verfahren“ (2040-2 Policies and Procedures) sowie dem zugehörigen Standard 2040 Richtlinien und Verfahren (2040 Policies and Procedures) vgl. die Praktischen Ratschläge sowie die Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (www.theiia.org oder www.diir.de).

Literatur:

• The Institute of Internal Auditors (IIA): International Professional Practices Framework (IPPF) 2011, Altamonte Springs, Florida, USA
• Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR), Frankfurt am Main, Institut für Interne Revision Österreich (IIA Austria), Wien und Schweizerischer Verband für Interne Revision (IIA Switzerland), Zürich (Hrsg.): Internationale Standards und Praktische Ratschläge für die berufliche Praxis der Internen Revision 2011